中小学财务审核审批制度

PAGE中小学财务审核审批制度一、总则（一）目的为了加强中小学财务管理，规范财务审核审批行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[学校名称]的各项财务收支活动，包括预算编制、资金支付、费用报销、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务收支必须真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、漏报。3.合理性原则：各项支出应符合学校实际需要，合理安排资金，杜绝浪费。4.审批制度原则：实行分级负责、层层把关的审批制度，明确审批权限和流程。5.公开透明原则：财务信息应公开透明，接受学校师生和社会监督。二、财务审核审批机构及职责（一）财务审核审批领导小组学校成立财务审核审批领导小组，由校长担任组长，副校长担任副组长，成员包括财务部门负责人、总务部门负责人、教师代表等。领导小组负责对学校重大财务事项进行决策和审批，审议学校年度财务预算、决算，监督财务制度的执行情况等。（二）财务部门职责1.负责学校财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。3.负责审核各项财务收支凭证，办理资金收付业务，确保资金安全。4.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限保存财务资料。（三）总务部门职责1.负责学校物资采购、设备维修、基本建设等后勤保障工作。2.根据学校实际需要，提出物资采购计划和维修项目申请，经审批后组织实施。3.负责对物资采购、设备维修、基本建设等项目的合同签订、验收结算等工作进行审核。4.协助财务部门做好资产管理工作，定期进行资产清查，及时办理资产报废、处置等手续。（四）教师代表职责教师代表由学校教职工代表大会选举产生，负责参与学校财务决策和监督。教师代表有权对学校财务收支情况提出意见和建议，参与财务审核审批工作，监督财务制度的执行情况。三、财务审核审批流程（一）预算编制与审批1.每学年末，学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况和事业发展规划，编制学校年度财务预算草案。3.学校年度财务预算草案经财务审核审批领导小组审议通过后，报学校教职工代表大会审议。教职工代表大会审议通过后的预算草案报上级主管部门备案，并在学校内部公布。（二）资金支付审批1.学校各项资金支付应严格按照预算执行，经办人员应填写资金支付申请表，注明支付事项、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。2.资金支付申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核人员应根据国家法律法规、财务制度和学校预算，对支付事项的真实性、合法性、合理性进行审核。3.财务部门审核通过后的资金支付申请表，按照审批权限报学校领导审批。审批权限如下：一次性支出金额在[X]元以下的，由分管副校长审批。一次性支出金额在[X]元以上（含[X]元）的，由校长审批。4.学校领导审批通过后的资金支付申请表，由财务部门办理资金支付手续。（三）费用报销审批1.学校教职工因工作需要发生的费用报销，应填写费用报销单，注明报销事项、金额、报销日期等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核人员应根据国家法律法规、财务制度和学校费用报销规定，对报销事项的真实性、合法性、合理性进行审核。3.财务部门审核通过后的费用报销单，按照审批权限报学校领导审批。审批权限如下：一次性报销金额在[X]元以下的，由分管副校长审批。一次性报销金额在[X]元以上（含[X]元）的，由校长审批。4.学校领导审批通过后的费用报销单，由财务部门办理报销手续。（四）采购项目审批1.学校物资采购、设备维修、基本建设等项目应按照规定进行招标采购或询价采购。采购项目实施前，经办人员应填写采购项目申请表，注明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额等，并附上相关采购需求说明。2.采购项目申请表经部门负责人审核签字后，报总务部门审核。总务部门审核人员应根据学校实际需要和采购预算，对采购项目的必要性、可行性进行审核。3.总务部门审核通过后的采购项目申请表，报财务审核审批领导小组审议。财务审核审批领导小组应根据学校财力状况和采购预算，对采购项目的资金安排进行审议。4.采购项目申请表经财务审核审批领导小组审议通过后，按照规定进行招标采购或询价采购。采购项目完成后，经办人员应及时办理验收结算手续，填写采购项目验收结算表，注明采购项目名称、规格型号、数量、实际采购金额、验收情况等，并附上相关发票、收据等原始凭证。5.采购项目验收结算表经部门负责人审核签字后，报总务部门审核。总务部门审核人员应根据采购合同和验收情况，对采购项目的质量、数量、价格等进行审核。6.总务部门审核通过后的采购项目验收结算表，报财务部门审核。财务部门审核人员应根据国家法律法规、财务制度和采购合同，对采购项目的资金支付进行审核。7.财务部门审核通过后的采购项目验收结算表，按照审批权限报学校领导审批。审批权限如下：采购项目预算金额在[X]元以下的，由分管副校长审批。采购项目预算金额在[X]元以上（含[X]元）的，由校长审批。8.学校领导审批通过后的采购项目验收结算表，由财务部门办理资金支付手续。四、财务审核审批权限（一）校长审批权限1.学校年度财务预算、决算。2.一次性支出金额在[X]元以上（含[X]元）的资金支付。3.一次性报销金额在[X]元以上（含[X]元）的费用报销。4.采购项目预算金额在[X]元以上（含[X]元）的采购项目验收结算。（二）分管副校长审批权限1.学校年度财务预算、决算的初审。2.一次性支出金额在[X]元以下的资金支付。3.一次性报销金额在[X]元以下的费用报销。4.采购项目预算金额在[X]元以下的采购项目验收结算。（三）财务部门负责人审批权限1.对学校各项财务收支凭证进行审核。2.对学校物资采购、设备维修、基本建设等项目的合同签订、验收结算等工作进行审核。3.对学校资产管理工作进行审核。（四）总务部门负责人审批权限1.对学校物资采购、设备维修、基本建设等项目的申请进行审核。2.对学校物资采购、设备维修、基本建设等项目的合同签订、验收结算等工作进行审核。3.协助财务部门做好资产管理工作，定期进行资产清查，及时办理资产报废、处置等手续。（五）教师代表审批权限1.参与学校财务决策和监督，对学校财务收支情况提出意见和建议。2.参与财务审核审批工作，对涉及教职工切身利益的财务事项进行审核。五、财务审核审批责任追究（一）审核审批人员责任1.审核审批人员应严格按照国家法律法规、财务制度和学校财务审核审批制度进行审核审批，对审核审批结果负责。2.审核审批人员如有下列行为之一的，应承担相应的责任：对不符合规定的财务收支凭证予以审核通过的。对不符合规定的采购项目予以审核通过的。对不符合规定的费用报销予以审核通过的。滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的。（二）责任追究方式1.对审核审批人员的责任追究方式