学校财务审批审核制度

PAGE学校财务审批审核制度一、总则（一）目的为加强学校财务管理，规范财务审批审核流程，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务收支审批审核管理。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批审核必须符合国家法律法规和财务制度的规定，确保各项收支合法合规。2.真实性原则：各项财务收支应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、漏报。3.合理性原则：财务审批审核应根据学校实际情况和工作需要，合理安排资金，提高资金使用效益。4.审批与审核分离原则：明确审批人和审核人的职责权限，实行审批与审核分离，确保审批审核工作的公正性和客观性。二、财务审批流程（一）预算内支出审批流程1.申请：各部门根据工作需要，填写《经费支出申请表》（以下简称“申请表”），详细说明支出项目、金额、用途等，并附上相关证明材料。2.部门负责人审核：部门负责人对申请表及相关证明材料进行审核，确认支出的真实性、合理性和必要性，签署审核意见后报财务部门。3.财务部门审核：财务部门对申请表及相关证明材料进行审核，重点审核支出是否符合预算安排、财务制度规定以及审批程序，审核无误后签署审核意见。4.分管领导审批：分管领导根据财务部门的审核意见，对申请表进行审批，签署审批意见。5.校长审批：校长根据分管领导的审批意见，对申请表进行最终审批，签署审批意见。审批通过后，申请表交财务部门办理支付手续。（二）预算外支出审批流程1.申请：各部门因特殊原因需要发生预算外支出的，应填写《预算外经费支出申请表》，详细说明支出项目、金额、用途、原因等，并附上相关证明材料。2.部门负责人审核：部门负责人对申请表及相关证明材料进行审核，确认支出的真实性、合理性和必要性，签署审核意见后报财务部门。3.财务部门审核：财务部门对申请表及相关证明材料进行审核，重点审核支出是否符合学校发展规划和实际需要、是否有资金来源以及审批程序，审核无误后签署审核意见。4.分管领导审批：分管领导根据财务部门的审核意见，对申请表进行审批，签署审批意见。5.校长审批：校长根据分管领导的审批意见，对申请表进行最终审批，签署审批意见。审批通过后，申请表交财务部门办理支付手续。（三）重大支出审批流程重大支出是指单项支出金额较大或对学校发展具有重要影响的支出项目，如基本建设项目、大型设备采购、大额维修改造等。重大支出审批流程如下：1.项目申报：各部门根据学校发展规划和工作需要，提出重大支出项目申请，填写《重大支出项目申请表》，详细说明项目名称、内容、预算金额、资金来源、预期效益等，并附上相关可行性研究报告、项目实施方案等材料。2.项目论证：学校组织相关专家对重大支出项目进行论证，评估项目的必要性、可行性、合理性和效益性。论证通过后，形成论证报告。3.部门负责人审核：部门负责人对申请表、论证报告及相关材料进行审核，确认项目的真实性、合理性和必要性，签署审核意见后报财务部门。4.财务部门审核：财务部门对申请表、论证报告及相关材料进行审核，重点审核项目预算是否合理、资金来源是否可靠以及审批程序，审核无误后签署审核意见。5.分管领导审批：分管领导根据财务部门的审核意见，对申请表进行审批，签署审批意见。6.校长办公会审议：校长办公会对重大支出项目进行审议，审议通过后形成会议纪要。7.校长审批：校长根据校长办公会的审议意见，对申请表进行最终审批，签署审批意见。审批通过后，申请表交财务部门办理支付手续。三、财务审核要点（一）原始凭证审核1.真实性审核：审核原始凭证是否真实发生，是否与实际业务相符，有无伪造、变造等情况。2.合法性审核：审核原始凭证是否符合国家法律法规和财务制度的规定，有无违规违纪行为。3.完整性审核：审核原始凭证的内容是否完整，包括凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额、填制人、经办人、审批人等是否齐全。4.准确性审核：审核原始凭证的金额计算是否准确，大小写是否一致，数字是否清晰。（二）支出内容审核1.合理性审核：审核支出是否符合学校的工作需要和实际情况，是否与预算安排相符，有无不合理支出。例如，对于办公用品的采购，要审核采购数量是否与实际工作需求匹配，采购价格是否合理等。2.必要性审核：审核支出是否必要，是否能够为学校带来实际效益或满足教学、科研等工作的基本要求。对于一些可有可无的支出项目，要严格把关。3.合规性审核：审核支出是否符合国家法律法规和财务制度的规定，有无违规支出。例如，对于差旅费的报销，要审核报销标准是否符合规定，报销凭证是否齐全等。（三）审批程序审核1.审核审批手续是否齐全：审核支出是否按照规定的审批程序进行审批，申请表、审批意见等是否齐全，签字盖章是否完整。2.审核审批权限是否合规：审核审批人是否具有相应的审批权限，是否超越权限审批。例如，对于大额支出，是否按照规定由校长办公会审议后由校长审批。四、审批审核职责分工（一）审批人职责1.校长：全面负责学校财务审批工作，对学校重大财务事项进行最终审批。2.分管领导：根据分工，对分管部门的财务支出进行审批，确保支出符合学校规定和工作需要。3.部门负责人：对本部门的财务支出进行初审，审核支出的真实性、合理性和必要性，签署审核意见。（二）审核人职责1.财务部门负责人：负责组织财务审核工作，对财务收支的合法性、合规性和准确性进行审核，签署审核意见。2.财务审核人员：具体负责对原始凭证、支出内容、审批程序等进行审核，确保财务收支符合规定要求。五、财务审批审核的监督与检查（一）内部监督1.财务部门定期检查：财务部门定期对学校财务审批审核情况进行检查，重点检查审批程序是否合规、审核要点是否落实、支出是否合理等，发现问题及时整改。2.审计部门审计监督：审计部门定期对学校财务收支进行审计，对财务审批审核工作进行监督检查，发现违规问题及时提出审计意见并督促整改。（二）外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息，对检查中发现的问题及时整改。六、违规处理（一）对于违反财务审批审核制度的行为，视情节轻重给予相应的处理：1.责令改正：对不符合审批审核程序或规定的支出，责令相关部门或人员改正，重新履行审批审核手续。2.批评教育：对情节较轻的违规行为，给予批评教育，要求相关人员认识错误，加强对财务制度的学习。3.经济处罚：对因违规行为造成学校经济损失的，责令相关人员承担相应的经济赔偿责任。4.行政处分：对情