2023年内蒙古内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试题

2023年内蒙古内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质

量的软肋考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

L一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳求，要对一个极端困难

而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属

于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首

席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

A：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问

B：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务

C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作

D：与管理层探讨向外部购买该困难领域审计服务的可能性

2.下列哪项不是利用期间报告的好处？

A；写审计报告的时间可以缩短

B：期间报告传递要求得到刚好关注的信息

C：期间报告可以是非正式的

D：正式的、书面的期间报告可以削减对最终审计报告的须要

3.要证明销售部门新购计算机的存在性，最具劝服力的信息是

A：询问管理人员

B：视察业务客户的处理程序

C：实地检查

D：外部供应的文件

4.反映服务交易质量千差万别的服务特征是

A：无形性

B：异质性

C：易逝性

D：不行分割性

5.质量和性能最佳的巨额选购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份

珍贵礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

A：由于该CIA并未担当该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约

束。

B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：假如不是惯例，应禁止接受礼物。

D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组

织的行为规范。

6.内部审计师应关注舞弊的可能性，假如

A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；

C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

D：某人可以单独接触到备用金。

7.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理始终为私人目的而花费组织的资金。审

计师有足够的信息信任该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是

A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关

B:将这一要求交由审计委员会或董事会

C：以匿名方式供应有关资料，使文章不能明确指出信息的来源

D：以调查不全面而推托

8.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

A：评价内部财务报告的精确性

B：对旨在爱护资产的限制进行测试

C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序

D：评价业绩并显示哪里须要额外的审计

9.风险评估对于内部审计部门的安排过程具有珍贵意义，这是风险评估有助于

A：教化管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革状况的重要性。

B：确认管理层和内部审计师所忽视的风险。

C：明确审计范围或须要审计的可审计业务。

D：从审计安排中解除全部低风险领域。

10.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计看法。职业关注要求内部审

计师的看法应当

A：局限于限制的有效性

B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达看法

C：以阅历为基础，无偏见。

D：基于充分的事实证据基础上，表达审计看法。

11.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中运用了头脑风暴法？

A：定义

B：分析

C：测量

D：限制

12.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的询问服务时

A：内部审计师不行能通过此种询问业务供应保证服务。

B：假如内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：此种服务应当与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一样。

D；除了询问业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

13.为审计业务中须要开展的具体任务安排责任须要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方

式描述了此方面最重要的标准？

A：应当将任务安排给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：全部被指派开展审计任务的审计师都应当拥有完成任务所需的学问和技能。

C：审计师的指派应当主要依据其工作年限。

D：审计小组的全部成员都应当捕有满足完成审计业务全部任务所必需的技能。

14.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

B：确保审计建议刚好得到执行。

C：监测公司行为规范的遵守状况。

D：探讨重大风险领域。

15.审计执行主管在限制程序方面的责任包括以下哪项内容

A：将每年关于内部限制的推断结论报告高层管理人员和审计委员会；

B：监督内部限制程序的建立；

C：维护公司的治理程序；

D:保证内部审计部门每年对全部限制过程进行评价。

16.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影峋，内部审计师应当激

励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

A：制定应急安排

B：开展风险分析

C：创建危机管理小组

D：练习对危机的反应

17.审计师得到了一张包含公司全部存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的

依次排列。通过运用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货

物

A：选择样本的统计软件；

B：从文件中解除全部的表明是托运货物的编号的数据项；

C：除以存货单价，计算每种存货数量；

D：在纸上打印文件中所包含的信息。

18.在审计个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确

A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易：

B：对交易的测试可以不通过运用计算机操作员的学问而提交；

C：ITF测试操作中的实际程序；

D：ITF方法也被称为小公司技术。

19.通用审计软件可以用于限制性测试支持性测试

A：可以可以

B：可以不行以

C：不行以可以

D：不行以不行以

20.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以运用以下

哪种审计技术来进行实时例外检查

A：绕过计算机审计；

B：内嵌审计模块；

C；平行模拟；

D：桌面方法检查。

21.依据《专业实务框架》，评估内部限制系统充分性的主要目的是确定；

A：内部限制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、安排、程序、法律和规定：

B：内部限制系统是否为实现公司目标供应合理保证；

C：内部限制系统是否能降低内在风险；

D：内部限制系统是否能保证管理层所用信息的牢靠性和完整性。

22.内部审计师接受建议通过查看红旗标记来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红

旗标记作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：很多常见的红旗标记还与不存在舞弊的情形相关；

B：一些红旗标记难以量化或评价：

C：红旗标记所供应的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

D：有关红旗标记的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生主动的影响。

23.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要

求，以下哪项表述是错误的

A：书面政策和程序的形式和内容应当与内部审计活动的规模相适应；

B：全部的内部审计活动都应当有具体的政策和程序手册；

C：不是全部的内部审计活动都须要正式的管理和技术手册；

D：小型内部审计活动可以通过亲密监督和书面备忘录来进行非正式管理。

24.假如某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序

应当是

A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，依据样本追踪程序修改授权表格;

B：选取全部程序修改申请表样本，将申请表追踪

C：将现有程序库的自动化书目与档案中的原件进行比较。对所发觉不同之处进行抽样测试,

以核对恰当授权问题；

D：获得信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，

追踪至程序修改授权表格。

25.审计执行主管在限制程序方面的责任包括以下哪项内容

A：将每年关于内部限制的推断结论报告高层管理人员和审计委员会；

B：监督内部限制程序的建立；

C:维护公司的治理程序；

D：保证内部审计部门每年对全部限制过程进行评价。

26.下列哪一项是数据字典所具有的功能？

A：a.用来确定系统的用户。

B：b.为目标和资源确定优先级和平安规则。

C：c.可以划分两个连续业务的界限。

D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。

27.当内部审计师开展的询问服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

A：假如内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述询问服务可能有碍其客观性；

B：不行能在这些询问服务中实现保证业务的目标；

C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一样；

D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映状况的责任。

28.为削减与实物资产相关的潜在财在损失，资产应当按一个数额保险，这个数据是

A：由定期评估支持确定。

B；等于单个资产的账面价值。

C：依据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：由董事会确定。

29.运输部门将汽车保管与修理记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库

中，以下在评估资料信息精确性方面，哪项审计程序最为恰当

A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

C：通过测试程序模拟正常业务处理过程

D：运用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种依次进行处理

30.下列哪种状况是上述病毒出现的征兆

A：电压猛增，从而损坏计算机设备；

B：未知缘由的数据丢失和变更；

C：不完全的备份、复原和权变安排；

D：大量由于未授权的软件运用而造成的侵扰版权事务。

31.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计安排时要考虑组织战略性安排的最佳？

A：保证内部审计安排支持整体商业目标

B：为改髻战略安排供应建议

C：保证内部审计安排得到高级管理层的批准

D：强调内部审计机构的重要性

32.依据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子

数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动选购。依据下个月的生产安排和每一产品所需零部

件的经授权的物料需求安排(MRP),向经授权的供应商选购。由于生产所需零件缺货，生产

线曾被迫停产。在确认零件不足的缘由时，以下审计程序最有效的是

A：确认是否存在充分的访问限制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：运用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分

析。

C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入

状况。

33.依据下列资料回答4〜6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250

个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到困难的信托账户。这个系统已经开

发了25年，运用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少

发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时

间，也增加了系统运用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对全部的账户类型都很熟识,

并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟识大

多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户

组合。管理部门相识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。假如账户业务人

员能够熟识客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次探讨，管理部门

确信假如不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能

一下子安装全部新的系统。经过很多次会议探讨之后，管理部门和账户业务人员还是不能就

新系统应当如何工作和用户的界面达成一样的看法。假如经过了一段时间，银行把账户管理

系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够胜利地运用系？

A：a.生命周期法。

B：b.模拟法。

C；c.原型法。

D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。

34.购买日期和最低票价，它能用于

A：评价对公司旅行政策的遵循状况

B：确定员工旅行的成本

C：比较一个部门的实际费用与预算

D：支持业务支出税收扣除

35.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按安排执行的程

度。对于审计经理得出安排不充分的地方，他可能是发觉了以下哪方面的信息

A：审计业务起先时，审计工作的目标和范围没有清楚界定；

B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%：

C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；

D：所互核的审计工作方案往往牯渐渐形成的，很少预料到全部可能遇到的状况。

36.在六西格玛方法中，流程规划方法用于

A：改进产品设计和可信任性

B：测量流程性能

C:实施统计流程限制

D：改进组织流程

37.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们变更这种

相识并说明自身合作性的一面？

A：进一步强调限制职能。

B：提高审计技术。

C：加强调查性项目的保密性，削减畏惧心理。

D：更多提请被审计人的关注。

38.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

A：为风险管理供应询问。

B：作为产品开发团队的领导。

C：作为道德规范的提倡者。

D：作为外部审计的联系者。

39.依据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网

(LAN)相联，并通过电了资料交换自动生成选购定单。选购是向经批准的供货商进行

的，依据下个月的生产安排以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求安排(MRP)。

为了确定生产工艺变动时选购需求是否刚好更新，以下哪项审计程序最为有效

A：依据当前生产安排和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统

中生成的选购定单中的数量相比较

B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相

比较

C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

D：抽取若干期的生产安排和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确

40.某内部审计师拟采纳货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采纳货币

单位抽样法有以下优点，除了

A：在确定一个低错误率的总体天被严峻错报时，它是一个有效的模式；

B：它不须要变量抽样所要求的近似正态分布；

C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

D；当借报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

41.在运用CAAT软件时，审计师最不行能执行以下哪项审计过程

A：在应收账款余额中查找信用余额；

B:检查存货余额，以发觉存货老化状况；

C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；

D：列出异样的大额存货账户。

42.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创建了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算

机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将

储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最终两位小数并加到自己的账户中。以下

哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

A：平行模拟；

B：系统限制和审计更核文件。

C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

D：抽点打印法

43.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映：

A：趋势分析透露乂1)销售额增长50%,(2)销售成本增长25%；

B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；

C：同等规模的行业分析显示乂1)公司的销售成本占销售额的40%,(2)行业平均销售成本占

销售额的50%

D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销

售额的40%o

44.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最牢靠的证据来源是

A：与肯定样本的病人面谈

B：对由医疗人员干脆返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

D：与医院最高层面谈

45.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的？

A：可信任性

B：保证

C：有形的

D:反应灵敏

46.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是