沈阳大学收支审批制度

PAGE沈阳大学收支审批制度一、总则（一）目的为了加强沈阳大学财务管理，规范学校收支行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于沈阳大学各部门、各单位及各类经济活动的收支审批管理。（三）基本原则1.合法性原则：收支审批必须符合国家法律法规和财经纪律的要求。2.合理性原则：各项收支应符合学校事业发展规划和财务预算安排，具有合理的经济目的。3.真实性原则：收支业务应真实发生，凭证、票据等相关资料应真实、完整。4.审批与执行相分离原则：明确审批职责与执行职责，确保审批与执行相互制约、相互监督。5.分级授权原则：根据收支金额大小、性质等实行分级授权审批，明确各级审批权限。二、收入审批（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入审批流程1.票据管理学校各类收费票据由财务部门统一管理。各收费部门应指定专人负责票据的领取、使用和保管。收费人员在收取款项时，必须使用学校统一规定的合法票据，并出具给缴费人。票据应按顺序号开具，内容填写完整、准确，加盖财务专用章或收费专用章。2.收入确认收费部门应在款项到账后及时与财务部门核对，并办理相关收入确认手续。对于财政拨款收入，由财务部门根据财政部门下达的拨款文件进行确认。事业收入、经营收入等其他收入，由收费部门按照相关规定进行统计，并提交财务部门审核确认。3.审批环节金额较小的一般性收入，由收费部门负责人审批后交财务部门入账。金额较大或性质特殊的收入，如重大科研项目经费、大额捐赠收入等，需经学校相关职能部门审核后，报分管校领导审批，再由财务部门入账。（三）收入监督与检查1.财务部门应定期对学校收入情况进行核对和检查，确保收入及时足额入账，杜绝截留、挪用等违规行为。2.审计部门应定期对学校收入管理情况进行审计监督，检查收入审批流程的执行情况，发现问题及时督促整改。三、支出审批（一）支出分类学校支出分为人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。（二）支出审批流程1.预算控制学校各项支出应纳入年度财务预算管理。各部门、各单位应根据学校事业发展规划和工作任务，编制本部门年度预算，并报财务部门审核汇总。财务部门根据学校财力状况和事业发展需要，对各部门预算进行综合平衡，报学校领导审批后下达执行。各部门应严格按照预算安排控制支出，不得超预算支出。如因特殊情况确需调整预算，应按规定程序办理预算调整手续。2.支出申请支出事项发生前，经办人应填写支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等内容，并附上相关的合同、协议、发票等原始凭证。支出申请表应经部门负责人审核签字，明确支出的必要性和合理性。3.审批环节一般性支出，金额在规定限额以下的，由部门负责人审批后报财务部门审核支付。金额较大的支出，如设备购置、基本建设项目等，需经学校相关职能部门审核，报分管校领导审批，重大项目还需经校长办公会或党委会审议通过后，由财务部门审核支付。涉及政府采购的支出，应按照政府采购相关规定执行审批程序。4.支付审核财务部门收到支出申请及相关凭证后，应按照国家财经法规和学校财务制度进行审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性，支出是否符合预算安排和审批程序等。对于不符合规定的支出申请，财务部门有权拒绝支付，并及时通知经办人说明原因。（三）支出审批权限1.部门负责人审批权限部门日常办公费用、差旅费、业务招待费等一般性支出，单次金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。2.分管校领导审批权限金额在[X]元至[X]元之间的支出，经部门负责人审核后，报分管校领导审批。涉及本部门业务范围内的专项经费支出，无论金额大小，均需分管校领导审批。3.校长审批权限金额超过[X]元的重大支出，经分管校领导审核后，报校长审批。学校年度预算调整、重大财务决策等事项，需校长审批。4.校长办公会或党委会审批权限重大基本建设项目、大额资产购置、对外投资等重大经济事项，需经校长办公会或党委会审议通过后实施。（四）特殊支出审批1.出国（境）费用学校教职工出国（境）参加学术交流、培训等活动，应按照学校相关规定办理审批手续。申请时需提交出国（境）计划、费用预算等材料，经所在部门、国际交流合作处、财务部门等审核，报分管校领导审批，涉及校领导的报校长审批。出国（境）费用应严格按照国家和学校有关规定执行，不得超标准支出。2.捐赠支出学校对外捐赠应遵循自愿、量力而行的原则，并按照规定程序办理审批手续。捐赠申请需说明捐赠事由、捐赠对象、捐赠金额等内容，经学校相关职能部门审核，报分管校领导审批，重大捐赠事项报校长办公会或党委会审议通过。捐赠支出应取得合法有效的捐赠票据，并按照财务制度进行账务处理。3.科研经费支出科研项目经费支出应严格按照项目预算和相关科研经费管理办法执行。项目负责人应根据科研工作需要，合理安排经费使用，并按照审批流程办理支出手续。科研经费中的设备购置、测试化验加工、合作交流等支出，按照学校相关规定进行审批。涉及政府采购的，应按照政府采购程序办理。四、审批责任（一）审批人责任1.审批人应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。2.严格按照规定的审批权限和程序进行审批，不得越权审批或违规审批。3.对审批通过的支出事项承担相应的管理责任，如发现问题应及时督促整改，并承担相应的经济赔偿责任。（二）经办人责任1.经办人应如实提供与支出事项相关的资料和信息，对所提供资料的真实性、完整性负责。2.严格按照规定的审批流程办理支出申请手续，确保支出事项符合学校财务制度和相关规定。3.对因自身原因导致支出违规或出现问题的，承担相应的责任。五、审批监督与检查（一）内部监督1.财务部门应加强对收支审批制度执行情况的日常监督，定期对收支凭证、审批手续等进行检查，发现问题及时纠正。2.审计部门应定期对学校收支审批情况进行审计，重点检查审批流程的合规性、审批权限的执行情况、支出的真实性和合理性等，对发现的违规问题提出审计意见和建议，并督促整改。（二）外部监督1.学校应主动接受财政、审计、税务等部门的监督检查，