2026年税务办税人员业务更新培训试题及答案

2026年税务办税人员业务更新培训试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.2026年新出台的小型微利企业所得税优惠政策中，应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为（）。A.2.5%B.5%C.10%D.15%答案：B解析：2026年小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%（25%×20%）。2.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过（）的部分实行即征即退政策。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。3.下列关于个人所得税专项附加扣除中大病医疗扣除的说法，正确的是（）。A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除B.纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除C.未成年子女发生的医药费用支出不能由父母扣除D.大病医疗扣除只能在预扣预缴时扣除答案：A解析：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除；大病医疗扣除在办理年度汇算清缴时扣除，而不是在预扣预缴时扣除。4.企业在2026年1月1日至2026年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。A.500B.1000C.1500D.2000答案：B解析：2026年企业新购进的设备、器具，单位价值不超过1000万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。5.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，已知该货物适用的增值税税率为13%，则该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。A.5B.13C.21D.29答案：A解析：应缴纳的增值税=销项税额进项税额，销项税额=100×13%=13（万元），进项税额为8万元，所以应缴纳增值税=138=5（万元）。6.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.2026年印花税税率有部分调整B.合同印花税计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款C.营业账簿印花税按实收资本和资本公积合计金额的0.5‰缴纳D.证券交易印花税单边征收答案：C解析：营业账簿印花税按实收资本（股本）、资本公积合计金额的0.25‰缴纳。7.2026年，对于符合条件的制造业企业研发费用加计扣除比例为（）。A.75%B.100%C.125%D.150%答案：B解析：2026年符合条件的制造业企业研发费用加计扣除比例为100%。8.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.收到预收款的当天B.合同约定收款日期的当天C.租赁物发出的当天D.租赁期限届满的当天答案：A解析：纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。9.某个体工商户2026年取得经营所得100万元，成本、费用及损失共计80万元，无其他纳税调整事项，该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）万元。A.3.5B.4.5C.5.5D.6.5答案：A解析：应纳税所得额=10080=20（万元），对照经营所得个人所得税税率表，适用税率为20%，速算扣除数为10500元。应缴纳个人所得税=20×20%1.05=3.5（万元）。10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额（）的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。A.12%；12%B.10%；10%C.15%；15%D.20%；20%答案：A解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。11.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档手表B.木制一次性筷子C.电动汽车D.高尔夫球及球具答案：C解析：电动汽车不属于消费税征税范围，高档手表、木制一次性筷子、高尔夫球及球具均在消费税征税范围内。12.2026年，土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的是（）。A.建成后产权属于全体业主所有的B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的C.建成后有偿转让的D.以上都可以答案：D解析：房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的、建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的、建成后有偿转让的，其成本费用均可以扣除。13.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。A.7B.10C.15D.30答案：C解析：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。14.2026年新政策规定，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（）计征城镇土地使用税。A.20%B.30%C.50%D.60%答案：C解析：2026年对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。15.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.资源税实行从价计征B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C.资源税的纳税期限一律为1个月D.中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税答案：B解析：资源税实行从价计征或者从量计征；资源税的纳税期限可以是1日、3日、5日、10日、15日或者1个月；中外合作开采陆上、海上石油资源的企业依法缴纳资源税。开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.2026年增值税税率有（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：ABC解析：2026年增值税税率有13%、9%、6%，3%是征收率，不是税率。2.下列属于个人所得税综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。3.企业所得税税前扣除项目中，限额扣除的有（）。A.业务招待费B.广告费和业务宣传费C.公益性捐赠支出D.职工教育经费答案：ABCD解析：业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后三年扣除；职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。4.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.房产税从价计征的税率为1.2%C.房产税从租计征的税率为12%D.个人所有非营业用的房产免征房产税答案：ABCD解析：以上关于房产税的说法均正确。5.2026年税务机关在纳税服务方面的新举措有（）。A.进一步推广“非接触式”办税B.建立纳税服务专员制度C.加强税收政策精准推送D.优化电子税务局功能答案：ABCD解析：2026年税务机关在纳税服务方面进一步推广“非接触式”办税，建立纳税服务专员制度，加强税收政策精准推送，优化电子税务局功能等。6.下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。A.企业转让国有土地使用权B.企业将房产赠与直系亲属C.企业之间交换房产D.房地产开发企业销售商品房答案：ACD解析：企业将房产赠与直系亲属不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；企业转让国有土地使用权、企业之间交换房产、房地产开发企业销售商品房均应缴纳土地增值税。7.下列关于车船税的说法，正确的有（）。A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B.纯电动商用车免征车船税C.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税D.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地答案：ABCD解析：以上关于车船税的说法均正确。8.2026年税务风险管理的重点包括（）。A.加强对企业关联交易的监控B.防范虚开发票风险C.关注税收优惠政策的合规使用D.强化对高收入人群的税收征管答案：ABCD解析：2026年税务风险管理重点包括加强对企业关联交易的监控、防范虚开发票风险、关注税收优惠政策的合规使用、强化对高收入人群的税收征管等。9.下列关于契税的说法，正确的有（）。A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人B.契税的税率为3%5%C.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税D.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税答案：ABCD解析：以上关于契税的说法均正确。10.2026年，符合条件的企业可以享受的税收优惠政策有（）。A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业所得税优惠政策C.研发费用加计扣除政策D.固定资产加速折旧政策答案：ABCD解析：2026年，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，小型微利企业有相应的所得税优惠政策，符合条件的企业可以享受研发费用加计扣除政策和固定资产加速折旧政策。三、判断题（每题2分，共20分）1.2026年，增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）答案：正确解析：2026年延续了增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）免征增值税的政策。2.个人所得税专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。（）答案：正确解析：个人所得税专项附加扣除信息发生变化时，纳税人有义务及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息，以确保扣除的准确性。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予全额在企业所得税税前扣除。（）答案：正确解析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在企业所得税税前全额扣除。4.印花税应税合同的计税依据为合同所列的金额，包括列明的增值税税款。（）答案：错误解析：印花税应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。5.纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。（）答案：正确解析：符合条件的纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。6.对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。（）答案：正确解析：这是现行有效的契税优惠政策，2026年继续执行。7.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确解析：企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起60日内，办理当期企业所得税汇算清缴。8.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入。（）答案：正确解析：土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按发票所载金额确认收入。9.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税。（）答案：错误解析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当缴纳资源税，但自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。10.2026年，税务机关对纳税信用等级为A级的纳税人提供绿色通道等便利服务。（）答案：正确解析：税务机关对纳税信用等级为A级的纳税人会提供绿色通道等便利服务。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述2026年小型微利企业所得税优惠政策的具体内容。答：2026年小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%（25%×20%）。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳