学校内部控制管理制度

学校内部控制管理制度第一章总则第一条为进一步规范学校内部经济和业务活动，强化内部权力运行制约，防范各类运营风险，提升教育教学服务保障能力和办学效益，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》《中小学校财务制度》等相关规定，结合学校实际制定本制度。第二条本制度适用于学校本部、所属二级教学单位、后勤服务机构、校办非营利性实体的所有经济和业务管理活动，覆盖全体在职教职工、劳务派遣人员、临聘人员及校内合作经营主体。第三条学校内部控制工作坚持以下基本原则：（一）全面性原则。内控覆盖所有业务环节、全体在岗人员，贯穿决策、执行、监督全过程，不存在内控空白区，学校临时开展的专项活动、应急处置工作均需纳入内控管控范围。（二）重要性原则。重点关注高风险领域和重大业务事项，针对大额资金使用、政府采购、项目建设、人员招聘、职称评审等关键环节制定专项管控措施，优先配置管控资源。（三）制衡性原则。在岗位设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督机制，重要岗位实行不相容职务分离，严禁单人独立完成全流程业务操作，涉及核心利益的事项必须由3人以上共同参与。（四）适应性原则。内控体系随国家政策调整、学校办学规模变化、管理要求升级每三年开展一次全面修订，每年根据实际运行情况进行动态调整，确保管控措施贴合学校实际。（五）效益性原则。内控措施以防控风险为核心，兼顾运行效率，避免过度管控提升管理成本、降低办事效率，针对应急类、民生类业务设置绿色审批通道。第四条学校内部控制的核心目标包括：（一）合规目标。确保所有业务活动符合国家法律法规、教育主管部门要求和学校内部规定，无违法违规违纪行为。（二）资产安全目标。保障学校货币资金、固定资产、无形资产等各类资产安全完整，防范资产流失、浪费、挪用等风险，资产年账实相符率需达到99%以上。（三）财务信息目标。确保财务报告、统计数据等信息真实完整，财务数据差错率控制在0.5%以内，为学校决策提供准确依据。（四）绩效目标。提升各类资源配置效率，降低办学成本，提高教育教学和管理服务质量，年度办学绩效目标完成率不低于95%。（五）廉政目标。强化权力运行制约，从制度层面防范廉政风险，杜绝贪污、挪用公款、利益输送等违规违纪行为发生。第二章内部控制组织架构及职责分工第一条学校设立内部控制工作领导小组，作为内控工作的最高决策机构，组长由学校党委书记、校长共同担任，副组长由分管财务、行政、纪检、教学的副校长担任，成员包括党政办公室、财务科、总务科、教务科、学生科、人事科、纪检监察室、审计室、信息中心主要负责人。领导小组主要职责：（一）审定学校内部控制管理制度、专项管控细则和年度内控工作计划。（二）审议学校重大风险评估报告，审批重大风险应对方案和风险处置预案。（三）协调解决内控体系建设和运行过程中的跨部门争议、重大问题。（四）审定年度内控自我评价报告，审批内控评价结果应用方案和整改要求。（五）每季度听取1次内控运行情况汇报，每年至少组织2次内控专题工作会议，遇重大风险事件随时召开专题会议。第二条内部控制工作领导小组下设执行办公室，设在财务科，办公室主任由财务科科长兼任，成员从财务科、总务科、审计室、党政办公室抽调3名专职人员组成，作为内控工作的执行机构，主要职责：（一）牵头起草内控制度、专项细则和年度工作计划，报领导小组审批后组织实施。（二）组织开展各业务领域风险排查、风险评估工作，每年3月底前形成上一年度风险评估报告上报领导小组。（三）指导各业务科室梳理业务流程、完善管控措施，组织开展内控业务培训，每年至少组织2次全覆盖的内控培训，新入职人员岗前培训必须包含内控相关内容。（四）跟踪监控各科室内控执行情况，定期开展内控执行情况抽查，每半年抽查比例不低于30%的业务科室，对发现的问题及时督促整改。（五）牵头开展年度内控自我评价工作，起草内控自我评价报告，上报领导小组审定后按要求报送教育主管部门和财政部门。第三条学校设立内部控制监督小组，设在纪检监察室，组长由纪检书记担任，成员包括纪检监察室、审计室、教职工代表大会代表3名，作为内控工作的独立监督机构，主要职责：（一）监督内控体系建设和运行的合法性、合规性，监督内控工作人员履职情况。（二）受理内控相关的投诉举报，对内控执行过程中发现的违规违纪线索在3个工作日内启动核查处置。（三）对内控自我评价工作进行全程监督，确保评价结果客观公正，严禁评价过程中弄虚作假。（四）每年12月底向领导小组提交内控监督工作报告，对内控体系优化提出意见建议。第四条各业务科室为内控执行的责任主体，科室主要负责人为本科室内控第一责任人，每个科室设置1名内控联络员，负责本科室内控措施落实、风险排查、信息报送等工作，各科室主要职责：（一）严格落实学校内控制度和专项管控要求，结合本科室业务实际制定内部操作细则。（二）定期梳理本科室业务流程，排查风险点，更新防控措施，按要求报送风险排查情况。（三）组织本科室人员参加内控培训，提升全员内控意识和执行能力。（四）配合执行办公室、监督小组开展内控检查、评价和整改工作，对本科室存在的内控问题按时完成整改。第三章重点业务领域内部控制细则第一节预算管理内部控制第一条预算编制管控。（一）预算编制实行“全员参与、自下而上、逐级审核”的流程，各业务科室根据年度工作任务编制科室预算申报草案，明确预算项目的支出依据、测算标准、预期绩效，由科室负责人签字确认后报送财务科。（二）财务科对各科室申报的预算进行初步审核，重点核查项目必要性、测算合理性、绩效目标明确性，对不符合要求的预算申报退回科室修改，审核通过后汇总形成学校年度预算草案，经分管财务副校长审核后提交内控领导小组审议，再报学校党委会审定后报送教育主管部门和财政部门审批。（三）预算编制全过程实行痕迹管理，所有申报材料、审核意见、审议记录全部存档备查，严禁无依据编制预算、虚列项目套取预算资金。对于学生资助、疫情防控、校园安全等民生类、应急类预算项目，优先保障预算额度，确保相关工作顺利开展。第二条预算执行管控。（一）财政部门批复的年度预算下达后，财务科在10个工作日内将预算指标分解下达至各业务科室，各科室严格按照预算额度和支出范围使用资金，无预算、超预算支出一律不予审批。（二）预算执行实行“分级审批、权责匹配”的审批制度，单笔支出金额5000元以下的由科室负责人审批，5000元以上2万元以下的由分管业务副校长审批，2万元以上10万元以下的由分管财务副校长审批，10万元以上的由校长审批，50万元以上的重大支出提交学校党委会集体审议通过后方可执行。（三）财务科每月向各科室通报预算执行进度，对执行进度低于时间节点30%的科室下达预警通知，对连续2个月执行进度滞后的科室负责人进行约谈。第三条预算调整管控。（一）年度预算一经批复原则上不予调整，因政策调整、突发公共事件、上级临时安排工作等特殊情况确需调整的，由业务科室提交预算调整申请，明确调整原因、调整金额、调整用途、绩效目标变化情况，经分管业务副校长审核后报送财务科。（二）财务科对预算调整申请进行审核，单次调整金额10万元以下的报内控领导小组审批，10万元以上的提交学校党委会审议通过后方可调整，严禁未经审批随意调整预算、挤占挪用不同项目预算资金。（三）各科室预算项目执行完毕后1个月内提交绩效自评报告，财务科每年组织开展重点项目绩效评价，评价结果与下一年度科室预算额度挂钩，绩效评价不合格的项目下一年度不予安排预算。第二节收支业务内部控制第一条收入业务管控。（一）学校所有收入全部纳入财务科统一核算、统一管理，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、经营收入、捐赠收入等，严禁任何科室和个人设立账外账、“小金库”，严禁截留、挪用、坐支收入。（二）行政事业性收费严格执行物价部门核定的收费项目和收费标准，收费前在学校官网、公众号、校内公示栏公示收费项目、标准、依据，使用财政部门统一印制的收费票据，收费时由财务科安排2名以上工作人员共同开展收费工作，收费当日将资金全额缴入财政专户，严禁私自提高或降低收费标准、扩大或缩小收费范围。学校畅通收费投诉举报渠道，对投诉举报的收费问题由纪检监察室在3个工作日内核查答复。（三）捐赠收入由学校党政办公室统一对接，所有捐赠必须签订捐赠协议，明确捐赠用途、使用要求，捐赠资金全部缴入财务科指定账户，捐赠物资由总务科统一验收入库，按照捐赠协议约定用途使用，严禁私自接受捐赠、侵占捐赠款物。第二条支出业务管控。（一）所有支出必须取得合法合规的原始凭证，凭证内容必须真实、完整，注明支出事由、金额、时间，由经办人签字、证明人复核后按照审批权限提交各级负责人审批，审批通过后报财务科审核报销。（二）财务科对报销凭证进行严格审核，重点核查凭证合法性、支出是否符合预算范围、审批流程是否完整，对不符合要求的报销申请一律退回，严禁虚列支出、使用虚假票据套取资金。（三）公务卡结算严格按照财政部门要求执行，凡属于公务卡强制结算目录范围内的支出一律使用公务卡结算，特殊情况无法使用公务卡的需提交书面说明，经分管财务副校长审批后方可使用现金结算，严禁违规大额使用现金支出。第三节政府采购内部控制第一条采购预算与计划管控。各科室需采购货物、服务、工程的，必须提前纳入年度预算，未纳入预算的采购项目一律不予安排，财务科每年汇总年度政府采购预算，报内控领导小组审批后报送财政部门备案，采购前各科室提交采购申请，明确采购需求、技术参数、预算金额，经分管业务副校长审批后报送总务科。第二条采购流程管控。（一）采购项目达到政府采购限额标准的，严格按照政府采购法规定的流程执行，委托具备资质的采购代理机构开展采购活动，采购需求、中标结果全部在官方网站公示，接受社会监督，公示期不少于5个工作日。（二）未达到政府采购限额标准的学校自主采购项目，由总务科牵头成立采购小组，成员包括总务科、财务科、需求科室、纪检监察室人员各1名，采用询价、竞争性谈判等方式开展采购，同一项目的询价供应商不得少于3家，优先选取质优价廉的供应商。（三）采购过程全程录音录像，所有采购文件、报价资料、评审记录全部存档备查，存档期限不少于15年，严禁采购人员与供应商私下接触、透露采购底价、暗箱操作，严禁采购与需求不符的货物、服务。第三条采购验收管控。采购项目完成后，由总务科牵头组织需求科室、财务科、纪检监察室人员共同开展验收，按照采购合同约定的技术参数、质量标准逐一核查，验收合格的出具验收证明，作为资金支付的依据，验收不合格的要求供应商限期整改，整改后仍不合格的不予支付资金并按照合同约定追究供应商违约责任。第四节资产管理内部控制学校对各类资产实行分类管控，核心风险点及防控措施如下：资产类别常见风险点具体防控措施责任科室货币资金1.现金挪用、监守自盗；2.银行账户违规开立、资金划转未经审批；3.票据遗失、被盗用开具1.现金日记账每日逐笔登记，每日下班前盘点库存现金，做到账实相符，每月由审计室开展1次现金抽盘，抽盘比例不低于月度现金发生额的40%；2.银行账户开立、变更、注销必须经财务科审核、分管财务副校长审批，大额资金划转实行双人复核制，网银U盾由2名不同人员分别保管，操作密码每3个月更换一次；3.票据由专人保管，设立票据领用、开具、核销登记薄，作废票据加盖作废章后留存备查财务科固定资产（教学设备、办公家具等）1.资产采购验收不严、账实不符；2.资产私自出借、变卖、闲置浪费；3.资产报废处置未经审批、残值收入不入账1.资产入库前由总务科联合需求科室验收，建立固定资产电子台账，明确资产名称、型号、使用人、存放地点，每年开展1次全面资产盘点，盘点差异逐一核查原因；2.资产出借需提交申请，经总务科审核、分管行政副校长审批后方可出借，建立资产使用效益评价机制，对闲置资产统一调配使用，教学用仪器设备每学期开展1次检修维护，延长使用寿命；3.资产报废由使用科室提交申请，总务科组织技术鉴定，符合报废条件的报分管行政副校长审批，报废残值收入全额缴入财务科指定账户总务科、各使用科室无形资产（校名使用权、知识产权、办学资质等）1.校名使用权被违规冒用、授权使用未经审批；2.教职工职务发明被私自申请专利、转让；3.办学资质出借、挂靠1.校名使用由党政办公室统一审批，签订授权使用协议，明确使用范围、期限、权责，定期排查校外冒用校名的行为，依法追究侵权责任；2.教职工开展科研活动形成的职务发明所有权归学校所有，专利申请、转让必须经科研管理部门审核、学校审批后方可办理；3.办学资质仅限学校自身办学使用，严禁任何形式的出借、挂靠、合作办学中违规转让资质党政办公室、教务科、科研管理部门学生食堂、超市等后勤经营性资产1.经营权出租未公开招标、存在利益输送；2.食品原材料采购不合格、存在食品安全风险；3.营业收入被截留、挪用1.经营性资产经营权出租采用公开招标方式选取合作方，招标过程由纪检监察室全程监督，签订合作协议明确经营要求、租金标准、违约责任；2.建立食品原材料定点采购、索证索票、每日留样制度，总务科每日开展食品安全检查，每月联合市场监管部门开展专项检查；3.合作方缴纳的租金、管理费等收入全额缴入财务科，严禁后勤部门私自收取费用、设立账外账总务科、纪检监察室第五节建设项目内部控制第一条项目立项管控。学校建设项目（包括校舍维修改造、校园环境提升、信息化建设等）必须提前开展可行性研究，编制可行性研究报告，明确项目建设必要性、投资估算、预期效益，经内控领导小组审议后报学校党委会审定，再按要求报教育主管部门、发改部门审批，严禁未批先建、拆分项目规避审批。对于50万元以下的小额维修项目，建立简易审批流程，由总务科审核后报分管行政副校长审批即可实施，提升维修效率。第二条项目过程管控。（一）建设项目的设计、施工、监理单位选取严格按照政府采购流程执行，严禁拆分项目、化整为零规避公开招标。（二）项目施工过程中严格按照设计方案执行，确需变更设计的，由施工单位提交变更申请，设计单位、监理单位、学校基建管理部门共同审核，变更金额超过合同金额10%的提交学校党委会审议通过后方可实施，严禁未经审批随意变更设计、提高建设标准、扩大建设规模。（三）基建管理部门安排专人对施工质量、安全、进度进行全程监督，监理单位全程驻场，每半个月出具工程进度报告，对存在的质量安全隐患要求施工单位限期整改，整改不到位的暂停拨付工程款。第三条项目决算管控。项目完工后，由基建管理部门牵头组织设计、施工、监理、审计等单位开展竣工验收，验收合格后由审计室委托第三方审计机构开展项目竣工决算审计，审计结果作为资金支付的最终依据，未完成竣工决算审计的项目不得支付剩余10%的工程款。第六节合同管理内部控制第一条合同订立管控。（一）所有对外签订的合同（包括采购合同、合作协议、租赁合同、劳动合同等）统一使用学校制定的合同范本，无范本的合同由需求科室起草后报送党政办公室、法务人员进行合法性审核，重点核查合同内容是否符合法律法规、是否符合学校利益、权责是否对等，审核通过后方可签订。（二）合同签订实行分级授权，标的额5万元以下的合同由分管业务副校长签订，5万元以上的由校长签订或授权分管副校长签订，合同签订前必须加盖学校合同专用章，严禁任何科室和个人私自对外签订合同、使用部门公章代替合同专用章。第二条合同履行管控。合同签订后由需求科室指定专人负责跟踪合同履行情况，定期核查对方履约进度、履约质量，发现对方存在违约风险的及时采取应对措施，避免学校利益受损，合同履行完成后由需求科室出具履约证明，作为资金支付的依据。第三条合同档案管控。所有合同统一由党政办公室归档保管，建立电子合同登记台账，明确合同编号、标的额、签订时间、履行期限、对方单位等信息，合同借阅需提交申请，经党政办公室主任审批后方可借阅，严禁私自泄露合同内容，合同档案保存期限不少于合同履行完毕后10年。第七节人事管理内部控制第一条人员招聘管控。教师、行政人员招聘严格按照事业单位公开招聘流程执行，招聘方案报教育主管部门、人社部门审批后实施，招聘过程由纪检监察室全程监督，笔试、面试全程录音录像，成绩当场公布，严禁打招呼、走后门、暗箱操作。第二条职称评审、岗位晋升管控。职称评审、岗位晋升严格按照上级和学校规定的标准、流程执行，评审标准、评审结果全程公示，公示期不少于7个工作日，接受教职工监督，评审专家随机抽取，评审过程全程封闭，严禁违规操作、人情评审。第三条薪酬发放管控。教职工薪酬、绩效奖金、补贴等由人事科统一核算，财务科统一发放，人事科每月将薪酬核算表报送财务科审核，审核无误后发放，薪酬发放标准严格按照国家和学校规定执行，严禁违规发放补贴、奖金。第四章风险评估与控制方法第一条学校建立常态化风险评估机制，每年第一季度由内控执行办公室牵头组织各科室开展全面风险评估，针对外部政策变化、内部管理调整、业务运行情况，重点排查政策风险、廉政风险、资金风险、安全风险、办学风险等各类风险，对风险发生的可能性、影响程度进行分级，形成风险清单。第二条风险等级划分为重大风险、较大风险、一般风险三个等级，对重大风险制定专项风险应对预案，明确责任领导、责任科室、应对措施、处置流程，每年至少组织1次风险应急演练；对较大风险制定专项防控措施，每季度跟踪风险变化情况；对一般风险纳入日常管控，每半年排查更新一次。第三条常用内部控制方法包括：（一）不相容职务分离控制。对业务流程中涉及的审批、执行、记录、保管、监督等岗位进行分离，不得由同一人兼任两个以上不相容岗位，比如出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入支出账目的登记工作，采购人员不得兼任验收、保管工作。（二）授权审批控制。明确各岗位的审批权限、审批流程、审批责任，严禁越权审批、无审批开展业务。（三）财产保护控制。建立资产定期盘点、出入库登记、财产保险等制度，保障资产安全。（四）会计系统控制。严格执行国家统一的会计制度，规范会计核算，保障会计信息真实完整。（五）预算控制。强化预算刚性约束，所有业务全部纳入预算管理，严格执行预算调整流程。（六）运营分析控制。财务科、教务科、总务科等部门每月开展业务运行分析，针对预算执行、教学质量、后勤保障等情况进行分析，发现问题及时整改。（七）绩效考评控制。建立健全绩效考核体系，将内控执行情况纳入各科室和教职工个人绩效考核，考核结果与评优评先、职称评审、绩效奖金挂钩。第五章内部控制监督与评价第一条内控执行办公室每半年组织开展1次内控执行情况专项检查，抽查比例不低于30%的业务科室，重点检查各科室内控措施落实情况、风险防控情况，对检查中发现的问题下达整改通知书，要求相关科室在15个工作日内完成整改，整改情况报送内控执行办公室复核。第二条内控监督小组每季度开展1次内控专项监督，重点检查内控执行人员履职情况、内控检查问题整改情况、违规违纪线索排查，对发现的违规违纪行为按照规定追究相关人员责任。第三条每年年底由内控执行办公室牵头开展年度内控自我评价，制定评价方案，明确评价指标、评价方法、评价标准，组织各科室开展自评，在此基础上开展现场评价，形成年度内控自我评价报告，报告内容包括内控体系建设情况、风险评估情况、内控执行情况、存在的问题、整改计划、下一年度工作安排等，经内控领导小组审定后报送教育主管部门和财政部门。学校内控评价考核实行百分制，具体评分标准如下：评价维度评价指标评分标准分值得分内控组织建设（15分）内控责任落实明确科室内控第一责任人、设置内控联络员得5分，未明确责任人扣3分，未设置联络员扣2分5内控制度学习每年组织本科室人员参加不少于2次内控培训得5分，每少1次扣2分5风险排查按要求完成年度风险排查、报送风险清单得5分，未按时报送扣3分，排查不全面扣2分5预算管理（20分）预算编制预算编制真实、准确、绩效目标明确得8分，存在无依据申报、虚列项目扣5-8分8预算执行预算执行进度达标、无超预算无预算支出得7分，执行进度滞后扣3-5分，存在无预算超预算支出扣7分7绩效评价按时提交绩效自评报告、评价结果合格得5分，未按时报送扣3分，评价不合格扣5分5业务执行（35分）收支业务严格执行收支管理规定、无违规收费、无虚假报销得10分，存在违规收费扣10分，存在虚假报销扣5-10分10政府采购严格执行采购流程、采购过程公开透明得8分，未按规定流程采购扣5-8分8资产管理资产台账完整、账实相符得7分，账实不符扣3-5分，存在资产流失扣7分7合同管理合同签订经过合法性审核、履行到位得5分，未审核签订合同扣3-5分5建设项目管理项目按审批流程实施、无未批先建得5分，存在未批先建扣5分5监督整改（20分）检查配合配合内控检查、如实提供资料得8分，拒不配合扣8分，提供虚假资料扣5-8分8问题整改按要求完成内控检查发现问题整