高校财务审批制度及流程

PAGE高校财务审批制度及流程一、总则（一）目的为了加强高校财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属二级核算单位的财务审批活动。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规和学校各项规章制度的要求。2.真实性原则：审批的经济业务必须真实发生，凭证及相关资料应真实、完整。3.合理性原则：各项支出应符合学校事业发展需要，遵循勤俭节约的原则，杜绝不合理开支。4.分级负责原则：按照学校内部管理体制，实行分级审批，明确各级审批权限和责任。5.规范程序原则：严格执行规定的审批流程，确保审批过程严谨、规范。二、审批主体与权限（一）学校层面1.校长校长是学校财务审批的第一责任人，对学校重大财务事项具有最终审批权。负责审批学校年度财务预算、决算方案；重大投资、融资项目；重大资产处置；对外捐赠、赞助等重要财务决策事项。2.分管财务校领导在校长授权范围内，对学校日常财务支出进行审批。负责审核分管部门和业务范围内的经费预算执行情况；审批金额较大的专项经费支出；协调处理财务审批过程中的相关问题。（二）职能部门层面1.财务部门财务部门是学校财务管理的职能部门，负责审核各类经济业务的合法性、合规性、合理性及票据的真实性、完整性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销，并及时向相关领导汇报。负责编制财务报表、财务分析报告，为学校领导决策提供财务依据。2.归口管理部门各归口管理部门负责对本部门及归口业务范围内的经费使用进行审核和管理。审核经费预算执行情况，对经费使用的合理性、必要性进行把关；审核相关业务合同、协议等文件；对涉及本部门的经济业务提出审批意见。（三）二级单位层面1.二级单位负责人二级单位负责人对本单位的财务收支活动负总责，在学校规定的财务审批权限内进行审批。负责审批本单位的日常经费支出；制定本单位内部财务管理制度；组织本单位财务预算的编制、执行和决算工作。2.二级单位财务负责人二级单位财务负责人协助单位负责人管理财务工作，对本单位财务收支的合法性、合规性进行审核。审核原始凭证的真实性、完整性和合法性；监督本单位财务预算执行情况；定期向单位负责人和学校财务部门报送财务报表和财务分析报告。三、审批流程（一）经费预算审批流程1.预算编制每年年初，各部门、各单位根据学校事业发展规划和工作任务，编制本部门、本单位的年度经费预算草案，报归口管理部门审核。归口管理部门对各部门、各单位的预算草案进行汇总、审核，提出修改意见后反馈给相关部门、单位。2.预算审核与调整财务部门对归口管理部门审核后的预算草案进行综合平衡，结合学校财力状况，提出年度经费预算建议方案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后的预算方案报学校党委常委会审定，审定后的预算方案下达各部门、各单位执行。在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，由相关部门、单位提出书面申请，经归口管理部门审核，财务部门审核，分管财务校领导审批，报校长办公会审议通过后执行。（二）日常经费支出审批流程1.报销人填写报销单据报销人按照学校财务制度规定，填写报销凭证，将原始凭证粘贴整齐，并注明经济业务内容、金额、用途等信息。2.部门负责人审批报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署审批意见。3.归口管理部门审核涉及归口管理业务的经费支出，需经归口管理部门审核，签署审核意见。4.财务部门审核财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，重点审核票据是否真实有效、支出是否符合规定标准、审批手续是否齐全等。对不符合规定的报销凭证，财务部门不予受理，并告知报销人原因。5.分管财务校领导审批（根据支出金额确定）对于金额较小的日常经费支出，由财务部门负责人审批。对于金额较大的支出（具体金额标准由学校另行规定），经财务部门审核后，报分管财务校领导审批。6.校长审批（根据支出性质和金额确定）对于重大项目支出、特殊事项支出等，经分管财务校领导审核后，报校长审批。7.报销支付经各级审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行报销支付。（三）专项经费支出审批流程1.项目申报与立项各部门、各单位根据学校事业发展需要，申报专项经费项目，填写项目申报书，明确项目目标、内容、预算等。学校组织相关专家对申报项目进行评审，确定立项项目，并下达立项通知。2.项目预算编制与审核项目负责人根据立项通知要求，编制项目经费预算，报归口管理部门审核。归口管理部门对项目预算的合理性、可行性进行审核，提出审核意见。3.项目实施与经费报销项目负责人按照项目计划组织实施，严格控制经费支出。项目经费支出报销时，按照日常经费支出审批流程进行审批，但需在报销凭证上注明项目名称和编号。4.项目验收与决算项目完成后，项目负责人向归口管理部门提交项目验收申请。归口管理部门组织相关人员对项目进行验收，验收合格后，项目负责人编制项目决算报告，报财务部门审核。财务部门对项目决算进行审核，办理项目经费结算手续。（四）重大财务事项审批流程1.事项提出学校各部门、各单位或相关职能部门根据学校事业发展需要，提出重大财务事项建议，包括重大投资项目、重大融资项目、重大资产处置、对外捐赠赞助事项等。2.可行性研究与论证学校组织相关部门和专家对重大财务事项进行可行性研究和论证，评估项目的必要性、可行性、经济效益和社会效益等。3.方案制定与审核根据可行性研究和论证结果，制定重大财务事项实施方案，明确项目内容、资金来源、实施步骤、预期效果等。财务部门对实施方案进行财务审核，提出财务意见。4.决策审批重大财务事项实施方案报校长办公会审议，校长办公会审议通过后报学校党委常委会审定。涉及重大投资、融资项目等需报上级主管部门审批或备案的，按规定程序办理。四、审批责任（一）审批人责任1.审批人应严格按照本制度规定的审批权限和审批流程进行审批，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。2.审批人不得超越权限审批，不得故意刁难报销人，不得违反规定批准不合理支出。3.如因审批失误导致学校经济损失或违反财经纪律的，审批人应承担相应的责任。（二）报销人责任1.报销人应如实填写报销凭证，提供真实、完整、合法的原始凭证，对报销事项负直接责任。2.报销人不得虚报、冒领、骗取学校经费，不得故意提供虚假信息或伪造报销凭证。3.如发现报销人存在违规行为，学校将按照有关规定严肃处理，追回违规资金，并追究其相应责任。（三）财务部门责任1.财务部门应认真履行审核职责，严格把关，确保学校财务收支合法、合规、合理。2.财务部门应加强对财务审批制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.如因财务部门审核把关不严导致学校经济损失或违反财经纪律的，财务部门相关人员应承担相应责任。五、监督与检查（一）内部监督1.学校审计部门负责对学校财务审批制度执行情况进行审计监督，定期或不定期开展审计检查，重点检查财务审批流程是否合规、审批手续是否齐全、经费使用是否合理等。2.财务部门应加强对自身审核工作的内部监督，建立健全内部审核制度，定期对审核工作进行自查自纠，提高审核质量。（二）外部监督1.接受上级主管部