长春工程学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

长春工程学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。以下哪项不属于税收的基本特征？（）

A.强制性B.无偿性C.法定性D.普遍性

2.下列关于增值税的说法，错误的是（）。

A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C.增值税实行比例税率，一般纳税人适用的基本税率为13%。

D.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税是对在我国境内取得所得的企业和其他单位征收的一种所得税。

B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业和其他单位。

C.企业所得税实行比例税率，基本税率为25%。

D.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

4.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）。

A.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种所得税。

B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。

C.个人所得税实行超额累进税率，最高税率为45%。

D.个人所得税的计税依据是应纳税所得额。

5.下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税是对在我国境内开采、生产、加工、销售、运输、使用应税资源的单位和个人征收的一种资源税。

B.资源税的纳税人是在我国境内开采、生产、加工、销售、运输、使用应税资源的单位和个人。

C.资源税实行比例税率，税率根据资源种类和开采条件不同而有所区别。

D.资源税的计税依据是应税资源销售额。

6.下列关于房产税的说法，错误的是（）。

A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值或房产租金收入向产权所有人征收的一种财产税。

B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房屋产权的单位和个人。

C.房产税实行比例税率，基本税率为1.2%。

D.房产税的计税依据是房屋的计税价值或房产租金收入。

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.城镇土地使用税是对在我国境内拥有土地使用权的单位和个人征收的一种土地税。

B.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内拥有土地使用权的单位和个人。

C.城镇土地使用税实行定额税率，税率根据土地等级和用途不同而有所区别。

D.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积。

8.下列关于车船税的说法，错误的是（）。

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种车船税。

B.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人。

C.车船税实行定额税率，税率根据车船的种类和吨位不同而有所区别。

D.车船税的计税依据是车船的购买价格。

9.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税是对在我国境内签订、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种凭证税。

B.印花税的纳税人是在我国境内签订、领受具有法律效力的凭证的单位和个人。

C.印花税实行比例税率，税率根据凭证的种类和金额不同而有所区别。

D.印花税的计税依据是凭证的金额。

10.下列关于契税的说法，错误的是（）。

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受的单位和个人征收的一种财产税。

B.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。

C.契税实行比例税率，税率根据土地、房屋的种类和面积不同而有所区别。

D.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格。

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.税收的基本特征包括（）。

A.强制性B.无偿性C.法定性D.普遍性E.税率固定

2.增值税的纳税人包括（）。

A.销售货物的企业B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.进口货物的企业D.出口货物的企业E.出租房屋的企业

3.企业所得税的计税依据包括（）。

A.营业收入B.营业成本C.营业利润D.资产E.负债

4.个人所得税的税率包括（）。

A.超额累进税率B.比例税率C.固定税率D.定额税率E.调整税率

5.资源税的计税依据包括（）。

A.资源销售额B.资源产量C.资源开采成本D.资源加工成本E.资源运输成本

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述税收的基本特征。

2.简述增值税的计税方法。

四、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：

近年来，我国税收政策不断调整，以适应经济发展和产业结构的变化。其中，增值税改革取得了显著成效，对促进我国经济发展起到了积极作用。

材料二：

然而，我国税收政策在实施过程中也存在一些问题，如税收负担过重、税收征管不力等。这些问题制约了税收政策效果的发挥。

请结合材料，论述我国税收政策在经济发展中的作用及存在的问题，并提出相应的改进措施。

五、案例分析题（本大题共1小题，共25分）

材料一：

某企业为一家生产性企业，主要从事某产品的生产。2019年，该企业销售收入为1000万元，销售成本为800万元，销售税金及附加为50万元，期间费用为100万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。

材料二：

根据我国企业所得税法规定，该企业应纳税所得额为（）万元。

1.1000-800-50-100+10-5=65

2.1000-800-50