2026年企业年金方案备案及管理练习题

2026年企业年金方案备案及管理练习题一、单选题（共10题，每题2分）1.根据《企业年金办法》，企业年金方案备案时，以下哪项材料不是必须提交的？A.企业年金方案草案B.企业职工代表大会或全体职工讨论通过的材料C.财务报表及审计报告D.企业年金基金受托人出具的尽职调查报告2.某企业年金计划2025年12月31日的账户资产规模为5000万元，2026年1月1日新增投资收益800万元，则该企业年金计划在2026年1月1日的账户资产规模为多少？A.5800万元B.5800.8万元C.5800.16万元D.5801.28万元3.企业年金方案中，关于缴费比例的约定，以下哪种说法是错误的？A.企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%B.企业缴费不得超过企业职工个人缴费工资的12%C.企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%D.职工个人缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%4.企业年金基金投资管理人选择时，以下哪项不属于中国证券投资基金业协会的备案要求？A.具备健全的内部控制和风险管理制度B.具有至少3名具备基金从业资格的从业人员C.近3年无重大违法违规记录D.投资管理人需在民政部门备案5.企业年金方案中，关于投资比例的限制，以下哪项说法是错误的？A.投资于国债、地方政府债的比例不低于投资组合的50%B.投资于股权类资产的比例不低于投资组合的30%C.投资于银行存款、国债、地方政府债、中央银行票据的比例不低于投资组合的20%D.投资于货币市场基金的比例不低于投资组合的10%6.企业年金基金账户管理过程中，以下哪项操作需要报备人力资源社会保障部门？A.调整投资组合的资产配置比例B.更改企业年金基金托管银行C.实施企业年金缴费D.调整企业年金缴费比例7.企业年金方案中，关于领取条件的约定，以下哪种说法是正确的？A.职工达到法定退休年龄时，可以一次性领取全部企业年金B.职工未达到法定退休年龄但离职的，必须全额补缴个人缴费及企业缴费C.职工因病或非因工致残完全丧失劳动能力的，可以提前部分领取企业年金D.企业年金领取必须与企业年金基金投资收益挂钩8.企业年金基金投资管理人未按方案约定履行职责，导致企业年金基金损失，以下哪项责任主体不承担赔偿责任？A.投资管理人B.企业年金受托人C.企业年金账户管理人D.企业9.企业年金方案备案时，若涉及跨省级行政区划的企业，以下哪项流程是必须的？A.仅在企业注册地备案B.仅在职工参保地备案C.在企业注册地和职工参保地双重备案D.由省级人力资源社会保障部门统一备案10.企业年金基金投资管理人需定期向人力资源社会保障部门报送报告，以下哪项报告频率是错误的？A.每季度报送投资运作报告B.每半年报送风险评估报告C.每年报送年度报告D.每月报送投资决策报告二、多选题（共10题，每题3分）1.企业年金方案备案时，以下哪些材料是必须提交的？A.企业年金方案草案B.企业职工代表大会或全体职工讨论通过的材料C.财务报表及审计报告D.企业年金基金受托人出具的尽职调查报告E.企业年金基金托管协议2.企业年金基金投资管理过程中，以下哪些行为属于违规操作？A.投资于非金融企业股权的比例超过30%B.投资于房地产类资产的比例超过20%C.投资于境内股票的比例超过50%D.投资于境外资产的金额超过企业年金基金总资产的比例超过20%E.投资于货币市场基金的比例超过10%3.企业年金方案中，关于领取条件的约定，以下哪些说法是正确的？A.职工达到法定退休年龄时，可以一次性领取全部企业年金B.职工未达到法定退休年龄但离职的，可以按比例补缴个人缴费及企业缴费C.职工因病或非因工致残完全丧失劳动能力的，可以提前部分领取企业年金D.企业年金领取必须与企业年金基金投资收益挂钩E.职工死亡后，其企业年金可以由指定受益人继承4.企业年金基金投资管理人需具备哪些条件？A.具有健全的内部控制和风险管理制度B.具有至少3名具备基金从业资格的从业人员C.近3年无重大违法违规记录D.投资管理人需在民政部门备案E.具有符合要求的投资研究团队5.企业年金方案备案时，以下哪些流程是必须的？A.企业职工代表大会或全体职工讨论通过B.企业向所在省级人力资源社会保障部门提交备案申请C.人力资源社会保障部门审核通过后出具备案函D.企业在备案函上盖章后生效E.投资管理人和托管人需同步备案6.企业年金基金投资管理过程中，以下哪些风险需要重点关注？A.市场风险B.信用风险C.流动性风险D.操作风险E.法律法规风险7.企业年金方案中，关于缴费比例的约定，以下哪些说法是正确的？A.企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%B.企业缴费不得超过企业职工个人缴费工资的12%C.企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%D.职工个人缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%E.企业可以自行决定缴费比例，无需与职工协商8.企业年金基金投资管理人未按方案约定履行职责，以下哪些责任主体可能承担赔偿责任？A.投资管理人B.企业年金受托人C.企业年金账户管理人D.企业E.基金托管人9.企业年金方案备案时，若涉及跨省级行政区划的企业，以下哪些流程是必须的？A.在企业注册地备案B.在职工参保地备案C.由省级人力资源社会保障部门统一备案D.投资管理人和托管人需同步备案E.人力资源社会保障部门审核通过后出具备案函10.企业年金基金投资管理人需定期向人力资源社会保障部门报送哪些报告？A.每季度报送投资运作报告B.每半年报送风险评估报告C.每年报送年度报告D.每月报送投资决策报告E.每季度报送风险评估报告三、判断题（共10题，每题2分）1.企业年金方案备案时，若企业所在地省级人力资源社会保障部门未在规定时间内完成审核，企业可自行决定是否继续备案。（√/×）2.企业年金基金投资管理人可以选择是否向人力资源社会保障部门报送投资运作报告。（√/×）3.企业年金方案中，企业和职工个人缴费合计不得超过本企业职工工资总额的12%。（√/×）4.企业年金基金投资管理人未按方案约定履行职责，导致企业年金基金损失，企业无需承担任何责任。（√/×）5.企业年金方案备案时，若涉及跨省级行政区划的企业，仅需在企业注册地备案即可。（√/×）6.企业年金基金投资管理人可以选择将企业年金基金投资于境外资产，但需符合相关规定。（√/×）7.企业年金方案中，职工个人缴费必须与企业年金基金投资收益挂钩。（√/×）8.企业年金基金投资管理人需具备健全的内部控制和风险管理制度。（√/×）9.企业年金方案备案时，企业职工代表大会或全体职工讨论通过的材料不是必须提交的。（√/×）10.企业年金基金投资管理人需定期向人力资源社会保障部门报送投资决策报告。（√/×）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述企业年金方案备案的流程。2.简述企业年金基金投资管理过程中需重点关注的风险。3.简述企业年金方案中关于缴费比例的约定。4.简述企业年金基金投资管理人未按方案约定履行职责时的责任承担方式。5.简述企业年金方案备案时，若涉及跨省级行政区划的企业，需注意哪些事项。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某国有企业2025年计划实施企业年金方案，方案中约定企业缴费为职工工资总额的10%，个人缴费为职工工资总额的5%，投资组合中股票类资产占比30%，债券类资产占比50%，货币市场基金占比20%。方案已通过职工代表大会讨论通过，但该企业未在规定时间内向所在省级人力资源社会保障部门备案。请分析该企业可能面临的法律风险及应对措施。2.某企业年金计划2025年12月31日的账户资产规模为8000万元，2026年1月1日新增投资收益600万元，但投资管理人因操作失误导致实际投资收益为500万元。企业年金基金受托人要求投资管理人赔偿损失。请分析投资管理人可能面临的法律责任及应对措施。答案及解析一、单选题答案及解析1.C解析：根据《企业年金办法》，企业年金方案备案时，必须提交的材料包括企业年金方案草案、企业职工代表大会或全体职工讨论通过的材料、企业年金基金受托人出具的尽职调查报告等，但财务报表及审计报告并非必须提交。2.A解析：企业年金计划2026年1月1日的账户资产规模=5000万元+800万元=5800万元。3.D解析：根据《企业年金办法》，职工个人缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。选项D错误。4.D解析：根据《证券投资基金法》和《企业年金基金管理办法》，投资管理人需在证券投资基金业协会备案，但无需在民政部门备案。5.A解析：根据《企业年金基金管理办法》，投资于国债、地方政府债的比例不低于投资组合的20%，而非50%。6.B解析：根据《企业年金办法》，更改企业年金基金托管银行需报备人力资源社会保障部门，其他操作无需报备。7.C解析：根据《企业年金办法》，职工因病或非因工致残完全丧失劳动能力的，可以提前部分领取企业年金。其他选项均不符合规定。8.D解析：根据《企业年金基金管理办法》，企业年金基金投资管理人未按方案约定履行职责，导致企业年金基金损失，投资管理人、受托人、账户管理人等均需承担赔偿责任，企业作为委托人也可能承担连带责任。9.C解析：根据《企业年金办法》，跨省级行政区划的企业年金方案备案时，需在企业注册地和职工参保地双重备案。10.D解析：根据《企业年金基金管理办法》，投资管理人需定期向人力资源社会保障部门报送投资运作报告、风险评估报告、年度报告等，但无需每月报送投资决策报告。二、多选题答案及解析1.A、B、C解析：企业年金方案备案时，必须提交的材料包括企业年金方案草案、企业职工代表大会或全体职工讨论通过的材料、财务报表及审计报告等。其他选项如企业年金基金托管协议并非备案时必须提交的材料。2.A、B、D解析：根据《企业年金基金管理办法》，投资于非金融企业股权的比例不超过30%，投资于房地产类资产的比例不超过20%，投资于境外资产的金额不超过企业年金基金总资产的比例不超过20%。货币市场基金的比例不低于10%是合规的。3.A、B、C、E解析：根据《企业年金办法》，职工达到法定退休年龄时可以一次性领取全部企业年金，职工未达到法定退休年龄但离职的可以按比例补缴个人缴费及企业缴费，职工因病或非因工致残完全丧失劳动能力的可以提前部分领取企业年金，职工死亡后其企业年金可以由指定受益人继承。选项D错误。4.A、B、C、E解析：根据《企业年金基金管理办法》，投资管理人需具备健全的内部控制和风险管理制度、至少3名具备基金从业资格的从业人员、近3年无重大违法违规记录、符合要求的投资研究团队等条件。无需在民政部门备案。5.A、B、C、D解析：根据《企业年金办法》，企业年金方案备案时，必须经过企业职工代表大会或全体职工讨论通过、企业向所在省级人力资源社会保障部门提交备案申请、人力资源社会保障部门审核通过后出具备案函、企业在备案函上盖章后生效等流程。6.A、B、C、D、E解析：企业年金基金投资管理过程中，需重点关注市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律法规风险等。7.A、B、C解析：根据《企业年金办法》，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业缴费不得超过企业职工个人缴费工资的12%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。职工个人缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%是错误的。8.A、B、C、D、E解析：根据《企业年金基金管理办法》，企业年金基金投资管理人未按方案约定履行职责，导致企业年金基金损失，投资管理人、受托人、账户管理人、企业、基金托管人等均可能承担赔偿责任。9.A、B、C、D、E解析：跨省级行政区划的企业年金方案备案时，需在企业注册地备案、在职工参保地备案、由省级人力资源社会保障部门统一备案、投资管理人和托管人需同步备案、人力资源社会保障部门审核通过后出具备案函等。10.A、B、C解析：根据《企业年金基金管理办法》，投资管理人需定期向人力资源社会保障部门报送投资运作报告、风险评估报告、年度报告等，但无需每月报送投资决策报告。三、判断题答案及解析1.×解析：根据《企业年金办法》，企业年金方案备案时，若企业所在地省级人力资源社会保障部门未在规定时间内完成审核，企业可向其他省级人力资源社会保障部门申请备案。2.×解析：根据《企业年金基金管理办法》，投资管理人需定期向人力资源社会保障部门报送投资运作报告。3.√解析：根据《企业年金办法》，企业和职工个人缴费合计不得超过本企业职工工资总额的12%。4.×解析：根据《企业年金基金管理办法》，企业年金基金投资管理人未按方案约定履行职责，导致企业年金基金损失，企业也可能承担连带责任。5.×解析：跨省级行政区划的企业年金方案备案时，需在企业注册地备案、在职工参保地备案。6.√解析：根据《企业年金基金管理办法》，企业年金基金投资管理人可以选择将企业年金基金投资于境外资产，但需符合相关规定。7.×解析：根据《企业年金办法》，企业年金方案中，职工个人缴费无需与企业年金基金投资收益挂钩。8.√解析：根据《企业年金基金管理办法》，企业年金基金投资管理人需具备健全的内部控制和风险管理制度。9.×解析：根据《企业年金办法》，企业年金方案备案时，企业职工代表大会或全体职工讨论通过的材料是必须提交的。10.×解析：根据《企业年金基金管理办法》，投资管理人需定期向人力资源社会保障部门报送投资运作报告、风险评估报告、年度报告等，但无需每月报送投资决策报告。四、简答题答案及解析1.企业年金方案备案的流程企业年金方案备案的流程主要包括：-企业职工代表大会或全体职工讨论通过企业年金方案；-企业向所在省级人力资源社会保障部门提交备案申请，并附相关材料；-人力资源社会保障部门审核通过后出具备案函；-企业在备案函上盖章后生效。2.企业年金基金投资管理过程中需重点关注的风险企业年金基金投资管理过程中需重点关注的风险包括：-市场风险：资产价格波动导致投资损失；-信用风险：投资对象违约导致损失；-流动性风险：无法及时变现导致损失；-操作风险：人为或系统错误导致损失；-法律法规风险：违反相关法律法规导致处罚。3.企业年金方案中关于缴费比例的约定企业年金方案中关于缴费比例的约定包括：-企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%；-企业缴费不得超过企业职工个人缴费工资的12%；-企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%；-职工个人缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。4.企业年金基金投资管理人未按方案约定履行职责时的责任承担方式企业年金基金投资管理人未按方案约定履行职责，导致企业年金基金损失，责任承担方式包括：-投资管理人承担主要赔偿责任；-企业年金受托人承担监督不力的责任；-企业年金账户管理人承担管理不善的责任；-企业可能承担连带责任；-基金托管人承担托管不力的责任。5.企业年金方案备案时，若涉及跨省级行政区划的企业，需注意哪些事项企业年金方案备案时，若涉及跨省级行政区划的企业，需注意以下事项：-在企业注册地备案；-在职工参保地备案；-由省级人力资源社会保障部门统一备案；-投资管理人和托管人需同步备案；-人力资源社会保障部门审核通过后出具备案函。五、案例分析题答案及解析