北京汇佳职业学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

北京汇佳职业学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案填写在括号内）1.税收制度的核心要素是（）A.征税对象B.税率C.纳税环节D.纳税人2.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售农机D.销售小汽车4.下列行为中，应缴纳消费税的是（）A.进口化妆品B.零售卷烟C.批发白酒D.销售金银首饰5.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.下列不属于关税纳税义务人的是（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进口货物的发货人8.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额D.纳税人应缴纳的企业所得税税额9.教育费附加的征收率为（）A.1%B.3%C.5%D.7%10.下列属于资源税应税产品的是（）A.人造石油B.洗煤C.与原油同时开采的天然气D.煤矿生产的天然气11.土地增值税实行的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率12.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%13.城镇土地使用税采用的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率14.车辆购置税的税率为（）A.5%B.10%C.15%D.20%15.下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）A.购销合同B.财产租赁合同C.借款合同D.税务登记证16.契税的纳税人是（）A.出让土地使用权的单位B.受让土地使用权的单位C.转让土地使用权的单位D.出租土地使用权的单位17.税收的无偿性是指（）A.国家征税后不直接向具体纳税人返还等量价值B.国家征税后直接向具体纳税人返还等量价值C.国家征税后不向纳税人返还任何价值D.国家征税后向纳税人返还部分价值18.下列属于税收法律关系主体的是（）A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节19.税收的固定性是指（）A.国家征税必须通过法律形式，事先规定征税对象和征税额度B.国家征税可以根据需要随时调整C.国家征税不受法律约束D.国家征税具有随意性20.下列不属于税收职能的是（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能二、多项选择题（总共10题，每题3分，在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.税收的形式特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性E.有偿性2.下列税种中，属于中央税的有（）A.消费税B.关税C.车辆购置税D.海关代征的增值税E.海关代征的消费税3.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产E.转让无形资产4.下列消费品中，属于消费税征收范围的有（）A.烟B.酒C.化妆品D.实木地板E.小汽车5.企业所得税的纳税人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业6.个人所得税的免税项目有（）A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.福利费、抚恤金、救济金E.保险赔款7.关税的完税价格包括（）A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用E.货物运抵我国境内输入地点起卸后的保险费8.城市维护建设税的纳税人包括（）A.缴纳增值税的单位和个人B.缴纳消费税的单位和个人C.缴纳营业税的单位和个人D.缴纳企业所得税的单位和个人E.缴纳个人所得税的单位和个人9.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括（）A.收取的增值税销项税额B.收取的运输费用C.收取的包装费用D.收取的装卸费用E.收取的代垫款项10.印花税的税率形式有（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率E.全额累进税率三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）2.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。（）3.消费税只在生产销售环节征收。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）5.个人所得税的工资、薪金所得以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（）6.关税的征税对象是进出境的货物和物品。（）7.城市维护建设税是一种附加税，其计税依据是纳税人实