长春医学高等专科学校《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

长春医学高等专科学校《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，下列哪项行为是不合法的？

A.查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户

B.调查纳税人与交易有关的财产

C.询问纳税人与纳税有关的财务状况

D.限制纳税人的经营活动

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？

A.职工工资和福利费

B.按照规定缴纳的保险费

C.资产损失

D.支付给关联方的利息费用

3.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的下列哪项收入不属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息红利所得

4.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项货物销售不得适用简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售农产品

C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产

D.一般纳税人销售自产的原材料

5.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的下列哪项资产不得计提折旧？

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.无形资产

6.纳税人在申报纳税时，发现已经预缴的税款超过了应纳税额，下列哪项处理方式是正确的？

A.无需处理

B.向税务机关申请退还多缴的税款

C.在下期申报时抵扣

D.由税务机关自行处理

7.根据我国《消费税法》的规定，下列哪项消费品不属于应税消费品？

A.卷烟

B.白酒

C.颜料

D.香烟

8.企业在计算土地使用税时，下列哪项情况不需要缴纳土地使用税？

A.企业在土地上的建筑物

B.企业在土地上的构筑物

C.企业在土地上的临时设施

D.企业在土地上的绿化用地

9.根据我国《车辆购置税法》的规定，下列哪项车辆不需要缴纳车辆购置税？

A.购买的国产小汽车

B.购买的进口小汽车

C.购买的二手小汽车

D.购买的电动小汽车

10.企业在计算企业所得税应纳税额时，下列哪项收入不得计入应纳税所得额？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权采取哪些措施进行税务检查？

A.查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户

B.调查纳税人与交易有关的财产

C.询问纳税人与纳税有关的财务状况

D.查封纳税人的财产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？

A.职工工资和福利费

B.按照规定缴纳的保险费

C.资产损失

D.支付给关联方的管理费用

3.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的下列哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息红利所得

4.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些货物销售可以适用简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售农产品

C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产

D.一般纳税人销售自产的原材料

5.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的下列哪些资产可以计提折旧？

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.无形资产

三、名词解释（本大题共3小题，每小题5分，共15分）

1.税收征收管理法

2.消费税法

3.车辆购置税法

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业为一般纳税人，2025年1月销售货物取得不含税销售额100万元，适用税率为13%；购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为9%。该企业1月份应缴纳的增值税是多少？

材料二：

某居民个人2025年1月取得工资薪金所得5000元，扣除“三险一金”后为4000元，另外取得利息收入2000元，股息红利收入3000元。该居民个人1月份应缴纳的个人所得税是多少？

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：

某企业为一般纳税人，2025年1月销售货物取得不含税销售额200万元，适用税率为13%；购进货物取得增值税专用发票，注明金额150万元，税率为9%。该企业1月份应缴纳的增值税是多少？

材料二：

某居民个人2025年1月取得工资薪金所得8000元，扣除“三险一金”后为6500元，另外取