中国刑事警察学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

中国刑事警察学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.我国宪法规定，税收的基本原则是（）。

A.依法治税原则B.公正公平原则C.适度原则D.公平税负、合理负担原则

2.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物

3.下列各项中，不属于税收的职能的是（）。

A.调节职能B.组织职能C.监督职能D.激励职能

4.下列各项中，不属于税收征收管理法律制度的是（）。

A.税收征收管理法B.税收征收管理法实施细则C.税收征收管理法实施条例D.税收征收管理法办法

5.下列各项中，不属于税收征收管理法规定的基本原则的是（）。

A.依法治税原则B.公正公平原则C.适度原则D.诚实信用原则

6.下列各项中，不属于税收征收管理法规定的基本制度的是（）。

A.税收申报制度B.税收征收制度C.税收代理制度D.税收保全制度

7.下列各项中，不属于税收征收管理法规定的基本程序的是（）。

A.税收征收程序B.税收申报程序C.税收保全程序D.税收处罚程序

8.下列各项中，不属于税收征收管理法规定的基本权利的是（）。

A.税收申报权B.税收征收权C.税收保全权D.税收处罚权

9.下列各项中，不属于税收征收管理法规定的基本义务的是（）。

A.税收申报义务B.税收缴纳义务C.税收保全义务D.税收处罚义务

10.下列各项中，不属于税收征收管理法规定的基本内容的是（）。

A.税收征收管理法B.税收征收管理法实施细则C.税收征收管理法实施条例D.税收征收管理法办法

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.税收的职能包括（）。

A.组织职能B.调节职能C.监督职能D.激励职能E.指导职能

2.税收征收管理法规定的基本原则包括（）。

A.依法治税原则B.公正公平原则C.适度原则D.诚实信用原则E.公开透明原则

3.税收征收管理法规定的基本制度包括（）。

A.税收申报制度B.税收征收制度C.税收保全制度D.税收代理制度E.税收处罚制度

4.税收征收管理法规定的基本程序包括（）。

A.税收征收程序B.税收申报程序C.税收保全程序D.税收处罚程序E.税收复议程序

5.税收征收管理法规定的基本权利包括（）。

A.税收申报权B.税收征收权C.税收保全权D.税收处罚权E.税收复议权

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述税收的基本职能。

2.简述税收征收管理法的基本原则。

四、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：近年来，我国税收政策在支持实体经济、促进创新发展、优化税收环境等方面发挥了重要作用。税收政策在支持实体经济方面，通过实施增值税改革、降低企业所得税税率等措施，减轻企业税负，激发市场活力；在促进创新发展方面，通过加大科技创新税收优惠力度、支持高新技术产业发展等措施，推动经济转型升级；在优化税收环境方面，通过推进税收法治化、简化税收程序、提高税收服务水平等措施，提升纳税人满意度。

材料二：然而，我国税收政策在实施过程中也存在一些问题，如税收优惠过度、税收征管不严、税收政策执行不力等。这些问题在一定程度上影响了税收政策的effectiveness和公平性。

请结合材料，论述我国税收政策的现状、问题及改进措施。

五、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2019年度实现应纳税所得额1000万元，其中主营业务收入800万元，主营业务成本600万元，主营业务税金及附加100万元，其他业务收入200万