滁州城市职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

滁州城市职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.职工工资薪金支出B.水电费C.资产折旧费D.与生产经营无关的赞助支出

2.个人所得税的税率适用原则是？（）

A.全额累进税率B.超额累进税率C.比例税率D.定额税率

3.企业购入的货物用于集体福利或者个人消费，在计算应纳税所得额时，下列哪项处理是正确的？（）

A.按照市场价全额计入成本B.按照账面价全额计入成本C.按照市场价的一半计入成本D.不计入成本

4.外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其税率是？（）

A.10%B.15%C.25%D.20%

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.出口货物

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，下列哪项处理是正确的？（）

A.全额扣除B.按照不超过当年销售收入15%的比例扣除C.按照不超过当年营业收入10%的比例扣除D.不得扣除

7.个人取得的股息、红利所得，适用的个人所得税税率是？（）

A.20%B.25%C.30%D.35%

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项不得税前扣除？（）

A.职工福利费B.职工教育经费C.业务招待费D.与生产经营无关的捐赠支出

9.下列哪项不属于企业所得税的征税范围？（）

A.企业从事生产经营所得B.企业从事利息所得C.企业从事股息所得D.企业从事财产转让所得

10.个人取得的偶然所得，适用的个人所得税税率是？（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（）

A.职工工资薪金支出B.资产折旧费C.广告费D.与生产经营无关的赞助支出

2.个人所得税的免税项目包括哪些？（）

A.职工基本工资B.退休金C.股息所得D.偶然所得

3.增值税的征税范围包括哪些？（）

A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.出口货物

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，下列哪些可以税前扣除？（）

A.职工福利费B.职工教育经费C.业务招待费D.与生产经营无关的捐赠支出

5.个人取得的哪些收入需要缴纳个人所得税？（）

A.职工工资薪金所得B.股息、红利所得C.偶然所得D.免税收入

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

2.个人所得税的税率适用原则是全额累进税率。（）

3.企业购入的货物用于集体福利或者个人消费，在计算应纳税所得额时，不得扣除。（）

4.外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其税率是25%。（）

5.下列销售货物不属于增值税的征税范围。（）

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按照不超过当年销售收入15%的比例扣除。（）

7.个人取得的股息、红利所得，适用的个人所得税税率是20%。（）

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

9.下列企业从事生产经营所得不属于企业所得税的征税范围。（）

10.个人取得的偶然所得，适用的个人所得税税率是20%。（）

四、材料题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：甲企业为一家生产型企业，2025年度实现销售收入1000万元，发生广告费200万元，业务招待费100万元，职工工资薪金支出300万元，资产折旧费200万元，与生产经营无关的赞助支出50万元。

问题：

1.甲企业2025年度计算应纳税所得额时，广告费和业务招待费可以税前扣除多少？

2.甲企业2025年度计算应纳税所得额时，可以税前扣除哪些费用？

材料二：乙个人2025年度取得工资薪金所得12万元，股息所得3万元，偶然所得2万元，退休金5万元。

问题：

1.乙个人2025年度需要缴纳个人所得税多少？

2.乙个人