医院全面预算管理制度

医院全面预算管理制度第一章总则为了加强医院财务管理，规范医院预算编制、执行和监督，提高资金使用效率，保障医院各项事业健康、可持续发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合医院实际情况，制定本制度。本制度适用于医院及所属各部门、科室的所有收支活动。医院预算管理遵循以下原则：1.全面性原则。医院预算应涵盖所有经济业务和资金收支活动，包括医疗业务、科研教学、后勤保障等各个方面，做到横向到边、纵向到底，实现全方位、全过程的预算管理。2.前瞻性原则。预算编制应结合医院长期发展战略规划，充分考虑医疗市场发展趋势、政策变化、技术进步等因素，合理预测未来业务发展和资金需求，确保预算具有前瞻性和战略导向性。3.科学性原则。预算编制应采用科学合理的方法和程序，运用现代信息技术手段，对历史数据进行分析和预测，确保预算数据的准确性和可靠性。同时，要建立科学的预算指标体系和评价方法，提高预算管理的科学性和精细化水平。4.严肃性原则。预算一经批准下达，各部门、科室必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况确需调整的，应按照规定的程序进行审批，确保预算的严肃性和权威性。5.绩效性原则。将预算绩效理念贯穿于预算编制、执行、监督的全过程，建立健全预算绩效评价指标体系和评价方法，加强对预算执行情况和资金使用效益的考核评价，提高资金使用效率和效益。第二章预算管理组织体系医院设立预算管理委员会，作为医院预算管理的决策机构。预算管理委员会由医院院长担任主任，分管财务、医疗、科研、教学等工作的院领导担任副主任，各职能部门负责人为成员。预算管理委员会的主要职责包括：1.贯彻执行国家有关预算管理的法律法规和政策，制定医院预算管理的规章制度和工作流程。2.审议医院年度预算草案和预算调整方案，提交医院院务会审议通过。3.监督、检查预算执行情况，协调解决预算执行过程中出现的重大问题。4.审批预算追加、调整事项，对预算执行结果进行考核评价。医院财务部门是预算管理的职能部门，负责预算的具体编制、执行、控制、分析和考核等工作。其主要职责包括：1.组织开展预算编制工作，收集、整理、审核各部门、科室的预算建议，编制医院年度预算草案。2.负责预算的分解、下达和执行监控，及时掌握预算执行情况，定期进行预算执行分析，向预算管理委员会和院领导报告预算执行情况。3.办理预算调整、追加等事项的审核和报批手续。4.组织开展预算绩效评价工作，建立健全预算绩效评价指标体系和评价方法，对预算执行情况和资金使用效益进行考核评价。各部门、科室是预算的执行主体，负责本部门、科室预算的编制、执行和控制工作。其主要职责包括：1.根据医院发展战略和年度工作目标，结合本部门、科室的业务特点和实际需求，编制本部门、科室的年度预算建议。2.严格执行医院下达的预算指标，合理安排各项收支，确保预算目标的实现。3.定期对本部门、科室的预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.配合财务部门做好预算编制、调整、绩效评价等工作。第三章预算编制医院预算编制采用零基预算法为主，结合滚动预算法和增量预算法的方法。零基预算法是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算法是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。增量预算法是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法。医院预算编制的主要内容包括收入预算和支出预算。1.收入预算编制医疗收入预算。根据医院历年医疗业务收入水平、医疗服务价格政策、医疗市场需求变化等因素，结合医院的发展规划和年度工作目标，合理预测门诊人次、住院床日、手术例数等业务量指标，按照规定的医疗服务收费标准计算编制医疗收入预算。财政补助收入预算。根据财政部门下达的预算指标和医院的实际情况，编制财政基本补助收入和项目补助收入预算。科教项目收入预算。根据科研、教学项目的立项情况和经费来源，编制科研、教学项目收入预算。其他收入预算。包括培训收入、租金收入、利息收入等，根据实际情况进行合理预测和编制。2.支出预算编制人员经费预算。根据医院人员编制、工资政策、绩效分配方案等因素，编制基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等人员经费预算。卫生材料及药品费预算。根据医院医疗业务量、临床用药需求、药品和卫生材料的采购价格等因素，编制卫生材料及药品费预算。医疗设备购置预算。根据医院医疗业务发展需要、设备更新换代计划和资金状况，编制医疗设备购置预算。修缮费预算。根据医院房屋建筑物、医疗设备等固定资产的使用状况和维修计划，编制修缮费预算。办公费、水电费、差旅费等公用经费预算。根据医院各部门、科室的业务特点和实际需求，结合历年费用支出水平，按照规定的开支标准编制公用经费预算。科研、教学经费预算。根据科研、教学项目的立项情况和经费需求，编制科研、教学经费预算。其他支出预算。包括捐赠支出、赔偿支出等，根据实际情况进行合理预测和编制。医院预算编制的程序如下：1.下达预算编制通知。每年[具体时间]，财务部门根据医院发展战略和年度工作目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间节点。2.各部门、科室编制预算建议。各部门、科室根据预算编制通知的要求，结合本部门、科室的业务特点和实际需求，编制本部门、科室的年度预算建议，并在规定的时间内报送财务部门。3.财务部门审核汇总。财务部门对各部门、科室报送的预算建议进行审核、汇总，分析预算建议的合理性和可行性，提出审核意见和建议，并与各部门、科室进行沟通协调。4.编制医院年度预算草案。财务部门根据审核汇总的结果，结合医院的资金状况和发展战略，编制医院年度预算草案，并提交预算管理委员会审议。5.预算管理委员会审议。预算管理委员会对医院年度预算草案进行审议，提出审议意见和建议。财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善。6.院务会审批。修改完善后的预算草案提交医院院务会审批，经院务会审议通过后，正式下达执行。第四章预算执行与控制预算一经批准下达，各部门、科室必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况确需调整的，应按照规定的程序进行审批。各部门、科室应建立健全预算执行台账，及时记录预算执行情况，定期对本部门、科室的预算执行情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。财务部门应定期对医院预算执行情况进行统计分析，编制预算执行情况报告，向预算管理委员会和院领导报告预算执行进度、存在的问题及下一步工作措施。医院建立预算执行预警机制，对预算执行过程中出现的异常情况及时进行预警。当预算执行进度与时间进度偏差超过[具体比例]时，财务部门应及时向相关部门、科室发出预警通知，要求其分析原因，采取措施加以整改。医院严格控制预算外支出。因特殊情况确需发生预算外支出的，必须按照规定的程序进行审批。未经批准的预算外支出，财务部门不予办理报销手续。第五章预算调整医院预算调整分为一般调整和重大调整。一般调整是指对不影响医院总体预算目标的局部预算项目进行的调整；重大调整是指对影响医院总体预算目标的预算项目进行的调整。预算调整的条件如下：1.国家有关政策、法规发生重大变化，对医院预算执行产生重大影响的。2.医院发展战略、年度工作目标发生重大调整，需要对预算进行相应调整的。3.因不可抗力因素（如自然灾害、公共卫生事件等）导致医院业务量发生重大变化，需要对预算进行调整的。4.其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情况。预算调整的程序如下：1.提出调整申请。各部门、科室因特殊情况需要调整预算的，应向财务部门提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等情况。2.财务部门审核。财务部门对各部门、科室提出的预算调整申请进行审核，分析调整的合理性和可行性，提出审核意见和建议。3.预算管理委员会审议。财务部门将审核后的预算调整申请提交预算管理委员会审议，预算管理委员会根据医院的实际情况和发展战略，对预算调整申请进行审议，提出审议意见和建议。4.院务会审批。经预算管理委员会审议通过的预算调整申请，提交医院院务会审批。院务会根据预算管理委员会的审议意见，对预算调整申请进行审批。5.下达调整通知。经院务会审批通过的预算调整事项，由财务部门下达预算调整通知，各部门、科室按照调整后的预算执行。第六章预算分析与考核财务部门应定期对医院预算执行情况进行分析，分析内容包括预算执行进度、预算执行差异、资金使用效益等方面。通过分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，提出改进措施和建议，为医院领导决策提供依据。预算分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、因素分析法等。比较分析法是指将实际执行数与预算数进行对比，分析两者之间的差异及原因；比率分析法是指计算各种财务比率，分析医院的财务状况和经营成果；因素分析法是指分析影响预算执行结果的各种因素，确定各因素对预算执行结果的影响程度。医院建立健全预算考核评价制度，将预算执行情况纳入各部门、科室的绩效考核体系，作为部门、科室和个人绩效考核的重要内容。预算考核评价的指标主要包括预算执行率、预算准确率、资金使用效益等方面。预算考核评价的方式主要包括定期考核和不定期考核。定期考核是指按季度、年度对各部门、科室的预算