新东方授权审批制度

PAGE新东方授权审批制度一、总则（一）目的本授权审批制度旨在规范新东方各项业务活动中的授权审批行为，确保公司运营的合规性、高效性和风险可控性，保障公司及股东的利益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于新东方旗下各部门、子公司及分支机构，涵盖公司所有业务领域，包括但不限于教学、研发、市场推广、财务、人力资源等。（三）基本原则1.合法合规原则：授权审批行为必须严格遵守国家法律法规、行业监管要求以及公司内部规章制度。2.职责明确原则：明确各层级、各岗位在授权审批流程中的职责和权限，避免职责不清导致的审批混乱。3.风险控制原则：通过合理的授权审批机制，有效识别、评估和控制业务风险，确保公司运营稳健。4.高效便捷原则：在确保风险可控的前提下，优化审批流程，提高审批效率，避免不必要的繁琐程序，以适应公司业务快速发展的需要。二、授权审批体系架构（一）审批层级1.基层审批：由直接负责业务操作的基层员工发起审批申请，如教师提交课程教学计划审批、市场人员提交推广活动方案审批等。基层审批主要对业务操作的合规性和基础性进行初步审核。2.中层审批：基层审批通过后，提交至中层管理人员进行审批。中层管理人员负责对业务的合理性、可行性以及与部门目标的契合度进行审核，确保业务活动符合部门整体规划和要求。3.高层审批：对于重大业务决策、涉及公司战略方向、高额资金支出等事项，需提交高层管理人员审批。高层审批重点关注业务对公司整体利益和长期发展的影响。（二）审批权限划分1.按金额划分小额审批权限：对于一定金额以下的业务事项，如日常办公用品采购、单笔金额较小的市场推广费用等，由基层或中层管理人员按照既定的标准和流程进行审批。中等金额审批权限：涉及金额较大但仍在一定范围内的业务，如中等规模的教学设备采购、区域性市场推广项目等，需经过中层管理人员审核后，报高层管理人员审批。大额审批权限：对于重大投资项目、巨额资金支出、重大战略合作等涉及高额资金的业务事项，必须经过严格的高层审批程序，必要时还需经过公司董事会或股东大会审议。2.按业务性质划分常规业务审批权限：对于公司日常运营中的常规业务，如常规课程教学安排、员工日常考勤管理等，按照既定的流程由相应层级的管理人员进行审批。特殊业务审批权限：对于创新性业务、跨部门合作项目、涉及法律法规复杂的业务等特殊业务，需经过专门的审核小组或更高层级的管理层审批，确保业务的合法性、创新性和可行性。三、具体业务授权审批流程（一）教学业务1.课程开发与设计教师提出课程开发意向，填写课程开发申请表，详细说明课程目标、内容框架、教学方法、预计授课时长等。基层教学管理人员对课程开发申请表进行初步审核，检查信息完整性和基本合理性，审核通过后提交至中层教学主管。中层教学主管组织相关专家或教学团队进行评审，评估课程的创新性、实用性以及与教学大纲和市场需求的契合度。评审通过后报高层教学负责人审批。高层教学负责人综合考虑公司教学战略、资源配置等因素，对课程开发进行最终审批。审批通过后，课程进入开发实施阶段。2.教学计划制定教师根据课程目标和学生情况制定教学计划，包括教学进度安排、教学内容详略、考核方式等，提交教学计划审批表。基层教学管理人员对教学计划的合理性、合规性进行初审，确保教学计划符合教学大纲和学校教学管理要求。初审通过后交中层教学主管审核。中层教学主管重点审核教学计划与课程开发目标的一致性、教学方法的有效性以及对学生学习效果的预期评估。审核通过后报高层教学负责人备案。3.教材选用与编写教师提出教材选用或编写申请，说明选用教材的原因或编写教材的计划、大纲以及预期使用范围。基层教学管理人员对申请进行形式审核，检查申请材料的完整性。审核通过后提交至中层教学主管。中层教学主管组织教材评审小组对选用教材的质量、适用性或编写教材的可行性进行评估。评审通过后报高层教学负责人审批。高层教学负责人根据公司教材管理政策和教学实际需求进行最终审批，审批通过后方可进行教材选用或编写工作。（二）市场推广业务1.推广活动策划市场推广人员制定推广活动策划方案，包括活动主题、目标受众、活动形式、时间地点、预算安排等，填写活动策划审批表。基层市场管理人员对策划方案的基本要素完整性和初步可行性进行审核，审核通过后提交至中层市场主管。中层市场主管从市场效果预期、成本效益分析、品牌形象维护等方面对策划方案进行评估，审核通过后报高层市场负责人审批。高层市场负责人结合公司市场战略、品牌定位以及市场竞争态势等因素，对推广活动策划方案进行最终审批。审批通过后，活动进入筹备实施阶段。2.推广渠道选择与合作市场推广人员提出推广渠道选择或合作意向，详细说明渠道特点、合作方式、预期效果以及合作费用等，提交渠道合作审批表。基层市场管理人员对渠道选择或合作的合规性、初步合理性进行审核，审核通过后提交至中层市场主管。中层市场主管组织相关人员对渠道合作方案进行评估，考虑渠道的有效性、成本效益以及对公司品牌形象的影响。评估通过后报高层市场负责人审批。高层市场负责人根据公司市场推广策略和资源状况进行最终审批，审批通过后方可开展渠道选择或合作工作。3.市场宣传物料制作市场推广人员提出宣传物料制作申请，包括海报、宣传单页、宣传视频等，说明制作内容、规格要求、预算等，提交宣传物料制作审批表。基层市场管理人员对申请的必要性、预算合理性进行初审，审核通过后提交至中层市场主管。中层市场主管从宣传效果、设计风格、质量要求等方面对宣传物料制作方案进行审核，审核通过后报高层市场负责人审批。高层市场负责人根据公司品牌形象和宣传目标进行最终审批，审批通过后方可安排宣传物料制作。（三）财务业务1.预算编制与调整各部门根据年度工作计划和业务发展需求，编制本部门年度预算草案，详细列出各项收入、成本、费用项目及其金额，并说明预算编制依据和合理性。基层财务人员对各部门预算草案进行形式审核，检查数据准确性、完整性和逻辑一致性。审核通过后提交至中层财务主管。中层财务主管组织预算会审会议，与各部门沟通协调，对预算草案进行综合平衡和合理性审查，形成公司年度预算初稿。预算初稿报高层财务负责人审核。高层财务负责人结合公司战略目标、资金状况和市场形势等因素，对年度预算进行最终审核。审核通过后提交公司管理层审议批准。在预算执行过程中，如因特殊原因需要调整预算，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整项目及金额等。基层财务人员进行初步审核，中层财务主管审核调整的必要性和合理性，高层财务负责人进行最终审批。重大预算调整需报公司董事会审议。2.费用报销员工发生费用支出后，填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。基层部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行初审，确认费用支出与业务活动相关且符合公司规定。初审通过后提交至中层财务审核人员。中层财务审核人员对费用报销的凭证完整性、合规性以及金额准确性进行审核，检查发票真伪、报销标准是否符合规定等。审核通过后报高层财务负责人审批。高层财务负责人根据公司财务制度和资金状况进行最终审批。审批通过后，财务部门予以报销付款。3.资金支出对于重大资金支出项目，如固定资产购置、投资项目支出等，业务部门提前编制资金支出计划，详细说明支出项目、金额、时间安排、资金来源等，并提交资金支出审批表。基层财务人员对资金支出计划的合规性、资金来源合理性进行初步审核，审核通过后提交至中层财务主管。中层财务主管组织相关人员对资金支出项目进行可行性分析和风险评估，审核资金支出的必要性和对公司财务状况的影响。审核通过后报高层财务负责人审核。高层财务负责人结合公司战略规划、资金预算和风险承受能力等因素，对资金支出进行最终审批。重大资金支出需报公司董事会或股东大会审议通过后方可实施。（四）人力资源业务1.人员招聘用人部门提出人员招聘需求，填写招聘申请表，明确招聘岗位名称、岗位职责、任职要求以及招聘人数等。基层人力资源专员对招聘需求的合理性、必要性进行初步审核，审核通过后提交至中层人力资源主管。中层人力资源主管根据公司人力资源规划和招聘政策，对招聘需求进行综合评估，确定招聘渠道、招聘方式和招聘预算等。评估通过后报高层人力资源负责人审批。高层人力资源负责人结合公司人才战略和业务发展需求，对人员招聘申请进行最终审批。审批通过后，人力资源部门开展招聘工作。2.员工培训与发展部门提出员工培训需求计划，说明培训目标、培训内容、培训对象、培训时间和预算等，提交培训需求审批表。基层人力资源专员对培训需求的合理性、可行性进行初步审核，审核通过后提交至中层人力资源主管。中层人力资源主管组织相关专家或内部培训师对培训需求进行评估，制定培训方案，包括培训方式、师资安排、培训教材等。评估通过后报高层人力资源负责人审批。高层人力资源负责人根据公司发展战略和员工能力提升需求，对员工培训与发展计划进行最终审批。审批通过后，人力资源部门组织实施培训工作。3.薪酬福利管理人力资源部门根据公司薪酬政策和员工绩效考核结果，编制员工薪酬发放表，明确员工工资、奖金、福利等各项收入明细。基层财务人员对薪酬发放表的数据准确性进行初步审核，审核通过后提交至中层财务主管。中层财务主管对薪酬发放的合规性、金额准确性进行审核，确保薪酬计算符合公司薪酬制度和财务规定。审核通过后报高层财务负责人审批。高层财务负责人根据公司资金状况和薪酬预算进行最终审批。审批通过后，财务部门进行薪酬发放。同时，人力资源部门负责福利政策的执行和管理，如社保缴纳、公积金办理、员工福利发放等，相关业务操作按照规定流程进行审批备案。四、授权审批监督与管理（一）内部审计监督1.定期审计：公司内部审计部门定期对授权审批制度的执行情况进行审计，检查审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、审批记录是否完整等。2.专项审计：针对重大业务项目、关键岗位或出现审批异常情况时，开展专项审计，深入调查授权审批过程中的潜在问题和风险。（二）违规处理1.对于违反授权审批制度的行为，一经发现，视情节轻重给予相应的纪律处分，包括警告、记过、降职、撤职等。2.因违规审批导致公司经济损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。情节严重的，依法追究法律责任。（三）审批记录与档案管理1.建立完善的审批记录档案，对每一项授权审批事项