医院财务管理及审批制度

PAGE医院财务管理及审批制度一、总则（一）目的为加强医院财务管理，规范财务审批流程，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财经法律法规，确保财务管理及审批工作合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和审批流程，做到有章可循、规范操作。3.严谨性原则：财务审批要严谨细致，确保每一笔资金支出真实、合理、有效。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高医院经济效益和社会效益。二、财务管理制度（一）预算管理1.医院应按照国家有关规定，结合发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制要坚持“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则。2.预算编制应涵盖医院所有收入和支出项目，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入以及人员经费、公用经费、设备购置、药品及卫生材料采购等支出。3.预算编制完成后，应报医院管理层审核，并经职工代表大会审议通过后执行。4.医院应加强预算执行管理，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行过程中出现的重大调整事项，应按规定程序进行审批。（二）收入管理1.医院各项收入应严格按照国家有关规定执行，依法组织收入，确保收入真实、完整、及时。2.医疗收入应按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。收费票据应规范使用，确保票据开具与收费项目一致。3.财政补助收入应按照国家财政政策和相关规定及时足额到位，并严格按照规定用途使用。4.科教项目收入应按照项目合同约定进行管理，确保专款专用。5.医院应加强对其他收入的管理，严格按照规定范围和标准收取，确保收入合规合理。（三）支出管理1.医院各项支出应严格按照国家有关财经法规和医院财务制度执行，坚持厉行节约、勤俭办院的方针。2.支出审批应严格按照规定的审批流程进行，确保每一笔支出真实、合理、有效。3.人员经费支出应按照国家有关工资政策和医院薪酬制度执行，确保职工工资、奖金、福利等按时足额发放。4.公用经费支出应严格控制，按照预算安排和实际需要进行列支，确保经费使用合理合规。5.设备购置、药品及卫生材料采购等支出应按照相关规定进行招标采购，确保采购过程公开、公平、公正，降低采购成本。6.医院应加强对支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。（四）资产管理1.医院应建立健全资产管理制度，加强对流动资产、固定资产、无形资产等各类资产的管理。2.流动资产包括货币资金、应收款项、存货等，应加强对货币资金的安全管理，定期进行盘点清查，确保账实相符；对应收款项应及时清理催收，减少坏账损失；对存货应加强库存管理，合理控制库存水平，确保存货安全。3.固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书等，应按照国家有关规定进行折旧计提和核算，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对固定资产的购置、处置、报废等应按照规定程序进行审批。4.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，应按照国家有关规定进行确认、计量和核算，加强对无形资产的保护和管理。（五）成本核算与控制1.医院应建立健全成本核算制度，加强成本管理，降低医疗成本，提高经济效益。2.成本核算应涵盖医院各科室、各环节的医疗服务成本，包括直接成本和间接成本。3.医院应定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.加强对成本费用的控制，严格控制各项费用支出，降低不必要的消耗，提高资源利用效率。三、财务审批制度（一）审批流程1.一般费用支出审批流程经办人填写费用报销单或借款单，详细注明费用项目、金额、用途等，并签字确认。将报销单或借款单提交所在科室负责人审核，科室负责人应审核费用的真实性、合理性，并签字确认。财务部门对报销单或借款单进行初审，审核票据的合法性、合规性以及金额计算的准确性等，初审通过后签字。分管领导对费用进行审批，根据审批权限决定是否批准该笔费用支出。财务负责人对已审批的费用进行终审，终审通过后予以报销或支付。2.重大项目支出审批流程项目负责人提出项目立项申请，详细说明项目背景、目标、内容、预算等，并提交相关可行性研究报告。医院组织相关专家对项目进行论证，论证通过后报医院管理层审核。医院管理层审核通过后，提交职工代表大会审议。职工代表大会审议通过后，按照预算安排进行项目实施。项目实施过程中，费用支出按照一般费用支出审批流程进行审批，但需增加项目负责人签字确认环节。3.采购支出审批流程采购部门根据采购需求编制采购计划，明确采购项目、规格、数量、预算等，并提交相关部门审核。审核通过后，采购部门按照规定的采购方式进行采购。采购过程中，涉及招标采购的，应按照相关招标程序进行。采购完成后，采购部门填写采购报销单，附上采购合同、发票、验收报告等相关资料，按照一般费用支出审批流程进行审批。（二）审批权限1.医院实行分级审批制度，根据费用金额大小和性质不同，确定不同层级的审批权限。2.一般费用支出审批权限：金额在[X]元以下的，由科室负责人、财务初审、分管领导审批。金额在[X]元至[X]元之间的，由科室负责人、财务初审、分管领导审核后，报财务负责人终审。金额在[X]元以上的，由科室负责人、财务初审、分管领导审核、财务负责人初审后，报医院主要领导审批。3.重大项目支出审批权限：按照重大项目支出审批流程执行，由医院管理层、职工代表大会等进行审议和决策。4.采购支出审批权限：根据采购金额大小，按照一般费用支出审批权限执行，但采购合同签订前需经相关部门审核同意。（三）审批责任1.经办人对费用支出的真实性、合理性负责，应确保提供的票据和资料真实、完整、合法。2.科室负责人对本科室费用支出的审核把关负责，应认真审核费用的必要性和合理性，对审核结果负责。3.财务部门对费用支出的票据合法性、合规性以及金额计算的准确性等负责，对初审结果负责。4.分管领导对分管范围内费用支出的审批负责，应根据审批权限认真审核费用支出，对审批结果负责。5.财务负责人对费用支出的终审负责，应严格把关，确保每一笔费用支出符合财务制度和审批流程，对终审结果负责。6.医院主要领导对重大项目支出和大额费用支出的审批负责，应全面考虑医院整体利益和发展战略，对审批结果负责。四、财务监督与检查（一）内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理和审批工作的内部监督。2.财务部门应定期对医院财务收支情况进行检查，确保财务数据真实、准确、完整。3.审计部门应定期对医院财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出整改意见。4.医院各科室、部门应配合财务、审计部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.医院应自觉接受财政