卫生院财务管理审批制度

PAGE卫生院财务管理审批制度一、总则1.目的为加强卫生院财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在财务收支活动中的审批管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务审批行为合法合规。真实性原则：各项财务收支必须真实、准确、完整，审批依据要充分、可靠。合理性原则：审批事项应符合卫生院实际工作需要，费用支出合理、必要，杜绝浪费。审批权限明确原则：明确各级审批人员的职责和权限，避免越权审批和审批混乱。监督制衡原则：建立健全内部监督机制，加强对财务审批过程的监督，防止权力滥用。二、财务审批流程1.预算审批卫生院年初应编制年度财务预算，预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则。预算编制完成后，由财务部门汇总审核，提交卫生院领导班子会议审议通过。经批准的预算应严格执行，如需调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应由相关科室提出，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报卫生院领导班子会议审批。2.收入审批卫生院各项收入应及时足额入账，不得截留、坐支。门诊收入、住院收入等医疗收入，由收费人员按照规定的收费标准收取，并开具合法有效的票据。收费票据应定期交财务部门核销，财务部门应核对收入金额与票据金额是否一致。其他收入，如财政补助收入、上级补助收入、捐赠收入等，应按照相关规定办理入账手续。收入到账后，由财务部门进行审核确认，并登记入账。收入审批流程：收费人员收取款项并开具票据后，将票据及收款日报表交财务部门审核，财务部门审核无误后进行账务处理。对于大额收入或特殊收入，应报卫生院领导审批。3.支出审批日常费用支出审批办公用品、耗材等日常费用支出，由使用科室填写费用报销单，注明用途、金额等信息，经科室负责人签字后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，交财务部门审核。财务部门审核费用的合理性、合规性以及报销凭证的真实性、完整性，审核无误后报院长审批。院长审批同意后，财务部门予以报销。专项经费支出审批对于专项经费支出，如设备购置、基建项目等，应按照相关项目管理规定进行审批。项目实施科室应编制项目预算和实施方案，经卫生院领导班子会议审议通过后，按照预算和方案组织实施。项目实施过程中，费用支出应按照日常费用支出审批流程进行审批，但需附项目相关资料，如合同、验收报告等。项目完成后，应进行专项审计，审计结果作为最终结算和支付的依据。药品及材料采购支出审批药品及材料采购应按照卫生院药品和材料采购管理制度执行。采购部门根据临床需求制定采购计划，经分管领导审核后报院长审批。采购合同签订后，采购人员按照合同约定办理付款手续。付款申请应附采购发票、入库单、验收单等相关凭证，经采购部门负责人、分管领导签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后报院长审批，院长审批同意后予以付款。差旅费支出审批工作人员因公务出差，应填写差旅费报销单，注明出差事由、地点、时间、费用明细等信息。差旅费报销标准应按照国家和地方相关规定执行。报销单经科室负责人签字后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，交财务部门审核。财务部门审核差旅费的合理性、合规性以及报销凭证的真实性、完整性，审核无误后报院长审批。院长审批同意后，财务部门予以报销。借款审批工作人员因工作需要借款，应填写借款单，注明借款事由和金额，经科室负责人签字后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，交财务部门审核。财务部门审核借款的必要性和合理性，审核无误后报院长审批。院长审批同意后，财务部门予以借款。借款应在规定时间内归还，如需延期还款，应重新办理审批手续。三、审批权限1.院长审批权限卫生院年度财务预算、重大投资决策、大额资金支出等重要事项的审批。各项费用支出超过一定金额标准的最终审批（具体金额标准由卫生院根据实际情况确定）。涉及卫生院整体利益和重大财务决策的事项审批。2.分管领导审批权限分管科室的日常费用支出审批，额度在一定范围内（具体额度由卫生院根据实际情况确定）。分管科室专项经费支出的审核，报院长审批前的把关。分管业务相关的采购合同、合作协议等经济事项的审核。3.科室负责人审批权限本科室日常办公用品、耗材等小额费用支出的审批。本科室工作人员差旅费、借款等事项的初审。本科室业务相关的费用报销单的签字确认，确保费用支出真实、合理。四、财务审批责任1.审批人员责任各级审批人员应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。审批人员应严格按照规定的审批流程和权限进行审批，不得越权审批或擅自简化审批程序。如因审批失误导致财务损失或违规行为，审批人员应承担相应的责任。2.财务审核人员责任财务部门审核人员应严格审核各项财务收支凭证，确保凭证真实、完整、合规。对不符合规定的报销凭证，应及时退回并要求更正或补充；对存在疑问的事项，应进行调查核实。如因审核不严导致财务风险或违规行为，财务审核人员应承担相应的责任。五、财务审批监督与检查1.内部审计监督卫生院应定期开展内部审计工作，对财务审批制度的执行情况进行监督检查。内部审计部门应审查财务收支的真实性、合法性、合理性，检查审批流程是否合规，审批手续是否齐全。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务部门日常监督财务部门应加强对日常财务审批工作的监督，定期对审批情况进行统计分析。对发现的审批不规范行为，应及时向相关审批人员反馈，并督促其改正。建立财务审批台账，记录审批事项的相关信息，便于查询和监督。3.群众监督鼓励全体职工对财务审批过程进行监督，对发现的违规审批行为可向卫生院领导或相关部门举报。卫生院应设立举报信箱和举