赊销授信审批制度

PAGE赊销授信审批制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司赊销授信审批流程，有效控制信用风险，确保公司销售业务的稳健开展，保障公司资金安全，维护公司合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及赊销业务的部门及人员，包括销售部门、市场部门、财务部门等。（三）基本原则1.风险可控原则：在给予客户赊销授信时，充分评估客户信用风险，确保风险在可控范围内。2.审慎评估原则：对客户的信用状况、经营情况、财务状况等进行全面、深入、审慎的评估，为授信决策提供可靠依据。3.动态管理原则：根据客户的信用变化情况，及时调整授信额度和期限，实行动态管理。4.合规合法原则：严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度，确保赊销授信业务合法合规。二、职责分工（一）销售部门1.负责收集客户基本信息，包括营业执照、法定代表人身份证明、税务登记证等，并对客户信息的真实性和完整性负责。2.对客户的信用状况进行初步调查和评估，填写《客户信用评估申请表》，提交给信用管理部门。3.在赊销业务发生过程中，及时跟踪客户经营情况和信用状况变化，发现问题及时向信用管理部门反馈。4.负责与客户签订销售合同，明确赊销金额、期限、还款方式等条款，并确保合同符合公司规定和法律法规要求。（二）信用管理部门1.制定和完善公司赊销授信审批制度及相关流程，并负责组织实施和监督执行。2.建立客户信用档案，收集、整理、分析客户信用信息，对客户进行信用评级和授信额度核定。3.对销售部门提交的《客户信用评估申请表》进行审核，必要时进行实地调查，提出授信建议。4.定期对客户信用状况进行跟踪和评估，根据客户信用变化情况及时调整授信额度和期限，并通知相关部门。5.负责与外部信用评级机构沟通合作，获取客户信用评级信息，为公司授信决策提供参考。（三）财务部门1.负责审核销售合同中的财务条款，确保赊销业务的收款安排合理、可行。2.监控客户应收账款的回收情况，定期与销售部门核对账目，及时发现和解决账款逾期问题。3.根据信用管理部门的授信建议，对赊销业务进行账务处理，并负责应收账款的日常管理和催收工作。4.参与客户信用风险评估，提供财务数据支持和风险预警。（四）法务部门1.审核销售合同及相关法律文件，确保合同条款合法合规，保护公司合法权益。2.对赊销业务中涉及的法律问题提供咨询和指导，协助处理法律纠纷。3.参与客户信用风险评估，从法律角度评估客户信用状况和潜在风险。三、客户信用评估（一）评估内容1.基本信息：包括客户名称、注册地址、法定代表人、经营范围、联系方式等。2.经营状况：了解客户的经营规模、市场份额、行业地位、经营稳定性等。3.财务状况：分析客户的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，评估其偿债能力、盈利能力和资金流动性。4.信用记录：查询客户在金融机构、供应商等方面的信用记录，了解其是否存在逾期还款、违约等不良信用行为。5.行业前景：评估客户所处行业的发展趋势、市场竞争状况等，判断客户未来的经营前景。（二）评估方法1.资料收集：销售部门通过多种渠道收集客户相关信息，包括客户自行提供、网络查询、行业协会咨询等。2.实地调查：信用管理部门根据需要对客户进行实地调查，了解客户实际经营情况、生产场地、设备状况等。3.数据分析：运用财务分析方法对客户财务数据进行分析，评估其财务风险。4.信用评级：根据客户信用评估结果，按照公司制定的信用评级标准进行信用评级，分为A、B、C、D四个等级，具体标准如下：A级：客户信用状况良好，经营实力较强，财务状况稳健，具有较强的偿债能力和信用履约能力，信用风险较低。B级：客户信用状况较好，经营状况较为稳定，财务状况基本正常，有一定的偿债能力和信用履约能力，信用风险中等。C级：客户信用状况一般，经营存在一定风险，财务状况存在一些问题，偿债能力和信用履约能力一般，信用风险较高。D级：客户信用状况较差，经营风险较大，财务状况较差，偿债能力和信用履约能力较弱，信用风险很高。（三）评估流程1.销售部门在与客户建立业务关系前，填写《客户信用评估申请表》，详细记录客户基本信息、申请赊销额度、期限等，并提交给信用管理部门。2.信用管理部门收到申请表后，对客户信息进行收集和整理，运用评估方法对客户进行信用评估。3.信用管理部门根据评估结果，确定客户信用等级和授信额度建议，填写《客户信用评估报告》，提交给公司管理层审批。4.公司管理层根据信用管理部门的建议，结合公司销售政策和风险承受能力，做出最终的授信决策。四、赊销授信审批（一）审批流程1.额度申请：销售部门根据与客户的业务洽谈情况，向信用管理部门提交《赊销授信额度申请表》，明确申请额度、期限、用途等。2.初审：信用管理部门对申请表进行初审，核实客户基本信息和信用状况，查询客户信用档案，提出初审意见。3.实地调查（必要时）：对于申请额度较大或信用状况存疑的客户，信用管理部门进行实地调查，了解客户实际经营情况和财务状况。4.审批决策：信用管理部门将初审意见及相关资料提交给公司授信审批委员会进行审批。授信审批委员会由公司管理层、销售部门、信用管理部门、财务部门、法务部门等相关人员组成。审批委员会根据客户信用评估结果、公司销售政策、风险承受能力等因素进行综合审议，做出授信审批决策。5.额度核定与通知：根据审批决策，信用管理部门核定客户赊销授信额度，并书面通知销售部门。销售部门在收到通知后，方可与客户签订赊销合同。（二）审批权限1.对于信用等级为A级的客户，授信额度在[X]万元以下的，由信用管理部门负责人审批；授信额度在[X]万元以上至[X]万元的，由分管销售的副总经理审批；授信额度在[X]万元以上的，由公司总经理审批。2.对于信用等级为B级的客户，授信额度在[X]万元以下的，由信用管理部门负责人审批；授信额度在[X]万元以上至[X]万元的，由分管销售的副总经理审批；授信额度在[X]万元以上的，由公司总经理办公会审批。3.对于信用等级为C级的客户，授信额度在[X]万元以下的，由信用管理部门负责人审批；授信额度在[X]万元以上至[X]万元的，由公司总经理审批；授信额度在[X]万元以上的，由公司董事会审批。4.对于信用等级为D级的客户，原则上不予授信，如确有特殊情况需要授信的，须经公司董事会特别决议通过。（三）授信期限1.赊销授信期限一般不超过[具体期限]，特殊情况需要延长的，须经公司管理层审批。2.对于信用等级较高的客户，可以适当延长授信期限，但最长不超过[上限期限]。五、合同管理（一）合同签订1.销售部门在获得客户赊销授信额度后，与客户签订销售合同。合同应明确双方的权利义务，包括赊销金额、期限、还款方式、违约责任等条款。2.合同签订前，销售部门应将合同文本提交给财务部门和法务部门进行审核。财务部门审核合同中的收款安排是否合理，法务部门审核合同条款是否合法合规。3.经审核无误后，销售部门方可与客户签订合同，并将合同副本提交给信用管理部门和财务部门备案。（二）合同执行1.销售部门按照合同约定及时发货，并将发货凭证等相关资料提交给财务部门。2.财务部门根据合同约定和发货情况，确认应收账款，并在应收账款管理系统中进行记录。3.销售部门负责跟踪客户合同执行情况，及时与客户沟通协调，确保客户按时足额还款。如发现客户出现经营困难、信用状况恶化等可能影响还款的情况，应及时向信用管理部门反馈。（三）合同变更1.如因市场变化、客户需求调整等原因需要变更合同条款的，销售部门应及时与客户协商，并签订合同变更协议。2.合同变更协议签订前，销售部门应将变更协议文本提交给财务部门和法务部门进行审核，审核通过后方可签订。3.财务部门根据合同变更协议调整应收账款记录，信用管理部门对客户信用状况进行重新评估，必要时调整授信额度和期限。六、应收账款管理（一）账款跟踪1.财务部门定期对应收账款进行跟踪，及时掌握账款到期情况。对于即将到期的账款，提前通知销售部门进行催收。2.销售部门负责对应收账款进行催收，通过电话、邮件、上门拜访等方式与客户沟通，提醒客户按时还款。对于逾期账款，加大催收力度，采取多种催收措施，如发送催款函、律师函等。（二）逾期处理1.如客户出现逾期还款情况，销售部门应及时向信用管理部门报告。信用管理部门对客户逾期原因进行调查分析，评估客户信用风险变化情况。2.根据客户逾期情况和信用风险评估结果，采取相应的措施：对于逾期时间较短、信用风险较小的客户，通过电话、邮件等方式加强催收，督促客户尽快还款。对于逾期时间较长、信用风险较大的客户，暂停其新增赊销业务，并要求客户提供还款计划或担保措施。对于逾期严重、经多次催收仍不还款的客户，启动法律程序，通过诉讼等方式追讨欠款。（三）坏账处理1.对于确实无法收回的应收账款，财务部门应及时进行坏账申报。坏账申报应提供相关证明材料，如客户破产清算文件、法院判决书等。2.信用管理部门对坏账申报进行审核，核实情况属实后，提交给公司管理层审批。3.经公司管理层审批通过后，财务部门按照公司财务制度进行坏账核销处理，并在财务报表中如实反映。七、监督与检查（一）内部审计1.公司内部审计部门定期对赊销授信审批制度的执行情况进行审计，检查各部门在客户信用评估、授信审批、合同管理、应收账款管理等环节是否符合制度规定。2.审计部门通过查阅文件资料、访谈相关人员等方式进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）风险管理部门监督1.风险管理部门负责对赊销业务的信用风险进行监控和评估，定期分析客户信用状况变化趋势，评估公司整体信用风险水平。2.风险管理部门根据风险评估结果，及时向公司管理层提出风险预警和防控建议，督促相关部门采取措施降低风险。（三）绩效考核1.公司建立赊销业务绩效考