小学学校支出审批制度

PAGE小学学校支出审批制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范学校支出行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于我校各部门、各班级及附属机构的各项支出审批管理。（三）基本原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.合理性原则：支出应符合学校事业发展规划和工作需要，具有必要性和合理性。3.真实性原则：支出凭证必须真实、合法、有效，能够准确反映经济业务的实际情况。4.审批权限原则：明确各级审批人员的职责和权限，严格按照规定的审批程序进行审批。二、支出分类及审批流程（一）人员经费支出1.工资福利支出范围：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。审批流程：由学校人事部门根据国家政策和学校规定，核算编制工资发放表，经人事负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报校长审批，校长审批通过后由财务部门发放。2.对个人和家庭的补助支出范围：包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金等。审批流程：由相关业务部门提出申请，填写申请表，说明支出事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批，分管领导审批通过后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报校长审批，校长审批通过后予以发放。（二）公用经费支出1.办公费范围：包括文具、纸张、印刷费、书报杂志、电子耗材等。审批流程：由各部门根据工作需要填写办公用品采购申请表，注明采购物品名称、数量、预算金额等，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批。采购金额在规定限额以下的，分管领导审批通过后，由部门自行采购；采购金额超过规定限额的，分管领导审批通过后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报校长审批，校长审批通过后，由学校采购部门统一采购。2.印刷费范围：包括学校文件、资料、试卷、讲义等印刷费用。审批流程：由各部门填写印刷申请表，说明印刷内容、数量、预算金额等，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批。印刷金额在规定限额以下的，分管领导审批通过后，由部门自行联系印刷厂家；印刷金额超过规定限额的，分管领导审批通过后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报校长审批，校长审批通过后，由学校采购部门通过招标等方式确定印刷厂家进行印刷。3.水电费范围：包括学校办公区域、教学区域、宿舍区域等的水电费用。审批流程：由学校后勤管理部门负责统计每月水电费用量，填写水电费报销申请表，附上水电费发票复印件，经后勤管理部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报校长审批，校长审批通过后予以支付。4.邮电费范围：包括学校办公电话、网络费用、邮寄费用等。审批流程：由学校办公室负责统计每月邮电费用量，填写邮电费报销申请表，附上邮电费发票复印件，经办公室负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报校长审批，校长审批通过后予以支付。5.差旅费范围：包括学校教职工因公务出差的住宿费、交通费、伙食补助费等。审批流程：由出差人员填写差旅费报销申请表，详细说明出差事由、地点、时间、费用明细等，经所在部门负责人审核签字后，报分管领导审批。出差费用在规定限额以下的，分管领导审批通过后，报财务部门审核，财务部门审核无误后予以报销；出差费用超过规定限额的，分管领导审批通过后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报校长审批，校长审批通过后予以报销。6.会议费范围：包括学校组织召开的各类会议的会议场地租赁、会议资料印刷、参会人员食宿等费用。审批流程：由会议组织部门填写会议费申请表，说明会议名称、时间、地点、参会人数、预算金额等，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批。会议费用在规定限额以下的，分管领导审批通过后，报财务部门审核，财务部门审核无误后予以支付；会议费用超过规定限额的，分管领导审批通过后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报校长审批，校长审批通过后予以支付。7.培训费范围：包括学校组织教职工参加各类培训的培训费用、培训资料费用等。审批流程：由培训组织部门填写培训费申请表，说明培训名称、时间、地点、培训内容、预算金额等，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批。培训费用在规定限额以下的，分管领导审批通过后，报财务部门审核，财务部门审核无误后予以支付；培训费用超过规定限额的，分管领导审批通过后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报校长审批，校长审批通过后予以支付。8.专用材料费范围：包括学校教学、科研、实验等所需的专用材料费用，如实验试剂、药品、仪器设备配件等。审批流程：由各部门根据教学、科研、实验等工作需要填写专用材料采购申请表，注明采购物品名称、数量、预算金额等，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批。采购金额在规定限额以下的，分管领导审批通过后，由部门自行采购；采购金额超过规定限额的，分管领导审批通过后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报校长审批，校长审批通过后，由学校采购部门统一采购。9.设备购置及维修维护费设备购置范围：包括学校教学设备、办公设备、实验设备等的购置费用。审批流程：由各部门根据工作需要填写设备购置申请表，详细说明设备名称、型号、数量、预算金额、购置理由等，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批。设备购置金额在规定限额以下的，分管领导审批通过后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报校长审批，校长审批通过后，由学校采购部门通过招标等方式进行采购；设备购置金额超过规定限额的，分管领导审批通过后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报校长审批，校长审批通过后，需提交学校采购委员会审议，审议通过后由学校采购部门进行采购。设备维修维护范围：包括学校各类设备的日常维修、保养、故障排除等费用。审批流程：由设备使用部门填写设备维修维护申请表，说明设备名称、故障情况、维修预算金额等，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批。维修金额在规定限额以下的，分管领导审批通过后，报财务部门审核，财务部门审核无误后予以支付；维修金额超过规定限额的，分管领导审批通过后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报校长审批，校长审批通过后予以支付。对于重大设备维修项目，需提交学校相关技术专家论证后再进行审批支付。10.其他公用经费支出范围：包括上述未涵盖的其他公用经费支出项目。审批流程：由相关部门填写支出申请表，说明支出事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批。支出金额在规定限额以下的，分管领导审批通过后，报财务部门审核，财务部门审核无误后予以支付；支出金额超过规定限额的，分管领导审批通过后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报校长审批，并提交学校办公会审议，审议通过后予以支付。（三）项目经费支出1.范围：包括学校承担的各类专项项目经费支出，如科研项目经费、教育教学改革项目经费、专项建设项目经费等。2.审批流程项目负责人根据项目预算和实际工作进展，填写项目经费支出申请表，详细说明支出内容、金额、用途等，经项目所在部门负责人审核签字后，报项目分管领导审批。项目经费支出在规定限额以下的，项目分管领导审批通过后，报财务部门审核，财务部门审核无误后予以支付；项目经费支出超过规定限额的，项目分管领导审批通过后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报校长审批，并提交学校项目管理委员会审议，审议通过后予以支付。项目经费支出应严格按照项目预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，项目负责人应填写项目预算调整申请表，说明调整原因、调整金额等，经项目所在部门负责人审核签字后，报项目分管领导审批，项目分管领导审批通过后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报校长审批，并提交学校项目管理委员会审议，审议通过后予以调整。三、审批权限（一）校长审批权限1.学校年度预算内的重大支出项目，包括大额设备购置、基本建设项目、重大科研项目等，需经校长审批。2.超过各部门分管领导审批限额的支出项目，需经校长审批。3.涉及学校整体发展战略、重大决策等方面的支出项目，需经校长审批。（二）分管领导审批权限1.各部门预算内的常规支出项目，在规定限额以下的，由分管领导审批。2.学校安排的专项工作经费支出，在规定限额以下的，由分管领导审批。（三）部门负责人审批权限1.各部门日常办公费用、差旅费等小额支出，在规定限额以下的，由部门负责人审批。2.经学校批准的部门内部培训、会议等费用，在规定限额以下的，由部门负责人审批。（四）财务部门审核权限1.对所有支出项目进行合规性审核，包括支出凭证的真实性、合法性、完整性，支出是否符合预算安排等。2.对超过审批限额的支出项目，在报校长审批前进行审核把关。四、审批程序（一）申请支出事项发生前，由经办人填写支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关证明材料，如发票、合同、审批文件等。（二）审核1.部门负责人对本部门的支出申请进行初审，审核支出是否符合本部门工作需要，申请金额是否合理，证明材料是否齐全等，审核通过后签字确认。2.分管领导根据部门负责人的初审意见，对支出申请进行复审，重点审核支出是否符合学校整体工作安排和相关政策规定，审批金额是否在权限范围内，审核通过后签字确认。3.财务部门对支出申请进行终审，主要审核支出凭证的真实性、合法性、完整性，支出是否符合预算安排，是否存在超预算支出等情况，审核通过后签字确认。（三）审批1.支出申请经部门负责人、分管领导、财务部门审核通过后，按照审批权限报校长审批。校长根据学校实际情况和相关规定进行审批，审批通过后签字确认。2.对于重大支出项目或涉及多个部门的支出项目，需提交学校办公会、项目管理委员会等相关会议审议，审议通过后由校长审批。（四）支付财务部门根据校长审批意见或相关会议审议结果，办理资金支付手续。对于符合支付条件的支出，按照规定的支付方式进行支付；对于不符合支付条件的支出，及时通知经办人并说明原因。五、支出凭证管理（一）凭证要求1.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、财政票据等。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等基本要素。2.发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款专用章，财政票据应加盖财政部门监制章。3.原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。（二）凭证审核1.财务部门在受理支出申请时，应对原始凭证进行严格审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。2.审核原始凭证的真实性，主要核实凭证是否为真实发生的经济业务所取得，凭证上的各项内容是否与实际情况相符。3.审核原始凭证的合法性，主要检查凭证是否符合国家法律法规和财务制度的规定，是否为正规渠道取得，是否存在虚假发票、非法票据等情况。4.审核原始凭证的完整性，主要查看凭证的各项要素是否齐全，是否有遗漏或缺失，凭证的附件是否完整。5.审核原始凭证的准确性，主要核对凭证上的金额计算是否正确，大小写金额是否一致，数量、单价、金额等数据是否准确无误。（三）凭证归档1.财务部门对审核通过的支出凭证进行整理、编号、装订，按照会计档案管理的要求进行归档保存。2.支出凭证的归档期限应按照国家有关规定执行，一般为永久保存或定期保存。定期保存的期限分为3年、5年、10年、15年、25年等。3.支出凭证的归档应便于查阅和使用，同时要保证凭证的安全和完整，防止凭证丢失、损坏或被盗。六、监督检查（一）内部监督1.学校成立内部审计机构，定期对学校财务收支情况进行审计监督，重点检查支出审批制度的执行情况，是否存在违规支出、超预算支出、虚假支出等问题。2.财务部门定期对学校各部门的支出情况进行统计分析，及时发现和纠正支出管理中存在的问题，确保支出的合理性和合规性。3.各部门应加强对本部门支出的自我监督，定期对本部门的支出情况进行自查自纠，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受教育主管部门、财政部门、审计部门等上级部门的监督检查，积极配合