高校财务管理及审批制度

PAGE高校财务管理及审批制度一、总则（一）目的为了加强高校财务管理，规范财务审批流程，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各学院及所属单位的财务管理和审批工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理和审批工作合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和审批流程，规范财务行为，提高财务管理水平。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校师生和社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校财务工作全面负责，财务处作为学校财务管理的职能部门，在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。（二）学校建立健全财务管理制度体系，包括财务预算、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等方面的制度。（三）学校各部门、各学院及所属单位应根据学校财务管理制度，结合本单位实际情况，制定相应的财务管理实施细则，并报财务处备案。三、财务预算管理（一）预算编制1.学校财务预算编制遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和支出变化情况，科学合理地编制年度财务预算。2.财务预算编制采用“二上二下”的程序，即各部门、各学院及所属单位根据学校预算编制要求，提出本单位年度预算建议数，报财务处审核汇总；财务处根据学校事业发展规划和财力状况，对各单位预算建议数进行审核调整，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议通过后，提交学校教职工代表大会审议；学校根据教职工代表大会审议意见，对预算草案进行修改完善，报上级主管部门审批；上级主管部门批复后，学校下达各部门、各学院及所属单位年度预算。（二）预算执行1.学校各部门、各学院及所属单位应严格执行学校下达的年度预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报学校审批。2.财务处应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算调整规模。2.预算调整的程序为：各部门、各学院及所属单位提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整事项对学校预算执行的影响；财务处对预算调整申请进行审核，提出审核意见；报校长办公会审议批准；财务处根据校长办公会审议意见，调整学校年度预算，并下达各部门、各学院及所属单位。（四）预算决算1.年度终了，学校各部门、各学院及所属单位应按照学校财务决算要求，及时编制本单位年度财务决算报表，并报财务处审核汇总。2.财务处应根据各单位财务决算报表，编制学校年度财务决算报告，报校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.加强收入管理，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.建立健全收入管理制度，规范收入核算流程，加强收入票据管理。（三）收入核算1.学校各项收入应按照国家统一的会计制度进行核算，确保收入核算真实、准确、完整。2.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式进行核算；事业收入应按照实际收到的款项进行核算；上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照实际发生额进行核算。（四）收入票据管理1.学校收入票据包括财政票据、税务发票和内部结算凭证等。2.学校应按照国家有关规定，加强收入票据的领用、开具、保管和核销管理，确保收入票据的安全使用。3.财务处应定期对收入票据的使用情况进行检查，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“量入为出、收支平衡”原则，合理安排支出，提高资金使用效益。3.加强支出预算管理，严格控制预算执行，确保预算支出的严肃性。4.建立健全支出审批制度，规范支出审批流程，加强支出审核监督。（三）支出审批1.学校支出审批实行分级授权制度，根据支出金额大小和性质不同，分别由学校领导、财务处负责人、部门负责人或项目负责人进行审批。2.支出审批流程为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认；部门负责人或项目负责人对支出事项的真实性、合理性进行审核，并签字审批；财务处审核人员对支出报销单的合法性、合规性、完整性进行审核，并签字审批；分管财务领导或校长根据授权进行审批；出纳人员根据审批后的支出报销单办理支付手续。3.对于重大支出项目和专项支出，应按照学校规定的程序进行论证和审批。（四）支出核算1.学校各项支出应按照国家统一的会计制度进行核算，确保支出核算真实准确、完整。2.人员经费支出应按照国家规定的工资福利政策和标准进行核算；公用经费支出应按照学校制定的公用经费管理办法进行核算；项目支出应按照项目预算和合同约定进行核算；基本建设支出应按照基本建设项目财务管理规定进行核算；其他支出应按照相关规定进行核算。（五）支出控制1.学校应加强对各项支出的控制，严格执行支出标准和定额，不得超标准、超定额支出。2.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行国家有关规定，控制支出规模。3.建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目和专项支出进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，加强资产管理，确保资产安全完整。2.合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置浪费。3.加强资产清查和评估，及时掌握资产状况，为学校决策提供依据。（三）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，规范银行账户管理，加强应收及预付款项的催收和清理，合理控制存货库存。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理。3.固定资产购置应按照学校预算和采购制度进行，严格执行政府采购程序。4.固定资产处置应按照国家有关规定进行，报经学校审批后，按照规定程序进行处置。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的登记、入账、使用、保护、评估、处置等环节的管理。3.无形资产处置应按照国家有关规定进行，报经学校审批后，按照规定程序进行处置。（六）对外投资1.对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.学校应加强对外投资管理，建立健全对外投资管理制度，加强对外投资的可行性研究、决策审批、资产运营、收益分配、处置等环节的管理。3.对外投资应按照国家有关规定进行，报经学校审批后，按照规定程序进行投资。七、财务监督（一）监督机构学校建立健全财务监督机制，成立财务监督领导小组，由学校领导、财务处负责人、审计部门负责人等组成，负责对学校财务工作进行监督检查。（二）监督内容1.财务制度执行情况：检查学校各项财务制度的执行情况，是否存在违反财务制度的行为。2.预算执行情况：检查学校年度预算的执行情况，是否存在超预算支出、擅自调整预算等问题。3.收入管理情况：检查学校收入的组织、核算和票据管理情况，是否存在隐瞒、截留、挪用收入等问题。4.支出管理情况：检查学校支出的审批、核算和控制情况，是否存在超标准、超定额支出、虚列支出等问题。5.资产管理情况：检查学校资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理情况，是否存在资产闲置浪费、资产流失等问题。（三）监督方式1.定期检查：财务监督领导小组定期对学校财务工作进行检查，发现问题及时提出整改意见。2.专项检查：针对学校财务工作中的重点、难点问题，开展专项检查，深入分析问题原因，提出改进措施。