财务双审联签审批制度

PAGE财务双审联签审批制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务审批流程，提高财务决策科学性，防范财务风险，确保公司资金安全、合理、有效使用，特制定本财务双审联签审批制度（以下简称“本制度”）。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合规性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关行业标准，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务审批过程中所涉及的数据、信息必须真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。3.完整性原则：涵盖公司各类财务收支及相关经济业务的审批，确保无审批漏洞。4.制衡性原则：通过双审联签机制，形成相互监督、相互制约的工作关系，防止权力滥用和财务舞弊。5.效率性原则：在保证审批质量的前提下，优化审批流程，提高工作效率，避免因繁琐审批影响公司正常业务开展。二、财务双审联签审批的定义与职责分工（一）定义财务双审联签审批是指公司各项财务支出及相关经济业务在审批过程中，需由两名具有不同职责的审批人分别进行审核并签署意见，最终方可完成审批流程的一种内部控制制度。（二）职责分工1.初审人职责负责对财务支出及相关经济业务的真实性、合理性、必要性进行初步审核。审查业务内容是否符合公司相关规定和业务流程，所提供的资料是否齐全、有效。对支出预算的执行情况进行核对，确保支出在预算范围内或按规定履行了预算调整程序。对涉及合同协议的经济业务，审核合同条款是否符合公司利益，付款方式、结算期限等是否明确合理。提出初审意见，明确同意支付、补充完善资料后支付、不同意支付等具体意见，并说明理由。2.联签人职责在初审人审核通过的基础上，对联签事项的合规性、准确性、完整性进行再次审核。重点关注财务风险、资金安排的合理性以及对公司整体财务状况的影响。对联签事项涉及的重大决策、重要资金支出等进行综合评估，必要时可组织相关部门或人员进行专题讨论。根据审核情况签署联签意见，若同意初审意见则直接签署；若有不同意见，需详细说明理由，并与初审人沟通协商，达成一致意见后签署；若无法达成一致意见，应将情况上报公司管理层进行决策。三、财务双审联签审批的范围与标准（一）审批范围1.各类费用报销：包括办公费、差旅费、业务招待费、会议费、培训费、通讯费等。2.采购支出：涵盖原材料采购、设备采购、办公用品采购等各类物资采购费用。3.工程款项支付：如工程款、设备安装款、装修款等。4.对外投资、融资及重大资金支出：包括股权投资、债权投资、银行贷款、债券发行等涉及大额资金的业务。5.资产处置：如固定资产出售、报废、无形资产转让等。6.其他涉及财务收支的经济业务。（二）审批标准1.费用报销审批标准报销凭证必须合法、有效，发票内容与实际业务相符，具备完整的发票联、抵扣联（增值税发票）等。报销金额应与实际发生的费用一致，不得虚报、多报。各项费用报销应符合公司规定的开支标准，如业务招待费应按照公司制定的额度和审批权限执行，差旅费应符合相应的出差标准等。报销流程应符合公司规定，相关审批签字齐全，附件完整。2.采购支出审批标准采购计划应经过相关部门审核，符合公司生产经营需要和预算安排。采购合同应规范、完整，明确采购标的、数量、价格、付款方式、交货期限、质量标准等条款，且符合公司利益和法律法规要求。采购付款应严格按照合同约定执行，审核采购发票、验收单等相关凭证，确保采购业务真实、合规。3.工程款项支付审批标准工程项目应经过立项审批，具备合法的项目手续和预算文件。工程进度款支付应根据工程合同约定和实际工程进度，审核监理报告、工程验收单等相关资料，确保工程质量和进度符合要求。工程竣工结算款支付应在工程竣工验收合格、结算审计完成后进行，审核竣工结算报告、审计报告等资料，确保结算金额准确无误。4.对外投资、融资及重大资金支出审批标准对外投资项目应经过充分的可行性研究和论证，符合公司战略规划和投资决策程序，投资回报具有合理性和可实现性。融资业务应根据公司资金需求和融资能力，选择合适的融资方式和渠道，融资成本合理，风险可控。重大资金支出应进行专项评估，考虑资金来源、资金用途、对公司财务状况和经营成果的影响等因素，确保资金使用效益最大化。5.资产处置审批标准资产处置应符合公司资产管理规定，履行相应的审批程序。资产处置价格应合理公允，通过评估、拍卖等合法途径确定，确保资产价值得到充分体现。资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行账务处理。四、财务双审联签审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人按照公司规定填写费用报销单，将相关报销凭证粘贴整齐附在报销单后，提交至所在部门负责人。2.部门负责人对报销业务的真实性、合理性进行审核，确认无误后签署意见，提交至财务部门初审人。3.财务初审人按照审批标准对报销凭证、报销金额、报销流程等进行审核，提出初审意见。若初审通过，将报销单据提交至联签人；若初审不通过，应及时反馈给报销人并说明理由。4.联签人对联签事项进行再次审核，签署联签意见。若同意初审意见，则报销单据提交至公司分管领导审批；若有不同意见，应与初审人沟通协商，达成一致后签署；若无法达成一致，上报公司管理层。5.公司分管领导根据审批权限对报销事项进行审批，审批通过后报销单据提交至财务部门进行账务处理和资金支付；审批不通过则返回相关环节重新处理。（二）采购支出审批流程1.采购部门根据公司需求制定采购计划，经相关部门审核后提交至公司管理层审批。2.采购计划批准后，采购部门与供应商签订采购合同，并将合同副本提交至财务部门备案。3.采购业务发生后，采购人员填写付款申请单，附上采购发票、验收单等相关凭证，提交至财务部门初审人。4.财务初审人按照审批标准对付款申请进行审核，提出初审意见。若初审通过，将付款申请提交至联签人；若初审不通过，应及时反馈给采购人员并说明理由。5.联签人对联签事项进行再次审核，签署联签意见。若同意初审意见，则付款申请提交至公司分管领导审批；若有不同意见，应与初审人沟通协商，达成一致后签署；若无法达成一致，上报公司管理层。6.公司分管领导根据审批权限对付款申请进行审批，审批通过后财务部门按照合同约定进行资金支付；审批不通过则返回相关环节重新处理。（三）工程款项支付审批流程1.工程项目立项后，项目建设部门编制工程预算，经公司相关部门审核后提交至公司管理层审批。2.工程建设过程中，项目建设部门根据工程进度填写工程进度款支付申请单，附上监理报告、工程验收单等相关资料，提交至财务部门初审人。3.财务初审人按照审批标准对工程进度款支付申请进行审核，提出初审意见。若初审通过，将支付申请提交至联签人；若初审不通过，应及时反馈给项目建设部门并说明理由。4.联签人对联签事项进行再次审核，签署联签意见。若同意初审意见，则支付申请提交至公司分管领导审批；若有不同意见，应与初审人沟通协商，达成一致后签署；若无法达成一致，上报公司管理层。5.公司分管领导根据审批权限对工程进度款支付申请进行审批，审批通过后财务部门按照合同约定进行资金支付；审批不通过则返回相关环节重新处理。6.工程竣工后，项目建设部门编制工程竣工结算报告，经审计部门审计后提交至财务部门。财务部门根据审计结果填写工程竣工结算款支付申请单，按照上述流程进行审批支付。（四）对外投资、融资及重大资金支出审批流程1.对外投资项目或融资业务发起部门进行前期调研和可行性研究，编制项目可行性研究报告或融资方案，提交至公司投资决策委员会或相关决策机构审议。2.投资决策委员会或相关决策机构审议通过后，项目或融资业务发起部门将相关文件提交至财务部门初审人。3.财务初审人按照审批标准对项目或融资业务的财务指标、资金安排、风险评估等进行审核，提出初审意见。若初审通过，将相关文件提交至联签人；若初审不通过，应及时反馈给发起部门并说明理由。4.联签人对联签事项进行再次审核，签署联签意见。若同意初审意见，则相关文件提交至公司管理层审批；若有不同意见，应与初审人沟通协商，达成一致后签署；若无法达成一致，上报公司董事会（适用于重大事项）。5.公司管理层或董事会根据审批权限对项目或融资业务进行审批，审批通过后按照相关程序组织实施；审批不通过则返回相关环节重新处理。（五）资产处置审批流程1.资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置原因、处置方式、预计处置价格等内容，提交至资产管理部门。2.资产管理部门对资产处置申请进行审核，核实资产状况，提出审核意见，提交至财务部门初审人。3.财务初审人按照审批标准对资产处置申请的财务处理、资产价值评估等进行审核，提出初审意见。若初审通过，将申请提交至联签人；若初审不通过，应及时反馈给资产管理部门并说明理由。4.联签人对联签事项进行再次审核，签署联签意见。若同意初审意见，则申请提交至公司分管领导审批；若有不同意见，应与初审人沟通协商，达成一致后签署；若无法达成一致，上报公司管理层。5.公司分管领导根据审批权限对资产处置申请进行审批，审批通过后按照规定程序进行资产处置；审批不通过则返回相关环节重新处理。五、特殊情况处理（一）紧急支出情况对于因突发事件或紧急业务需要立即支付的款项，可由初审人通过电话、短信等方式向联签人简要说明情况，经联签人同意后先行支付，但事后应及时补办完整的审批手续。（二）上级领导特批事项对于公司上级领导特批的财务支出及相关经济业务，初审人、联签人应按照领导批示意见进行审核和联签，并做好记录。（三）涉及多个部门的交叉业务对于涉及多个部门的交叉业务，由牵头部门负责组织协调相关部门共同完成审批流程，各部门按照职责分工进行审核并签署意见。六、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对各单位财务双审联签审批制度的执行情况进行审计监督，检查审批流程是否合规、审批意见是否真实合理、相关资料是否完整等，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门日常监督财务部门在日常工作中对财务双审联签审批情况进行实时监督，对不符合审批标准或审批流程的事项及时提醒相关部门和人员进行纠正，确