北京审计考研试题及答案

北京审计考研试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于审计目标的是（）A.真实性B.合法性C.效益性D.完整性2.审计证据按其外形特征分为（）A.实物证据、书面证据、口头证据和环境证据B.基本证据和辅助证据C.内部证据和外部证据D.直接证据和间接证据3.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国宋代审计司4.下列关于审计重要性的表述，错误的是（）A.重要性的判断离不开特定的环境B.重要性概念是从注册会计师的角度来考虑的C.重要性是注册会计师运用专业判断得来的D.不同的被审计单位存在不同的重要性水平5.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.中国注册会计师协会D.负责该项目的注册会计师6.下列关于审计风险的表述，正确的是（）A.审计风险取决于重大错报风险和检查风险B.重大错报风险可以通过合理设计和有效执行审计程序予以控制C.检查风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性D.审计风险与重要性呈正向关系7.下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是（）A.职责分工控制B.组织结构C.授权控制D.独立检查8.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）A.观察内部控制执行情况B.检查内部控制生成的文件和记录C.对存货进行监盘D.询问被审计单位管理层9.下列有关审计报告的表述，错误的是（）A.审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件B.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告C.否定意见的审计报告表明被审计单位的财务报表整体是公允的D.无法表示意见的审计报告说明注册会计师无法获取充分、适当的审计证据10.下列关于政府审计的表述，正确的是（）A.政府审计是由政府审计机关依法进行的审计B.政府审计的对象仅包括各级政府及其部门的财政收支C.政府审计的主要目的是为投资者提供决策依据D.政府审计的独立性不如注册会计师审计答案：1.C2.A3.A4.B5.B6.A7.B8.C9.C10.A二、多项选择题（每题2分，共20分）1.审计的职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理E.经济调控2.下列各项中，属于审计证据特性的有（）A.充分性B.适当性C.可靠性D.相关性E.完整性3.注册会计师审计与内部审计的区别主要有（）A.审计目标不同B.审计独立性不同C.审计方式不同D.审计职责和作用不同E.审计依据不同4.下列关于审计重要性水平的确定，说法正确的有（）A.可以选择资产总额、营业收入等作为判断基础B.同一企业在不同时期的重要性水平可能不同C.重要性水平越高，审计风险越低D.重要性水平的确定需要考虑被审计单位的具体情况E.重要性水平一旦确定就不能变更5.审计工作底稿的编制目的有（）A.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础B.便于项目组说明其执行审计工作的情况C.便于监管机构和注册会计师协会对会计师事务所实施执业质量检查D.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录E.帮助审计人员考核业绩6.下列属于内部控制五要素的有（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监控7.下列各项审计程序中，属于控制测试程序的有（）A.检查内部控制生成的文件和记录B.询问被审计单位有关人员C.观察内部控制执行情况D.重新执行相关内部控制E.分析程序8.下列情况中，注册会计师可能发表保留意见审计报告的有（）A.财务报表存在重大错报，但不影响财务报表整体的合法性和公允性B.审计范围受到限制，但不影响财务报表整体的合法性和公允性C.被审计单位的持续经营假设存在重大不确定性D.被审计单位拒绝提供审计所需的某些重要文件E.财务报表存在多处重大错报且影响财务报表整体的合法性和公允性9.政府审计的特点包括（）A.审计的强制性B.审计的独立性C.审计范围的广泛性D.审计目的的宏观性E.审计结果的公布性10.下列关于内部审计的表述，正确的有（）A.内部审计是由单位内部设立的审计机构进行的审计B.内部审计的目的是促进单位加强管理和提高效益C.内部审计具有独立性，不受本单位管理层的领导D.内部审计的范围包括财务收支、经营管理等方面E.内部审计的结果只供本单位内部使用答案：1.ABC2.AB3.ABCDE4.ABCD5.ABCDE6.ABCDE7.ABCD8.AB9.ABCDE10.ABDE三、判断题（每题2分，共20分）1.审计的独立性是审计的本质特征，包括形式上的独立和实质上的独立。（）2.审计证据的充分性和适当性是相互关联的，充分性是对证据数量的衡量，适当性是对证据质量的衡量。（）3.注册会计师审计是一种有偿审计，因此不具有独立性。（）4.审计重要性水平与审计证据数量呈反向关系，即重要性水平越高，所需的审计证据越少。（）5.审计工作底稿可以由审计人员自行编制，也可以从被审计单位获取。（）6.内部控制的目标包括合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守。（）7.控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。（）8.审计报告的收件人应当是被审计单位的管理层。（）9.政府审计和注册会计师审计的审计对象和目的完全相同。（）10.内部审计机构应当接受国家审计机关的业务指导和监督。（）答案：1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计的作用。审计具有制约、促进和鉴证作用。制约作用体现在揭露错误舞弊、维护财经法纪；促进作用是发现问题，提出建议完善管理；鉴证作用是通过审计判断被审资料合法性与公允性，为相关方提供依据。2.简述审计证据的获取方法。获取审计证据的方法有检查，查看记录文件和实物资产；观察，查看相关人员执行过程；询问，向内部外部有关人员询问；函证，向第三方发函询证；重新计算，核对计算结果；重新执行，独立执行程序；分析程序，研究数据间关系。3.简述内部控制的局限性。内部控制存在局限性，如受成本效益原则限制，可能为节省成本而简化控制；人为错误会导致执行失效；串通舞弊使控制无效；管理人员凌驾易破坏控制；情况变化可能使原有控制不适应。4.简述注册会计师出具保留意见审计报告的情形。一是财务报表存在重大错报，但不影响整体合法性与公允性；二是审计范围受限，无法获取充分适当证据，但不影响整体合法性与公允性。这两种情况下注册会计师会出具保留意见报告。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论审计在经济监督体系中的地位和作用。审计是经济监督重要组成，具独立性权威性。能对财政、财务收支等监督，确保合法合规。还可评价效益，促进资源合理配置。如政府审计保障公共资金使用，注册会计师审计维护投资者利益，内部审计提升企业管理。2.讨论如何提高审计证据的质量。要提高审计证据质量，需保证来源可靠，优先选外部独立来源证据。运用恰当获取方法，如函证、监盘等。还应增加证据数量和类型，相互印证。同时评估证据相关性，紧扣审计目标和认定。3.讨论内部控制与审计的关系。二者紧密联系。良好内控可减少重大错报风险，助审计确定重点，提高效率。审计能评估内控有效