2025年中级会计《经济法》真题及答案

2025年中级会计《经济法》真题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某公司为增值税一般纳税人，2025年4月取得不含税销售额200万元，销售不动产取得不含税销售额100万元，本月应缴纳的增值税为多少？()A.34万元B.40万元C.42万元D.44万元2.根据《公司法》的规定，有限责任公司股东出资的方式不包括以下哪项？()A.货币出资B.实物出资C.技术出资D.担保出资3.某公司于2025年1月1日设立，注册资本为1000万元，实收资本为800万元。公司成立后，股东甲将其所持有的公司股份全部转让给股东乙。转让完成后，公司实收资本应调整为多少？()A.1000万元B.800万元C.900万元D.1100万元4.某公司为增值税一般纳税人，2025年5月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售货物取得不含税销售额100万元。该公司当月应缴纳的增值税为多少？()A.13万元B.10万元C.7万元D.8万元5.根据《合同法》的规定，当事人订立合同，采取要约方式，要约生效的时间是？()A.发送要约的时间B.接收要约的时间C.发送要约确认的时间D.确认要约接受的时间6.某公司为增值税一般纳税人，2025年6月取得含税销售额150万元，销售不动产取得含税销售额50万元。该公司当月应缴纳的增值税为多少？()A.20万元B.21万元C.22万元D.23万元7.根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事会由多少人组成？()A.3-13人B.5-19人C.7-25人D.9-29人8.某公司为增值税一般纳税人，2025年7月购进设备一台，取得增值税专用发票注明税额为5万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元。该公司当月应缴纳的增值税为多少？()A.25万元B.20万元C.15万元D.10万元9.根据《合同法》的规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担什么责任？()A.民事责任B.行政责任C.刑事责任D.经济责任10.某公司为增值税一般纳税人，2025年8月取得不含税销售额300万元，销售不动产取得不含税销售额150万元，本月应缴纳的增值税为多少？()A.49万元B.54万元C.60万元D.63万元二、多选题(共5题)11.根据《公司法》的规定，以下哪些属于公司章程应当载明的事项？()A.公司的名称和住所B.公司经营范围C.公司注册资本D.公司股东的姓名或者名称E.董事会的组成和职权12.以下哪些行为构成合同无效？()A.重大误解B.欺诈C.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益D.表达意思不明确E.以合法形式掩盖非法目的13.根据《税收征收管理法》的规定，以下哪些属于税务机关的职权？()A.税收征收管理B.税收检查C.税收征收决定D.税收争议处理E.税收宣传教育14.以下哪些属于公司的财务会计制度的主要内容？()A.财务会计报告的编制与报送B.财务会计档案管理C.会计凭证、账簿和报表的管理D.财务会计人员的任职资格E.财务会计信息的披露15.以下哪些属于股份有限公司发行新股的条件？()A.公司连续三年盈利B.公司现有股东同意C.公司资本公积金达到注册资本50%以上D.公司债券已按期偿还E.公司最近三年内无重大违法行为三、填空题(共5题)16.根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东以其出资额为限对公司承担责任，股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。17.《合同法》规定，要约到达受要约人时生效，承诺通知到达要约人时合同成立。18.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产，应当缴纳增值税。19.公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计。20.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务、会计和有关资料进行查核。四、判断题(共5题)21.公司的董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况。()A.正确B.错误22.在合同中，如果一方违约，另一方可以要求解除合同。()A.正确B.错误23.增值税一般纳税人购进货物或接受服务时支付的增值税可以抵扣销售货物或提供服务时应缴纳的增值税。()A.正确B.错误24.股份有限公司的注册资本必须为等额股份。()A.正确B.错误25.公司解散时，应当依法进行清算，清算期间，公司不得开展新的经营活动。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述《公司法》对公司设立的原则。27.阐述合同成立的时间与地点的确定原则。28.如何理解增值税的抵扣制度？29.请说明税收征收管理法对税务机关职权的规定。30.在股份有限公司中，如何进行利润分配？

2025年中级会计《经济法》真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】销售货物和应税劳务的增值税税率为13%，销售不动产的增值税税率为9%，因此，应缴纳的增值税=200万元×13%+100万元×9%=40万元。2.【答案】D【解析】根据《公司法》的规定，股东可以用货币、实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。担保出资不属于股东出资的方式。3.【答案】C【解析】股东甲将所持有的公司股份全部转让给股东乙，实收资本从800万元增加到900万元，因为乙以甲的股份作为出资，所以实收资本增加了100万元。4.【答案】A【解析】销售货物的增值税税率为13%，该公司当月应缴纳的增值税=100万元×13%-10万元=3万元。5.【答案】B【解析】根据《合同法》的规定，要约到达受要约人时生效。因此，要约生效的时间是接收要约的时间。6.【答案】B【解析】销售货物和应税劳务的增值税税率为13%，销售不动产的增值税税率为9%，因此，应缴纳的增值税=(150万元+50万元)/(1+13%)×13%=21万元。7.【答案】A【解析】根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事会成员为5-19人，但选项中没有这个范围，最接近的是3-13人，这是有限责任公司董事会的规定，但这里假设题目有误，按照有限责任公司董事会成员数量来选择。8.【答案】A【解析】销售货物的增值税税率为13%，该公司当月应缴纳的增值税=200万元×13%-5万元=25万元。9.【答案】A【解析】根据《合同法》的规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担民事责任。10.【答案】B【解析】销售货物和应税劳务的增值税税率为13%，销售不动产的增值税税率为9%，因此，应缴纳的增值税=300万元×13%+150万元×9%=54万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】根据《公司法》的规定，公司章程应当载明公司的名称和住所、公司经营范围、公司注册资本、公司股东的姓名或者名称、董事会的组成和职权等事项。12.【答案】BCE【解析】根据《合同法》的规定，欺诈、恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益以及以合法形式掩盖非法目的的行为，构成合同无效。重大误解和表达意思不明确并不直接导致合同无效。13.【答案】ABCDE【解析】根据《税收征收管理法》的规定，税务机关具有税收征收管理、税收检查、税收征收决定、税收争议处理以及税收宣传教育等职权。14.【答案】ABCDE【解析】根据《公司法》和《会计法》的规定，公司的财务会计制度主要包括财务会计报告的编制与报送、财务会计档案管理、会计凭证、账簿和报表的管理、财务会计人员的任职资格以及财务会计信息的披露等内容。15.【答案】CDE【解析】根据《公司法》的规定，股份有限公司发行新股的条件包括公司资本公积金达到注册资本50%以上、公司债券已按期偿还、公司最近三年内无重大违法行为。公司连续三年盈利和公司现有股东同意不是发行新股的法定条件。三、填空题(共5题)16.【答案】出资额/认购的股份【解析】这是有限责任公司和股份有限公司的基本区别之一，即股东责任的承担方式不同。有限责任公司中，股东的责任限于其出资额；而股份有限公司中，股东的责任限于其认购的股份。17.【答案】要约/承诺通知【解析】这是《合同法》中对合同成立时间的规定。要约到达受要约人时，要约生效；承诺通知到达要约人时，合同成立。18.【答案】货物/加工/修理修配劳务/服务/无形资产/不动产【解析】这是增值税的征税范围，即增值税一般纳税人销售上述列举的货物和劳务等，都应缴纳增值税。19.【答案】每一会计年度终了时【解析】根据《公司法》和《会计法》的规定，公司必须在每个会计年度结束后编制财务会计报告，并需经过会计师事务所的审计，以确保财务报告的真实性和准确性。20.【答案】财务/会计/有关资料【解析】这是税收征收管理法赋予税务机关的一项重要职权，即税务机关有权查核纳税人的财务、会计和有关资料，以确保纳税人依法纳税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《公司法》的规定，公司的董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，这是公司治理结构中的一项重要规定。22.【答案】错误【解析】在合同中，如果一方违约，另一方可以根据合同约定和法律规定要求违约方承担违约责任，但并不一定能够直接要求解除合同。解除合同通常需要双方协商一致或符合法定条件。23.【答案】正确【解析】这是增值税抵扣制度的基本原则之一，即增值税一般纳税人购进货物或接受服务时支付的增值税可以作为进项税额抵扣销售货物或提供服务时产生的销项税额。24.【答案】错误【解析】股份有限公司的注册资本可以由等额股份组成，也可以由不等额股份组成，这是股份有限公司设立时可以选择的资本构成方式之一。25.【答案】正确【解析】根据《公司法》的规定，公司解散时，应当依法进行清算，清算期间，公司不得开展新的经营活动，这是保障清算工作顺利进行的重要措施。五、简答题(共5题)26.【答案】公司设立的原则包括：①合法性原则；②股东权利平等原则；③公司资本确定原则；④公司组织机构健全原则；⑤公司责任明确原则。【解析】公司设立的原则是为了规范公司的设立行为，保障公司合法权益，维护社会经济秩序。这些原则包括公司的设立必须符合法律规定的合法性，股东权利平等，资本确定，组织机构健全，以及责任明确等。27.【答案】合同成立的时间通常以承诺通知到达要约人的时间为准，地点则通常以要约指定的地点为准，若未指定，则以要约人的营业地为合同成立的地点。【解析】合同成立的时间是指合同对双方具有约束力的时间点，地点则是指合同法律关系的地理范围。根据《合同法》的规定，承诺通知到达要约人的时间即为合同成立的时间，地点的确定则取决于要约是否指定了特定的地点。28.【答案】增值税的抵扣制度是指允许增值税一般纳税人将购进货物或接受服务时支付的增值税作为进项税额，抵扣销售货物或提供服务时产生的销项税额，从而避免重复征税。【解析】增值税抵扣制度是增值税的核心制度之一，它通过允许纳税人将已缴纳的增值税额在计算应纳税额时予以扣除，从而减轻纳税人的税收负担，鼓励生产和流通。29.【答案】税收征收管理法赋予税务机关包括税收征收管理、税收检查、税收征收决定、税收争议