学校财务审批流程及制度

PAGE学校财务审批流程及制度一、总则（一）目的为规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本财务审批流程及制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务收支审批管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务收支活动合法合规。2.真实性原则各项财务收支应当真实、准确、完整地反映经济业务事项，不得虚报、瞒报。3.合理性原则财务审批应当符合学校的事业发展规划和预算安排，注重资金使用的合理性和效益性。4.审批与执行分离原则明确财务审批、业务执行和监督检查等各环节的职责权限，实行审批与执行相分离，形成有效的内部控制机制。二、财务审批流程（一）预算审批流程1.学校各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，报学校财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见后报学校党委常委会审定。4.学校党委常委会审定通过后的预算草案，提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并下达各部门执行。（二）日常经费支出审批流程1.经费支出经办人填写经费支出报销单或借款单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.经费支出经办人所在部门负责人对支出事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后签字盖章。4.学校分管领导根据审批权限对经费支出进行审批，签字确认。5.学校主要领导对重大经费支出或超出分管领导审批权限的经费支出进行审批，签字确认。6.财务部门根据审批后的报销单或借款单办理资金支付手续。（三）专项经费支出审批流程1.专项经费项目负责人根据项目预算和实施计划，提出专项经费支出申请，填写专项经费支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.专项经费项目负责人所在部门负责人对支出事项的真实性与合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对专项经费支出申请进行审核，审核报销凭证的合法性、合规性、完整性，审核无误后签字盖章。4.学校分管领导根据审批权限对专项经费支出进行审批，签字确认。5.学校主要领导对重大专项经费支出或超出分管领导审批权限的专项经费支出进行审批，签字确认。6.财务部门根据审批后的申请表办理资金支付手续。（四）采购支出审批流程1.学校各部门根据教学、科研和管理需要，提出采购申请，填写采购申请表，注明采购项目、规格型号、数量、预算金额等，并签字确认。2.采购申请部门负责人对采购事项的必要性、合理性进行审核，签字确认。3.学校采购管理部门对采购申请进行审核，审核采购项目是否符合采购政策和程序，审核无误后签字盖章。4.财务部门对采购预算进行审核，签字确认。5.学校分管领导根据审批权限对采购申请进行审批，签字确认。6.学校主要领导对重大采购项目或超出分管领导审批权限的采购项目进行审批，签字确认。7.采购管理部门按照审批后的采购申请组织实施采购活动，采购完成后，采购经办人填写采购报销单，附上采购合同、验收报告等相关凭证，按照日常经费支出审批流程进行报销。（五）借款审批流程1.借款人填写借款单，注明借款事由、金额、借款期限等，并签字确认。2.借款人所在部门负责人对借款事项的必要性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对借款申请进行审核，审核无误后签字盖章。4.学校分管领导根据审批权限对借款进行审批，签字确认。5.学校主要领导对重大借款事项或超出分管领导审批权限的借款事项进行审批，签字确认。6.财务部门根据审批后的借款单办理借款手续。三、财务审批权限（一）学校主要领导审批权限1.学校年度预算草案的审定。2.重大经费支出，包括一次性支出超过[X]万元的项目（具体金额根据学校实际情况确定）。3.重大采购项目，包括采购金额超过[X]万元的项目（具体金额根据学校实际情况确定）。4.重大借款事项，包括借款金额超过[X]万元的借款（具体金额根据学校实际情况确定）。5.其他需要学校主要领导审批的重大财务事项。（二）学校分管领导审批权限（根据工作分工）1.分管部门的日常经费支出，一次性支出在[X]万元以下（具体金额根据学校实际情况确定）。2.分管部门的专项经费支出，一次性支出在[X]万元以下（具体金额根据学校实际情况确定）。3.分管部门的采购项目，采购金额在[X]万元以下（具体金额根据学校实际情况确定）。4.分管部门的借款事项，借款金额在[X]万元以下（具体金额根据学校实际情况确定）。5.其他需要学校分管领导审批的财务事项。（三）部门负责人审批权限1.本部门日常经费支出，一次性支出在[X]万元以下（具体金额根据学校实际情况确定）。2.本部门专项经费支出，一次性支出在[X]万元以下（具体金额根据学校实际情况确定）。3.本部门采购项目，采购金额在[X]万元以下（具体金额根据学校实际情况确定）。4.本部门借款事项，借款金额在[X]万元以下（具体金额根据学校实际情况确定）。5.其他需要部门负责人审批的本部门财务事项。（四）财务部门审核权限1.对所有经费支出报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核。2.对预算执行情况进行监控和分析，提出预算调整建议。3.对财务收支活动进行日常监督检查，发现问题及时提出整改意见。四、财务审批责任（一）审批人责任1.审批人应当认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合理性、合法性负责。2.审批人应当严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。3.审批人应当在规定的时间内完成审批工作，不得拖延。（二）经办人责任1.经办人应当如实填写经费支出报销单或借款单等相关凭证，对所提供信息的真实性、准确性、完整性负责。2.经办人应当按照财务审批流程办理相关手续，不得擅自简化或省略审批环节。3.经办人应当及时报销或归还借款，不得拖欠。（三）审核人责任1.审核人应当认真履行审核职责，对审核事项的合法性、合规性、完整性负责。2.审核人应当严格按照审核标准进行审核，不得敷衍塞责。3.审核人应当在规定的时间内完成审核工作，不得拖延。五、财务审批监督与检查（一）内部审计监督学校内部审计部门定期对学校财务收支情况进行审计，重点检查财务审批流程的执行情况、审批权限的遵守情况、经费支出的合理性和合规性等。（二）财务检查监督财务部门定期对学校各部门的财务收支情况进行检查，及时发现和纠正财务审批过程中存在的问题。（三）群众监督鼓励学校教职工对财务审批过程中的违规行为进行监督举报，学校设立举报信箱和举报电话，对举报事项及时进行调查处理。六、财务审批相关凭证与档案管理（一）凭证管理1.经费支出报销凭证应当真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单及相关审批文件等。2.财务部门应当对报销凭证进行妥善保管，按照会计档案管理规定进行归档整理。（二）档案管理1.学校财务审批相关档案包括预算草案