长白山职业技术学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

长白山职业技术学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共20小题，每小题5分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.纳税人在纳税申报过程中，以下哪项不属于纳税申报的主要内容？（）

A.纳税人名称、纳税人识别号

B.应纳税所得额或应纳税额

C.纳税人开户银行账号

D.纳税人法定代表人姓名

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

3.某企业应纳增值税100万元，已预缴增值税50万元，该企业实际应缴纳的增值税为（）万元。

A.50B.100C.150D.0

4.下列关于企业所得税的说法，错误的是（）。

A.企业所得税的纳税人是在中国境内设立的企业和其他组织

B.企业所得税的计税依据是企业取得的生产经营所得

C.企业所得税的税率一般为25%

D.企业所得税的应纳税所得额是指企业取得的生产经营所得减去成本、费用后的余额

5.某企业当月应缴纳的城市维护建设税为5万元，当月实际缴纳的增值税为40万元，该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.5B.10C.15D.20

6.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）。

A.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的计税依据是纳税人的各项收入减去费用后的余额

C.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

D.个人所得税的税率最高为45%

7.某纳税人应缴纳的房产税为10万元，已预缴房产税5万元，该纳税人实际应缴纳的房产税为（）万元。

A.5B.10C.15D.20

8.下列关于土地增值税的说法，错误的是（）。

A.土地增值税的纳税人是在中国境内购置土地使用权或者转让房地产的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税人可以申请延期缴纳土地增值税

9.下列关于印花税的说法，错误的是（）。

A.印花税的纳税人是在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体和其他组织

B.印花税的计税依据是纳税人签订的各类合同

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税人可以申请减免印花税

10.某企业应缴纳的车船税为5万元，已预缴车船税2万元，该企业实际应缴纳的车船税为（）万元。

A.2B.3C.5D.7

11.下列关于资源税的说法，错误的是（）。

A.资源税的纳税人是在中国境内开采或者生产应税资源的企业

B.资源税的计税依据是纳税人的应税资源销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的纳税人可以申请延期缴纳资源税

12.下列关于契税的说法，错误的是（）。

A.契税的纳税人是在中国境内购买土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据是纳税人购买土地、房屋权属的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的纳税人可以申请减免契税

13.某企业应缴纳的城镇土地使用税为10万元，已预缴城镇土地使用税5万元，该企业实际应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。

A.5B.10C.15D.20

14.下列关于耕地占用税的说法，错误的是（）。

A.耕地占用税的纳税人是在中国境内占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据是纳税人占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率

D.耕地占用税的纳税人可以申请减免耕地占用税

15.下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。

A.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是纳税人购置应税车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的纳税人可以申请减免车辆购置税

16.某企业应缴纳的关税为10万元，已预缴关税5万元，该企业实际应缴纳的关税为（）万元。

A.5B.10C.15D.20

17.下列关于船舶吨税的说法，错误的是（）。

A.船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的纳税人可以申请减免船舶吨税

18.下列关于烟叶税的说法，错误的是（）。

A.烟叶税的纳税人是在中国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的数量

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的纳税人可以申请减免烟叶税

19.某企业应缴纳的文化事业建设费为5万元，已预缴文化事业建设费2万元，该企业实际应缴纳的文化事业建设费为（）万元。

A.2B.3C.5D.7

20.下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。

A.教育费附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税税额

C.教育费附加的税率一般为3%

D.教育费附加的纳税人可以申请减免教育费附加

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.纳税申报的主要内容有（）。

A.纳税人名称、纳税人识别号

B.应纳税所得额或应纳税额

C.纳税人开户银行账号

D.纳税人法定代表人姓名

2.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

3.企业所得税的计税依据包括（）。

A.企业取得的生产经营所得

B.企业取得的转让财产所得

C.企业取得的利息、股息、红利所得

D.企业取得的租金所得

4.个人所得税的税率分为（）。

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

5.印花税的计税依据包括（）。

A.纳税人签订的各类合同

B.纳税人取得的各类收入

C.纳税人缴纳的各类税费

D.纳税人购置的各类资产

三、（题目自定义）（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.简述增值税的特点。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的税率。

4.简述印花税的征税范围。

5.简述契税的计税依据。

四、（题目自定义）（本大题共3小题，共30分）

材料一：

某企业2024年1月至12月，销售货物收入1000万元，提供加工、修理修配劳务收入200万元，出口货物收入150万元，进口货物支付关税50万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少？

材料二：

某纳税人2024年1月至12月，取得工资薪金所得12万元，取得稿酬所得2万元，取得特许权使用费所得3万元，取得财产租赁所得4万元。该纳税人当月应缴纳的个人所得税为多少？

五、（题目自定义）（本大题共2小题，共40分）

材料