2026年税法个人所得税应知试题及答案

2026年税法个人所得税应知试题及答案一、单项选择题1.中国公民李某2026年1月取得2025年全年一次性奖金120000元，选择单独计税方法计算缴纳个人所得税，李某该笔奖金应缴纳个人所得税为（）元。A.11790B.12000C.11480D.15000答案：A解析：居民个人取得全年一次性奖金，选择单独计税的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。本题中120000÷12=10000元，对应税率10%，速算扣除数210，应纳税额=120000×10%-210=11790元。2.纳税人享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，每个婴幼儿每月的扣除标准是（）元。A.1000B.1500C.2000D.800答案：A解析：根据现行个人所得税政策，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。3.个人股权转让所得个人所得税，扣缴义务人是（）。A.股权转让方B.受让方C.被投资企业D.税务机关指定主体答案：B解析：个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。4.2026年王某发生符合条件的大病医疗支出，扣除医保报销后个人负担部分是85000元，办理年度汇算清缴时可扣除的大病医疗专项附加扣除为（）元。A.60000B.85000C.80000D.95000答案：C解析：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除，本题中个人负担部分85000元超过扣除限额，因此可扣除80000元。二、多项选择题1.下列各项所得中，属于个人所得税综合所得征收范围的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得E.稿酬所得答案：ABDE解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项，财产转让所得属于分类所得项目，不并入综合所得计税。2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除B.纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元C.纳税人为独生子女的，赡养一位及以上年满60周岁的被赡养人，赡养支出按照每月2000元标准定额扣除D.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除E.个人发生的符合条件的大病医疗支出，可以在预缴个人所得税时扣除答案：BCD解析：选项A错误，纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；选项E错误，大病医疗专项附加扣除只能在年度汇算清缴时扣除，预缴阶段不得扣除。3.下列各项个人所得，免征个人所得税的有（）。A.省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金B.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得C.军人的转业费、复员费、退役金D.个人举报、协查违法犯罪行为获得的奖金E.企业发放给职工的节日实物福利答案：ABCD解析：选项E错误，企业发放给职工的过节福利，属于与任职受雇相关的所得，应并入工资薪金所得计算缴纳个人所得税。三、判断题1.个人取得符合条件的上市公司股权激励，在2026年计税时，仍然可以不并入当年综合所得，全额单独计算应纳税款。答案：√解析：现行政策将上市公司股权激励单独计税政策延续至2027年12月31日，因此2026年取得的符合条件的股权激励可继续适用单独计税政策，不并入综合所得计税。2.个人出租住房取得的所得，计算个人所得税时减按10%的税率征收个人所得税。答案：√解析：根据政策规定，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。3.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。答案：√解析：该表述符合个人所得税法对汇算清缴时间的规定。4.非居民个人取得工资薪金所得，按年计算个人所得税，年度终了后需要办理汇算清缴。答案：×解析：非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理年度汇算清缴。四、计算分析题中国居民张某，在国内某上市公司任职，2026年取得如下收入：（1）每月取得工资薪金收入18000元，张某每月按规定缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金合计2500元，张某申报的专项附加扣除为每月子女教育扣除1000元，赡养老人扣除1000元，无其他扣除项目。（2）3月为某私营企业提供产品外观设计服务，取得劳务报酬收入30000元。（3）9月出版专业专著一部，取得出版社支付的稿酬50000元。（4）10月取得2026年全年一次性奖金36000元，选择单独计税方法计税。（5）11月转让一套商用非居住用房，取得转让收入350万元，该房屋购置原值为200万元，转让过程中发生可税前扣除的相关税费合计12万元。要求：分别计算张某各项目应预缴或应缴纳的个人所得税，并计算综合所得年度汇算清缴应补（退）的个人所得税。解答：（1）工资薪金所得全年预扣预缴个税计算：全年累计工资收入=18000×12=216000元，全年累计扣除项目=（5000+2500+1000+1000）×12=114000元，全年工资累计预扣预缴应纳税所得额=216000-114000=102000元，全年工资累计预扣预缴个税=102000×10%-2520=7680元。（2）劳务报酬所得预扣预缴个税：劳务报酬收入额=30000×(1-20%)=24000元，对应劳务报酬预扣率30%，速算扣除数2000，预扣预缴个税=24000×30%-2000=5200元。（3）稿酬所得预扣预缴个税：稿酬收入额=50000×(1-20%)×70%=28000元，预扣税率20%，预扣预缴个税=28000×20%=5600元。（4）全年一次性奖金单独计税应缴纳个税：36000÷12=3000元，对应月度税率表税率3%，速算扣除数0，应缴纳个税=36000×3%=1080元。（5）转让非居住用房财产转让所得应缴纳个税：应纳税所得额=转让收入-财产原值-合理费用=350-200-12=138万元，应缴纳个税=138×20%=276000元。（6）综合所得年度汇算清缴应补（退）个税：全年综合所得应纳税所得额=工资收入额+劳务报酬收入额+稿酬收入额-基本减除费用60000-全年专项扣除-全年专项附加