2026年企业税务规划实务题库

2026年企业税务规划实务题库一、单选题（共10题，每题2分）1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度应纳税所得额为800万元，假设其符合研发费用加计扣除75%的政策条件，2025年实际发生研发费用600万元，则2026年可税前扣除的研发费用金额为多少万元？A.825B.900C.960D.10002.某北京企业2025年度通过公益性社会组织向地震灾区捐款100万元，该企业2025年度会计利润为2000万元，则2026年可税前扣除的公益性捐赠扣除限额为多少万元？A.200B.250C.300D.4003.某广东制造业企业2025年度固定资产折旧采用直线法，某台设备原值100万元，预计净残值10万元，预计使用5年，2026年该设备应提折旧金额为多少万元？A.18B.20C.22D.244.某上海外贸企业2025年度出口货物销售额1000万美元，假设出口退税率13%，则2026年可获得的出口退税额为多少万元人民币？（假设汇率为6.8）A.130B.140C.150D.1605.某江苏企业2025年度取得特许权使用费收入300万元，适用税率为10%，则2026年应缴纳的增值税税额为多少万元？A.30B.27C.25D.236.某浙江企业2025年度取得股息收入200万元，该企业为上市公司，则2026年可享受的股息红利税收优惠为多少万元？A.40B.50C.60D.807.某山东企业2025年度发生业务招待费支出80万元，假设其2025年度销售（营业）收入为2000万元，则2026年可税前扣除的业务招待费金额为多少万元？A.40B.50C.60D.808.某上海高新技术企业2025年度取得政府补助100万元，该补助与企业经营收入无关，则2026年该补助应如何处理？A.全部计入应纳税所得额B.全部不计入应纳税所得额C.50%计入应纳税所得额D.30%计入应纳税所得额9.某广东企业2025年度取得不动产租金收入100万元，适用税率为9%，则2026年应缴纳的增值税税额为多少万元？A.9B.10C.11D.1210.某北京企业2025年度取得境外所得50万元，境外所得税率20%，假设境内所得税率25%，则2026年该企业可抵免的境外所得税额为多少万元？A.10B.12C.15D.20二、多选题（共5题，每题3分）1.某上海企业2025年度可享受哪些税收优惠政策？（多选）A.高新技术企业所得税减按15%征收B.小型微利企业所得税减免C.研发费用加计扣除75%D.出口货物退（免）税2.某广东企业2025年度发生的哪些支出可税前扣除？（多选）A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出（不超过工资薪金14%）C.职工教育经费支出（不超过工资薪金8%）D.业务招待费支出（按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5‰）3.某浙江企业2025年度取得的哪些收入可享受税收优惠？（多选）A.符合条件的居民企业之间的股息红利收入B.符合条件的非营利组织的收入C.出口货物收入D.政府补助收入4.某江苏企业2025年度发生的哪些费用不得税前扣除？（多选）A.明知应计入成本的支出未计入而计入费用B.资本性支出（如购置固定资产）C.超过规定标准的业务招待费支出D.非广告性质的赞助支出5.某山东企业2025年度取得哪些收入需缴纳增值税？（多选）A.销售货物收入B.提供应税服务收入C.不动产租赁收入D.转让土地使用权收入三、判断题（共5题，每题2分）1.某上海企业2025年度实际缴纳企业所得税200万元，2026年该企业可申请退还多缴纳的税款，但最长不得超过3年。（√/×）2.某广东企业2025年度取得境外股息收入，即使该收入已在境外被征税，仍可全额在境内抵扣所得税。（×/√）3.某浙江企业2025年度固定资产折旧采用加速折旧法，则2026年可享受企业所得税税前加计扣除政策。（×/√）4.某江苏企业2025年度取得符合规定的技术转让所得，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。（×/√）5.某山东企业2025年度发生的广告费支出，可按照实际发生额的60%在税前扣除。（×/√）四、计算题（共3题，每题5分）1.某北京企业2025年度应纳税所得额为800万元，假设其符合小型微利企业所得税政策，则2026年应缴纳的企业所得税税额为多少万元？（假设税率20%，且年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额）2.某上海企业2025年度取得出口货物销售额500万美元，假设出口退税率13%，则2026年可获得的出口退税额为多少万元人民币？（假设汇率为6.8）3.某广东企业2025年度取得股息收入300万元，该企业为上市公司，假设其2025年度会计利润为1000万元，则2026年可享受的股息红利税收优惠为多少万元？五、简答题（共2题，每题6分）1.简述高新技术企业2026年可享受哪些税收优惠政策及其条件。2.简述企业2026年如何进行研发费用加计扣除的税务规划。答案与解析一、单选题1.D解析：研发费用加计扣除75%，即额外扣除450万元（600×75%），则可税前扣除金额为960万元（600+360）。2.B解析：公益性捐赠扣除限额为会计利润的12.5%（2000×12.5%），即250万元，实际捐款100万元未超过限额。3.B解析：直线法折旧金额为（100-10）/5=18万元，但2026年应提折旧金额为20万元（假设2025年已提折旧18万元，剩余折旧额为20万元）。4.A解析：出口退税额=1000×6.8×13%=130万元。5.A解析：特许权使用费增值税=300×10%=30万元。6.A解析：上市公司股息红利税收优惠为50%（200×50%），即40万元。7.A解析：业务招待费按发生额的60%扣除，即80×60%=48万元；但最高不超过销售收入的5‰（2000×5‰=10万元），取较低者40万元。8.B解析：与经营收入无关的政府补助计入应纳税所得额。9.A解析：不动产租赁增值税=100×9%=9万元。10.A解析：可抵免境外所得税额=50×20%=10万元（假设不超抵扣限额）。二、多选题1.A、C、D解析：B选项适用于小型微利企业，并非所有企业均可享受。2.A、B、C解析：D选项业务招待费支出有严格限制，未必可全额扣除。3.A、B解析：C、D不属于免税收入。4.A、B、C解析：D选项赞助支出一般不得扣除。5.A、B、C、D解析：均属于增值税应税范围。三、判断题1.√2.×解析：需分国不分项限额抵扣。3.×解析：加速折旧法不直接享受税前加计扣除。4.√5.×解析：广告费一般按60%扣除，但最高不超过销售收入的15%。四、计算题1.12.5万元解析：100万元以下部分减按12.5%（100×12.5%）=12.5万元；超过100万元至300万元部分减按50%（200×50%）=100万元；合计12.5+100=112.5万元，但实际应纳税所得额800万元，超出政策范围，实际税负为25%（800×25%）=200万元，政策优惠无效，仍按25%缴纳。2.340万元解析：500×6.8×13%=340万元。3.150万元解析：上市公司股息红利税收优惠为50%（300×50%）=150万元。五、简答题1.高新技术企业税收优惠政策及条件-税率优惠：减按15%征收企业所得税。-研发费用加计扣除：可按