华东交通大学《税法》2025-2026学年期末试卷

华东交通大学《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》，居民企业适用的企业所得税基本税率为（）。

A.10%B.15%C.25%D.33%

2.下列关于增值税纳税人分类的说法中，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法B.一般纳税人必须达到一定销售额

C.小规模纳税人不得享受增值税抵扣D.一般纳税人不能开具增值税专用发票

3.个人所得税法中，工资薪金所得适用的税率属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.混合税率

4.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，超过当年销售收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除，这种税前扣除方式体现了税法的（）。

A.中性原则B.公平原则C.税收优惠D.税收强制

5.根据我国《房产税暂行条例》，房产税的纳税人主要是（）。

A.房产所有人B.房产使用人C.房产承典人D.房产代管人

6.下列项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.股东分红

7.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：（）。A.销售额=含税销售额÷（1+税率）B.销售额=含税销售额÷（1-税率）

C.销售额=含税销售额×（1+税率）D.销售额=含税销售额×（1-税率）

8.根据我国《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，可以依法申请免税的是（）。

A.工资薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.特许权使用费所得

9.企业所得税法中，关于固定资产折旧的计提方法，下列说法正确的是（）。

A.企业可以自行选择折旧方法，但必须符合税法规定B.企业必须采用直线法计提折旧

C.企业不得调整已选定的折旧方法D.固定资产折旧不得在税前扣除

10.根据我国《城市维护建设税暂行条例》，城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。

A.住房贷款利息可以享受专项附加扣除B.3岁以下婴幼儿照护费用可以享受专项附加扣除

C.子女教育可以享受专项附加扣除D.职工教育经费可以享受专项附加扣除

E.继续教育可以享受专项附加扣除

2.企业所得税法中，下列支出可以在税前扣除的有（）。

A.职工福利费B.职工教育经费C.业务招待费D.广告费E.股东分红

3.增值税纳税人发生下列情况时，可以适用简易计税方法的有（）。

A.销售自己使用过的固定资产B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人销售不动产D.一般纳税人提供租赁服务E.一般纳税人提供餐饮服务

4.根据我国《房产税暂行条例》，下列关于房产税的说法中，正确的有（）。

A.房产税的计税依据是房产原值B.房产税的税率由省、自治区、直辖市人民政府确定

C.房产税的纳税人主要是房产所有人D.房产税的征收管理由税务机关负责E.房产税的征收方式为按年征收、分期缴纳

5.个人所得税法中，下列所得属于综合所得的有（）。

A.工资薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得E.特许权使用费所得

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.企业所得税法中，关于关联方交易的规定，主要是为了防止企业利用关联方交易进行避税。（）

2.根据我国《个人所得税法》，居民个人在中国境内居住的时间累计满183天的，为居民个人。（）

3.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（）

4.根据我国《房产税暂行条例》，房产税的纳税人既可以是自然人，也可以是法人。（）

5.个人所得税法中，专项附加扣除是指个人所得税法规定的可以依法从应纳税所得额中扣除的特定项目。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：甲公司是一家增值税一般纳税人，2025年1月销售货物取得含税销售额100万元，适用增值税税率为13%；同时提供咨询服务取得含税销售额20万元，适用增值税税率为6%。甲公司当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元；购进服务取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.2万元。甲公司当月月初进项税额转出1.5万元。

材料二：乙公司是一家小规模纳税人，2025年1月销售货物取得含税销售额30万元，适用增值税征收率为3%。乙公司当月购进货物取得增值税普通发票，注明金额5万元。乙公司当月需要缴纳的增值税为（）万元。

根据上述材料，回答下列问题：

1.甲公司当月应纳增值税额为多少万元？

2.乙公司当月应纳增值税额为多少万元？

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：某居民个人2025年1月取得工资薪金所得5万元，2月取得工资薪金所得6万元，3月取得工资薪金所得7万元。该居民个人2025年1月1日至3月31日期间，实际缴纳的社会保险费为1万元，实际缴纳的住房公积金为0.5万元。该居民个人2025年1月1日至3月31日期间，享受子女教育专项附加扣除1万元，享受赡养老人专项附加扣除0.5万元。

材料二：某企业2025年1月取得销售收入100万元，发生广告费支出20万元，业务招待费支出10万元。该企业2025年1月购进固定资产一台，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业2025年1月需要缴纳的企业所得