税务基础计划 测试1

总分：100分考试时间：150分钟一、单选题（10×1分=10分）1.小型微利企业适用的税率是（）。 A.25% B.20% C.5% D.15%2.我国土地增值税实行的税率形式是（）。 A.地区差别比例税率 B.

单一比例税率 C.

定额税率 D.

超率累进税率3.税务合规计划与避税的根本区别在于（）。 A.是否降低税负 B.是否符合立法精神 C.是否需要规划 D.是否涉及跨税种4.企业所得税中，亏损弥补的最长结转年限为（）。 A.3年 B.5年 C.8年 D.10年5.消费税中，“先销售后包装”规划方法的核心是（）。 A.降低销售价格 B.避免成套销售从高适用税率 C.延迟纳税义务 D.增加扣除项目6.根据我国增值税法律制度的规定，下列各项中不属于增值税视同销售行为的是（）。 A.甲公司将自产的食品礼盒无偿赠送给敬老院 B.乙超市将外购的洗衣液分配给股东作为红利 C.

某商场将外购的电饭煲用于职工福利发放 D.丁企业将外购的机械设备投资入股到甲公司7.根据企业所得税相关规定，下列各项中，属于税基式减免的税收优惠政策是（）。 A.符合条件的设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税 B.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 C.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除 D.企业购置并实际使用符合条件的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免8.根据现行消费税政策规定，下列情形中，不需要按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。 A.将自产小汽车用于奖励优秀员工 B.将自产白酒用于对外投资入股 C.将自产高档化妆品用于抵偿债务 D.将自产卷烟用于换取生产资料9.王先生于2024年3月购入一辆核定载客人数为9人、整备质量1.5吨的家用乘用车（排气量为1.8升）。已知其所在省份对排气量在1.6升以上至2.0升（含）的乘用车，年基准税额为360元/辆。假设王先生在购车当月即办理登记并取得行驶证，则其2024年度应缴纳的车船税为（）。 A.180元 B.270元 C.300元 D.360元10.国际重复征税产生的根本原因是（）。 A.不同国家税收管辖权的冲突 B.税收征管效率低下 C.各国税率水平存在差异 D.纳税人跨境隐瞒收入二、多选题（5×2分=10分）1.消费税的征税环节有（）。 A.生产环节 B.委托加工环节 C.零售环节 D.批发环节2.我国城市维护建设税实行地区差别比例税率，其税率包括（）。 A.7% B.5% C.3% D.1%3.我国企业所得税居民企业的判定标准是（）。 A.注册地标准 B.实际管理机构所在地标准C.总机构所在地标准 D.控股股东国籍标准4.股权收购中符合特殊性重组条件的条件包括（）。 A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B.企业合并后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 C.收购股权比例不低于被收购企业全部股权的85% D.股权支付金额不低于交易支付总额的50%5.下列关于税收规划的表述中，正确的有（）。 A.相对节税的核心是不减少纳税总额，通过推迟纳税获取资金时间价值 B.绝对节税是直接减少纳税总额，例如利用免税、减税政策 C.税收规划的目标是实现企业税负最低，无需考虑经营风险 D.税收规划的合法性原则是首要原则，任何违背税法的避税行为均不属于税收规划三、判断题（5×2分=10分）1.年应税销售额超过500万元的其它个人可以申请成为一般纳税人申报纳税。（）2.香烟批发环节的消费税计税方法采用从价定率计税。（）3.税务合规计划可以在纳税义务发生后通过调整账务进行规划。（）4.黄酒、啤酒的包装物押金2年未返还，需要并入当期销售额缴纳消费税。（）5.增值税无差别平衡点增值率的测算结果表明，当企业实际增值率低于平衡点增值率时，选择登记为一般纳税人的增值税税负更低。（）四、计算题（2×10分=20分）1.某珠宝企业“璀璨华美有限公司”于2024年8月销售一批定制款黄金项链共15,00条，每条不含增值税售价为3,000元。该批项链均采用高档礼盒包装，每个礼盒成本为300元，市场独立售价约为400元。根据国家规定，黄金饰品属于应税消费品，适用消费税税率5%。方案A：将礼盒与项链捆绑销售，作为整体商品出售；方案B：向客户收取礼盒押金，每盒押金金额为400元，约定一年内退还。若客户未在一年内退回礼盒，则押金不再退还。实际上该企业只有70%的客户在一年内退回包装。问题：请分别计算在方案A和方案B下，企业当期应缴纳的消费税金额，并说明其依据。2.李先生为某市企业职员，2024年取得工资薪金收入144,000元。其家庭情况如下：（1）育有一子，正在上小学；（2）李先生为独生子女，父亲68岁，母亲55岁。公司拟于2024年12月发放年终一次性奖金90,000元。根据现行政策，该笔奖金可选择单独计税，或并入当年综合所得计税。从税务规划角度，建议其选择哪种方式？请计算并说明理由。（注：综合所得税率表中，全年应纳税所得额在超过36,000至144,000元时，适用税率为10%，速算扣除数为2,520）五、简答题（3×8分=24分）1.简述增值税纳税人身份规划的基本思路。2.简述增值税中销售折扣、折扣销售定义和税务处理办法。3.简述个人所得税工资薪金所得的税务合规计划常用方法。 六、论述题（2×13分=26分）1.企业在不同发展阶段面临的税务风险各不相同。请结合企业从设立、日常经营到注销的主要环节，简要论述每个阶段应重点关注的