2026年税法知识竞赛试题及答案

2026年税法知识竞赛试题及答案1.2026年小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.25%B.20%C.12.5%D.10%答案：A2.2026年个人所得税赡养老人专项附加扣除，纳税人为独生子女的，按照每月（）元的标准定额扣除。A.2000B.3000C.4000D.1500答案：B3.数字化电子发票的法律效力、基本用途等与纸质发票（）。A.同等B.高于C.低于D.视开具场景而定答案：A4.下列不属于2026年消费税征收范围的是（）。A.电子烟B.一次性不可降解塑料制品C.高档化妆品D.普通香皂答案：D5.2026年居民个人取得的全年一次性奖金，选择单独计税的，适用的税率表是（）。A.综合所得年度税率表B.按月换算后的综合所得税率表C.经营所得税率表D.偶然所得税率表答案：B6.除负面清单行业外，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，2026年在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.75%B.100%C.150%D.200%答案：B7.下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.货物运输合同B.不动产权属证书C.人寿保险合同D.商标专用权转让书据答案：C8.环境保护税纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（）征收环境保护税。A.50%B.75%C.30%D.25%答案：B9.耕地占用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的耕地面积B.纳税人申请占用的耕地面积C.纳税人实际建设使用的耕地面积D.税务机关核定的耕地面积答案：A10.2026年个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，个人所得税优惠政策为（）。A.减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收B.减半征收C.免征D.减按10%税率征收答案：B11.车辆购置税的法定税率为（）。A.5%B.7.5%C.10%D.15%答案：C12.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入C.财政拨款D.接受捐赠收入答案：C13.个人转让自用达（）年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。A.3B.5C.2D.10答案：B14.金税四期的核心特征不包括下列哪项（）。A.以票管税B.以数治税C.税费全业务全流程数字化监控D.跨部门数据互联互通答案：A15.2026年对月销售额（）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元答案：A16.下列不属于房产税征税范围的是（）。A.城市的商业用房B.县城的居民住宅C.建制镇的工业厂房D.农村的自住房屋答案：D17.契税的税率幅度为（）。A.1%-3%B.3%-5%C.2%-4%D.5%-7%答案：B18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.30%答案：B19.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得答案：C20.出口货物退税的税种是（）。A.增值税和消费税B.增值税和关税C.消费税和关税D.增值税和企业所得税答案：A21.下列属于2026年个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.住房租金D.大病医疗答案：ABCD22.下列属于增值税小规模纳税人2026年可以享受的优惠政策有（）。A.月销售额10万元以下免征增值税B.适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税C.资源税、城市维护建设税、房产税等六税两费减半征收D.购置新能源汽车免征车辆购置税答案：ABCD23.下列属于企业所得税税前扣除凭证的有（）。A.增值税发票B.财政票据C.完税凭证D.内部自制凭证E.应税分割单答案：ABCDE24.下列情形中，需要缴纳土地增值税的有（）。A.转让国有土地使用权并取得收入B.转让地上建筑物及其附着物并取得收入C.继承房地产D.赠与直系亲属房地产E.房地产开发企业将开发产品用于职工福利答案：ABE25.下列关于数字化电子发票的说法正确的有（）。A.无需领用税控专用设备B.无需进行发票验旧操作C.开具后自动交付受票方电子发票服务平台账户D.受票方丢失已开具的数电票需登报挂失后方可重新获取E.红字数电票开具流程较纸质红字发票大幅简化答案：ABCE26.下列属于印花税免税范围的有（）。A.无息或者贴息借款合同B.财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据C.个人与电子商务经营者订立的电子订单D.记载实收资本、资本公积的营业账簿答案：ABC27.下列属于消费税征税环节的有（）。A.生产销售环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节E.批发环节答案：ABCDE28.下列情形中，纳税人应当依法办理个人所得税纳税申报的有（）。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.取得境外所得D.因移居境外注销中国户籍E.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得答案：ABCDE29.下列属于税务行政复议范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关作出的不予审批减免税的行为E.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为答案：ABCDE30.2026年支持居民换购住房的个人所得税政策，下列说法正确的有（）。A.出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠B.新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税C.新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税D.出售和新购的住房需位于同一城市范围答案：ABCD31.2026年居民个人取得的全年一次性奖金，只能选择并入综合所得计税，不得选择单独计税。（）答案：×32.企业招用自主就业退役士兵，符合条件的可以按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。（）答案：√33.数字化电子发票丢失后，需要登报挂失后方可重新开具。（）答案：×34.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）答案：√35.房产税一律按照房产余值计算缴纳。（）答案：×36.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。（）答案：×37.纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。（）答案：√38.耕地占用税的纳税人是在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人。（）答案：√39.印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。（）答案：√40.税务机关对纳税人的涉税信息负有保密义务，一律不得向任何单位和个人提供。（）答案：×41.居民张某2026年取得如下收入：（1）每月工资薪金收入18000元，每月缴纳的三险一金为3200元，每月享受子女教育专项附加扣除1000元、住房贷款利息专项附加扣除1000元，赡养老人专项附加扣除1000元（张某为非独生子女，与姐姐平均分摊）。（2）3月取得劳务报酬收入5000元。（3）5月取得稿酬收入20000元。（4）12月取得全年一次性奖金48000元，张某选择单独计税。要求：（1）计算张某2026年综合所得应纳税所得额。（2）计算张某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。（3）计算张某2026年综合所得应缴纳的个人所得税。答案：（1）综合所得年度收入额=18000×12+5000×(1-20%)+20000×(1-20%)×70%=216000+4000+11200=231200元。综合所得应纳税所得额=231200-60000（基本减除费用）-3200×12（三险一金）-(1000+1000+1000)×12（专项附加扣除）=231200-60000-38400-36000=96800元。（2）全年一次性奖金按月换算后每月应纳税所得额=48000÷12=4000元，对应适用税率10%，速算扣除数210，应纳税额=48000×10%-210=4590元。（3）综合所得应纳税额=96800×10%-2520=7160元。42.某符合条件的小型微利企业2026年营业收入1200万元，营业成本700万元，税金及附加30万元，销售费用200万元，管理费用150万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出8万元（其中含公益性捐赠支出5万元），无其他纳税调整事项。要求：（1）计算该企业2026年利润总额。（2）计算该企业公益性捐赠支出纳税调整额。（3）