2026年税务师《涉税服务实务》冲刺试卷含答案

2026年税务师《涉税服务实务》冲刺试卷含答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在答题卡相应位置。）1.税务师事务所从事涉税服务业务，其名称中不得包含（）。A.税务咨询B.会计师C.税务师D.代理2.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人财务会计报表和相关资料进行检查的权力属于（）。A.税务检查权B.税收保全措施C.强制执行措施D.税收强制执行权3.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在规定期限内提出申请并经税务机关核准的，可以（）。A.视为逾期申报，加收滞纳金B.免除滞纳金，但需补缴税款C.免除滞纳金和罚款D.不用申报，待恢复生产后再申报4.下列关于税收法律级次表述正确的是（）。A.税收法律由全国人大及其常委会制定B.税收行政法规由国务院制定C.税收部门规章由财政部、国家税务总局等制定D.以上都是5.纳税人申请延期缴纳税款，最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年6.某个体工商户为小规模纳税人，2023年6月销售额为10万元，则其当月应缴纳增值税（）。（假设增值税征收率为3%）A.3000元B.300元C.9000元D.0元7.增值税一般纳税人购进用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额（）。A.可以从销项税额中抵扣B.不得从销项税额中抵扣C.部分可以抵扣D.需经税务机关核准后抵扣8.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.汽车D.贵重首饰9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在企业所得税前扣除？（）A.职工工资薪金支出B.转让固定资产的所得C.职工福利费支出D.支付给关联方的利息费用（超过规定比例）10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目应计入收入总额的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠的现金C.资产评估增值D.以上都是11.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.30B.60C.90D.18312.下列收入中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.福利费13.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.固定税率14.根据企业所得税法的规定，企业安置残疾人员的，在计算应纳税所得额时，可以按照实际安置人数，在（）年内减半征收企业所得税。A.2B.3C.5D.1015.下列关于企业所得税弥补亏损的表述，正确的是（）。A.只能向税务机关申请弥补B.只能弥补前5年的亏损C.可以用以后年度的所得弥补以前年度的亏损D.弥补期无限长16.纳税人销售应税消费品，除按照销售额计算缴纳消费税外，还应当根据（）计算缴纳增值税。A.消费税税额B.组成计税价格C.成本D.利润17.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。（假设增值税税率为13%，消费税税率为30%）A.1.9万元B.6.5万元C.10万元D.16.5万元18.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.股票转让所得B.个人购买家庭住房贷款利息C.缴纳的罚款D.缴纳的会费19.税务师事务所从事涉税服务业务，其服务费用由（）收取。A.税务机关B.纳税人C.税务师事务所D.财政部门20.税务师事务所出具涉税服务文书，应当由（）签字盖章。A.所长B.项目负责人C.执业税务师D.财务负责人21.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容提交的申报表等资料，是（）。A.税务文书B.纳税资料C.会计凭证D.税收征管资料22.税务检查的形式不包括（）。A.查账B.查物C.查证D.查询银行存款23.税务师事务所在办理涉税服务业务时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，应当及时向（）报告。A.税务机关B.财政部门C.审计机关D.监察机关24.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。A.税务代理是纳税人必须选择的服务方式B.税务代理是指税务师以纳税人或扣缴义务人的委托，在法定的代理权限内，代表纳税人或扣缴义务人办理涉税事宜的活动C.税务代理可以代替纳税人履行纳税义务D.税务代理师可以代理一切涉税业务25.涉税服务关系是指税务师事务所以及税务师（）与纳税人、扣缴义务人之间，在办理涉税服务业务中所发生的权利义务关系。A.负责人B.执业人员C.职工D.管理人员26.税务师承办涉税服务业务，由（）与纳税人、扣缴义务人签订涉税服务协议书。A.税务机关B.税务师事务所C.财政部门D.审计机关27.涉税服务协议书应当包括（）等内容。A.协议双方名称B.代理事项C.双方权利义务D.以上都是28.税务师执行涉税服务业务时，与被代理人或者其他人存在利益冲突的，应当（）。A.继续执行B.通知对方C.退出委托D.报税务机关批准29.税务师对其执行业务过程中知悉的纳税人商业秘密，负有（）的义务。A.保护B.公开C.传播D.报告税务机关30.税务师从事涉税服务业务，不得有下列行为：（）。A.恶意串通、报复委托人B.利用职务之便，谋取不正当利益C.挪用、侵占委托人资金D.以上都是31.涉税服务文书的种类不包括（）。A.税务申报代理委托书B.税务咨询报告C.纳税担保书D.税务行政复议申请32.税务师事务所业务档案应当至少保存（）年。A.3B.5C.10D.1533.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。下列企业中，属于非居民企业的是（）。A.在中国境内设立机构、场所，且所得与其机构、场所有关联的非中国企业B.完全在中国境内设立机构、场所，并取得所得的中国企业C.未在中国境内设立机构、场所，但取得来源于中国境内所得的外国企业D.在中国境内设立机构、场所，且所得与其机构、场所有关联的中国企业34.根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（）元；每次收入4000元以上的，减除费用20%。A.800B.1200C.1600D.200035.某企业2023年度实现利润总额1000万元，其中含国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元，罚款支出20万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。（企业所得税税率为25%）A.880B.930C.1000D.105036.下列关于增值税纳税人的申报期限表述正确的是（）。A.月度申报，一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报B.月度申报，一般纳税人和小规模纳税人均按月申报C.季度申报，一般纳税人按季申报，小规模纳税人按月申报D.季度申报，一般纳税人和小规模纳税人均按季申报37.消费税的纳税环节主要包括（）。A.生产环节、进口环节B.生产环节、批发环节C.批发环节、零售环节D.生产环节、零售环节38.纳税人因特殊原因，不能按期办理纳税申报的，经税务机关批准，可以延期申报，但最长不得超过（）。A.15日B.1个月C.2个月D.3个月39.税务师事务所以及税务师在从事涉税服务业务时，应当遵守（）。A.税收法律、行政法规B.财务会计制度C.行业自律规范D.以上都是40.下列关于税务风险的表述，不正确的是（）。A.税务风险是指企业因不缴或少缴税款而面临的法律责任和声誉损失B.税务风险管理是企业税务管理的重要组成部分C.企业可以通过合法的税收筹划来降低税务风险D.税务风险只能通过缴纳滞纳金和罚款来化解二、多项选择题（每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）1.税务师的执业权利包括（）。A.独立、公正地执行业务B.了解委托人的商业秘密C.拒绝执行违反法律、行政法规的涉税服务业务D.依法收取服务费用2.税务机关的税收征管权包括（）。A.税务检查权B.税收强制执行权C.税收保全措施D.税收征收权3.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制B.增值税普通发票由税务机关指定的企业印制C.增值税专用发票只限于一般纳税人领用D.增值税普通发票可以由所有纳税人领用4.企业所得税前可以扣除的支出包括（）。A.职工工资薪金支出B.转让固定资产的损失C.支付给关联方的利息费用（符合规定比例）D.资产评估费5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.职业资格继续教育6.消费税的征收范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车7.纳税人申请延期缴纳税款的，应当（）。A.提供申请理由B.按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款C.经税务机关批准D.无需预缴税款8.税务师事务所从事涉税服务业务，应当遵循的原则包括（）。A.独立、公正B.客观、真实C.专业、尽职D.自觉、诚信9.涉税服务协议书应当载明的内容包括（）。A.代理事项B.双方权利义务C.代理费用及支付方式D.违约责任10.税务师执行涉税服务业务，不得有下列行为：（）。A.恶意串通，损害委托人利益B.利用职务之便，谋取不正当利益C.挪用、侵占委托人资金D.泄露委托人的商业秘密11.涉税服务文书的种类包括（）。A.税务申报代理委托书B.税务咨询报告C.纳税担保书D.税务行政复议代理委托书12.企业所得税的税收优惠主要包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.资源综合利用税收优惠D.创业投资企业所得税优惠13.个人所得税的征收方式包括（）。A.按月征收B.按季征收C.按年计征，分期预缴D.按次征收14.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的表述，正确的有（）。A.一般纳税人适用税率，小规模纳税人适用征收率B.一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具增值税普通发票C.一般纳税人进项税额可以抵扣销项税额，小规模纳税人进项税额不能抵扣D.一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人15.税务风险管理的措施包括（）。A.建立健全税务风险管理体系B.加强税务人员培训C.定期进行税务风险自查D.积极进行税收筹划三、简答题（每题5分，共15分。）1.简述税务师事务所以及税务师在从事涉税服务业务时，应当遵守的职业道德规范。2.简述个人所得税专项附加扣除的概念及其主要内容。3.简述增值税一般纳税人如何进行进项税额的抵扣。四、计算题（每题6分，共12分。）1.某一般纳税人为增值税小规模纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？（假设小规模纳税人增值税征收率为3%）2.某企业为居民企业，2023年度实现利润总额1000万元，其中含国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元，罚款支出20万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？（企业所得税税率为25%）五、综合题（每题15分，共30分。）1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：(1)销售商品取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票。(2)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。(3)将自产的产品用于集体福利，成本为50万元，无同类产品市场价格。(4)支付给关联公司的利息费用20万元，关联公司注册资本为100万元，假定该利息费用符合独立交易原则。假设甲公司期初留抵税额为5万元，增值税税率为13%。请计算甲公司2023年12月应缴纳的增值税。2.乙先生为个人独资企业业主，2023年度从该企业取得生产经营所得80万元，另取得工资收入10万元，银行利息收入2万元。乙先生2023年度应缴纳的个人所得税为多少万元？（假设个人独资企业业主的生产经营所得按个人所得税税率表计算，乙先生的工资收入按“工资、薪金所得”项目计税，适用税率20%，速算扣除数1410元，银行利息收入适用税率5%。）试卷答案一、单项选择题1.D2.A3.B4.D5.B6.A7.B8.C9.D10.D11.D12.D13.B14.C15.C16.B17.C18.B19.C20.C21.A22.D23.A24.B25.B26.B27.D28.C29.A30.D31.D32.B33.C34.A35.B36.B37.A38.C39.D40.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ACD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD11.ABCD12.ABCD13.ACD14.ACD15.ABCD三、简答题1.税务师事务所以及税务师在从事涉税服务业务时，应当遵守的职业道德规范包括：独立、公正、客观、真实、专业、尽职、诚实守信、保守秘密、遵守法律、恪守规范等。2.个人所得税专项附加扣除是指个人所得税法规定的，纳税人在计算应纳税所得额时，可以在一定期限内按照规定标准