2026年经济师中级《财政税收》专项训练冲刺押题

2026年经济师中级《财政税收》专项训练冲刺押题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共30分。下列每题只有一个选项符合题意）1.财政政策的主要工具不包括（）。A.税收B.政府购买C.转移支付D.货币发hành2.税收的征收主体是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.财政机关D.税务机关3.税收的基本特征不包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性4.我国现行增值税的基本税率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%5.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税消费品6.消费税的征收环节具有（）的特点。A.单环节征收B.多环节征收C.生产环节征收D.流通环节征收7.下列不属于消费税应税消费品的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.居民住宅8.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，除个人独资企业和合伙企业外，还包括（）。A.外商投资企业B.外国企业C.个体工商户D.农民专业合作社9.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%10.下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.产业政策扶持的所得11.个人所得税的应税所得项目不包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.股票转让所得12.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.赡养老人支出B.购房贷款利息支出C.股票转让损失D.缴纳的罚款13.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的（）单位和个人。A.生产者B.经营者C.使用者D.以上都是14.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额之和B.实际缴纳的增值税、消费税税额之和C.实际缴纳的增值税、营业税税额之和D.实际缴纳的所得税税额15.房产税的计税依据是（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产出租的租金收入D.房产原值或租金收入，具体由省、自治区、直辖市人民政府确定16.城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的（）。A.单位B.个人C.单位和个人D.外商投资企业17.印花税的征税对象是（）。A.纳税人书立、领受的应税凭证B.纳税人的财产C.纳税人的收入D.纳税人的行为18.国家预算按照预算编制程序分类，可以分为（）。A.中央预算和地方预算B.单位预算和部门预算C.财政预算和行政预算D.中期预算和年度预算19.下列不属于政府购买的是（）。A.政府购买军火B.政府投资基础设施C.政府支付公务员工资D.政府对科研项目的资助20.财政转移支付的主要形式不包括（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.增值税留抵退税D.政府债券发行21.税收公平原则包括（）。A.税收法定原则B.税收横向公平和纵向公平C.税收效率原则D.税收中性原则22.税收效率原则是指税收制度应（）。A.保证国家财政收入B.便于纳税人理解和遵守C.尽可能减少税收对经济发展和资源配置的扭曲D.实现税收的社会公平23.税收法律关系的主体包括（）。A.税务机关和纳税人B.税务机关和扣缴义务人C.纳税人和扣缴义务人D.国家和纳税人24.税收强制原则是指征税机关凭借国家强制力征税，任何（）不得阻碍。A.纳税人B.扣缴义务人C.检察机关D.法院25.税收法定原则的基本要求是（）。A.税收要素由法律明确规定B.税收征收必须依法进行C.纳税人享有税法救济权D.以上都是26.下列关于税收与经济增长关系的表述，正确的是（）。A.税收越多，经济增长越快B.税收越少，经济增长越快C.税收对经济增长具有促进和制约双重作用D.税收与经济增长没有关系27.下列关于税收与收入分配关系的表述，正确的是（）。A.税收只能缩小收入差距B.税收只能扩大收入差距C.税收对收入分配具有调节作用D.税收与收入分配没有关系28.财政政策通过影响（）来调节总需求。A.消费B.投资C.政府购买D.以上都是29.政府债券发行是（）。A.财政收入的形式B.财政支出的形式C.财政政策的工具D.以上都不是30.国际税收协定的主要目的是（）。A.增加各国财政收入B.减少各国财政支出C.避免双重征税和税收歧视D.促进各国经济发展二、多项选择题（每题2分，共20分。下列每题有两个或两个以上选项符合题意）1.财政政策的目标包括（）。A.经济增长B.充分就业C.稳定物价D.国际收支平衡E.收入分配公平2.税收制度的基本要素包括（）。A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节E.税收优惠3.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供交通运输业服务D.转让土地使用权E.出口货物4.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.财产E.车辆5.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.消费支出E.资产折旧费用6.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.财产转让所得7.资源税的应税资源包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐E.土地8.城乡维护建设税的纳税人包括（）。A.缴纳消费税的单位B.缴纳增值税的单位C.缴纳营业税的单位D.外商投资企业E.外国企业9.税收执法的基本原则包括（）。A.依法征税原则B.公平原则C.服务原则D.效率原则E.审慎原则10.国家预算的级次包括（）。A.中央预算B.地方预算C.部门预算D.单位预算E.乡镇预算三、判断题（每题1分，共10分。请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”）1.所有的税种都由国家税务总局负责征收管理。（）2.增值税是价内税，消费税是价外税。（）3.企业所得税的纳税人包括个体工商户。（）4.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出。（）5.资源税的税负最终由消费者承担。（）6.房产税的纳税人既可以是拥有房产的单位，也可以是拥有房产的个人。（）7.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。（）8.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。（）9.财政政策的目标与货币政策的目标是一致的。（）10.税收具有无偿性，因此不能说税收是国家财政收入的主要来源。（）四、计算题（每题5分，共10分）1.某一般纳税人企业2023年8月销售货物不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额为50万元，税率为9%，发票已认证抵扣。计算该企业当月应缴纳的增值税额。2.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用40万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。五、综合分析题（每题10分，共20分）1.某市居民张某2023年8月取得工资收入30000元，当月缴纳个人所得税2800元。已知该市上年度人均可支配收入为40000元，张某当月还支付了住房租金10000元（该市住房租金专项附加扣除标准为1500元/月），赡养老人支出5000元（张某与父母共同赡养，按标准扣除）。假设张某其他所得为零，计算张某2023年8月应缴纳的个人所得税额。2.某企业2023年度财务报表显示：营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2022年度亏损50万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。请计算该企业2023年度的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税额，并说明亏损弥补的相关规定。试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.D4.D5.D6.A7.D8.A9.C10.A11.D12.A13.D14.B15.D16.C17.A18.D19.D20.C21.B22.C23.A24.A25.D26.C27.C28.D29.A30.C二、多项选择题1.A,B,C,D,E2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,B,C,E5.A,B,C,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D8.A,B,C9.A,B,C,D10.A,B,C,D,E三、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.×四、计算题1.解析：应纳增值税=销项税额-进项税额=100×13%-50×9%=13-4.5=8.5万元。答案：该企业当月应缴纳的增值税额为8.5万元。2.解析：应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出-允许弥补的亏损=500-300-50-40-30+20-10-50=80万元。应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=80×25%=20万元。答案：该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为20万元。五、综合分析题1.解析：a.计算应纳税所得额：工资收入-专项扣除（五险一金个人部分，题目未提供，通常需要减除）-专项附加扣除-其他扣除（如允许扣除的捐赠等，题目未提供）=30000-（题目未提供具体五险一金数据）-（住房租金1500+赡养老人5000）=30000-（题目未提供具体五险一金数据）-6500=23500-（题目未提供具体五险一金数据）元。b.由于题目未提供五险一金个人部分数据，无法精确计算应纳税所得额和税额。但若假设五险一金个人部分为0，则应纳税所得额为23500元。c.根据个人所得税税率表（月度），23500元的部分属于30000-40000元区间，适用税率20%，速算扣除数1690元。d.应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（23500-题目未提供具体五险一金数据）×20%-1690。e.题目给出实际缴纳个人所得税2800元，与上述假设下计算结果不符，说明五险一金个人部分及可能存在的其他扣除项已体现在2800元的税额中。因此，无法仅根据题目信息精确计算税额，但可以判断实际税负情况。答案：由于题目未提供五险一金个人部分等关键数据，无法精确计算张某2023年8月应缴纳的个人所得税额。但根据已知信息，其应纳税所得额大致在23500元附近（取决于五险一金扣除），实际缴纳2800元，体现了相应的税负。2.解析：a.