福建农林大学《中国税制》2025-2026学年期末试卷

福建农林大学《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.中国个人所得税的基本税率档次为（）。

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，这种规定体现了（）。

A.来源地原则

B.居住地原则

C.属地原则

D.行为原则

3.增值税专用发票的适用范围主要是（）。

A.个人消费

B.一般纳税人之间的交易

C.小规模纳税人销售货物

D.出口业务

4.营业税改征增值税后，原属于营业税征税范围的服务行业不包括（）。

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.生活服务

D.转让土地使用权

5.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.房屋租金

6.企业所得税的税收优惠中，对高新技术企业减按（）。

A.10%的税率征收

B.15%的税率征收

C.20%的税率征收

D.25%的税率征收

7.增值税的小规模纳税人适用的征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

8.资源税的征税对象不包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.房地产

9.个人所得税的累进税率适用于（）。

A.企业所得税

B.个人综合所得

C.营业税

D.增值税

10.土地增值税的征税对象是（）。

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.企业合并

D.金融交易

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.中国税制体系的主要特点包括（）。

A.税种齐全

B.税率合理

C.征管规范

D.优惠多样

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.资产折旧

C.业务招待费

D.营业外支出

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息

B.股息红利所得

C.3岁以下婴幼儿照护

D.赡养老人

4.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.出口货物

5.资源税的纳税人包括（）。

A.开采原油的企业

B.矿山企业

C.电力企业

D.化工企业

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.个人所得税的专项附加扣除项目需要每年申报一次。（）

2.企业所得税的纳税人必须是盈利企业。（）

3.增值税的小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

4.营业税改征增值税后，原属于营业税征税范围的服务行业税率统一为6%。（）

5.个人所得税的累进税率适用于所有收入类型。（）

6.土地增值税的征税对象是土地使用权的转让。（）

7.资源税的纳税人必须是资源开采企业。（）

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

9.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业减按15%的税率征收。（）

10.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产等。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某科技公司2025年度营业收入5000万元，营业成本3000万元，管理费用500万元，销售费用300万元，财务费用200万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。该公司符合高新技术企业认定标准，享受15%的所得税税率。

材料二：某个体工商户2025年度销售货物收入200万元，购进货物成本100万元，其他业务收入50万元，其他业务成本30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该个体工商户为小规模纳税人，适用3%的增值税征收率。

1.计算该科技公司的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。

2.计算该个体工商户的应纳增值税额。

五、论述题（本大题共1小题，共30分）

材料一：2025年，中国政府继续推进个人所得税改革，推出新的专项附加扣除政策，包括3岁以下婴幼儿照护、住房贷款利息、赡养老人等。这些政策旨在减轻居民负担，提高居民收入水平。

材料二：2025年，中国政府进一步推进增值税改