万达财务审批制度及流程

PAGE万达财务审批制度及流程一、总则（一）目的为规范万达集团财务管理，加强财务内部控制，确保财务审批流程合法、合规、高效，保障公司资金安全与合理使用，特制定本财务审批制度及流程。（二）适用范围本制度适用于万达集团总部及下属各子公司、分公司的所有财务收支审批活动。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规、财经政策以及公司内部规章制度的要求。2.准确性原则：审批内容应真实、准确、完整，数据计算正确，票据凭证合法有效。3.完整性原则：涵盖所有财务收支事项，确保无审批遗漏环节。4.及时性原则：各审批环节应在规定时间内完成，不得拖延，以保证财务工作的正常运转。5.权责明确原则：明确各审批层级和人员的职责与权限，避免越权审批或审批责任不清。二、财务审批流程概述（一）一般流程财务审批流程通常包括申请、审核、审批、支付四个环节。申请人需填写相关申请单据，详细说明申请事项、金额、用途等信息；经各级审核人员对申请内容的真实性、合理性、合规性进行审核；审批人根据职责权限进行最终审批；审批通过后，财务部门依据审批结果进行资金支付。（二）特殊情况处理对于紧急且金额较小的临时性支出，可采用简化流程，但事后需补齐相关审批手续。对于重大投资、重大资产处置等特殊财务事项，应制定专门的审批流程，组织相关专业人员进行论证，并报上级主管部门或董事会审批。三、审批层级与权限（一）基层审批1.部门负责人负责审批本部门日常费用支出，如办公用品采购、差旅费、业务招待费等。审批金额一般控制在[X]元以内，对于超出此限额的支出，需提交上一级审批。审核申请事项是否属于本部门职责范围，是否符合公司业务需求，申请金额是否合理。2.财务专员对费用报销等申请进行初步审核，主要检查票据的真实性、完整性、合规性，报销金额计算是否正确，报销标准是否符合公司规定。对于不符合要求的申请，及时反馈给申请人并说明原因，要求其补充或更正相关资料。（二）中层审批1.财务经理审批部门负责人提交的超出其权限的费用支出申请，以及涉及财务政策执行、预算调整等重要财务事项。对财务专员审核后的报销申请进行复核，重点关注财务风险、预算执行情况等，确保审批结果符合公司整体财务状况。2.分管副总负责审批分管业务范围内的较大金额支出，如项目费用、营销费用等，审批金额一般在[X]元至[X]元之间。从业务角度对申请事项进行把关，评估其对公司业务发展的影响，确保支出与业务目标相符。（三）高层审批1.总经理审批公司重大财务支出，包括重大投资项目、大额融资、重大资产购置或处置等，审批金额通常超过[X]元。全面把控公司财务战略方向，对重大财务决策负责，确保公司资金运作符合整体利益和长远发展规划。2.董事会（根据公司章程规定）对于涉及公司战略调整、重大资本运作、利润分配等重大财务事项，需经董事会审批。董事会依据公司治理结构和决策程序，对重大财务决策进行审议和批准，保障股东利益和公司规范运作。四、具体财务支出审批规定（一）费用报销审批1.办公用品采购申请人填写办公用品采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、预计金额等。部门负责人审核申请的必要性和合理性，签字确认。财务专员审核发票及采购清单，检查是否与申请单一致，金额是否正确，如无问题，提交财务经理复核。财务经理复核无误后，报分管副总审批（如金额较大，报总经理审批）。审批通过后，财务部门办理报销支付手续。2.差旅费报销出差人员返回后[X]个工作日内填写差旅费报销单，附上出差审批单、机票、车票、住宿发票等相关凭证。部门负责人审核出差事由的真实性和必要性，以及报销标准是否符合规定，签字确认。财务专员审核报销凭证是否齐全、合规，报销金额计算是否准确，如发现问题及时与出差人员沟通。财务经理复核后，报分管副总审批（如金额较大，报总经理审批）。审批通过后，财务部门按照公司规定的报销流程进行支付。3.业务招待费报销业务招待活动发生前，需填写业务招待费申请单，详细说明招待对象、事由、预计金额等，经部门负责人批准。招待结束后，凭发票、消费清单等凭证填写业务招待费报销单。部门负责人再次审核招待事项的真实性和合理性，签字确认。财务专员审核报销凭证的合规性和金额准确性，如发现超标准招待等问题，不予报销或要求调整。财务经理复核后，报分管副总审批（如金额较大，报总经理审批）。审批通过后，财务部门进行报销支付。（二）采购付款审批1.常规采购采购部门与供应商签订采购合同后，填写付款申请单，注明合同编号、采购物品名称、数量、金额、付款方式、付款日期等信息。采购部门负责人审核采购事项是否按合同执行，申请付款金额与合同约定是否相符，签字确认。财务专员审核合同条款、发票开具情况、付款条件等，检查是否具备付款条件，计算付款金额是否正确。财务经理复核后，报分管副总审批（如金额较大，报总经理审批）。审批通过后，财务部门按照合同约定的付款方式和时间进行支付。2.固定资产采购固定资产采购申请需经相关部门论证和审批，明确采购必要性、预算安排等。采购完成后，填写固定资产付款申请单，附上采购合同、验收报告等。采购部门负责人审核采购流程的完整性和合规性，签字确认。财务专员审核相关凭证，核实固定资产入账价值是否准确，是否符合财务核算要求。财务经理复核后，报分管副总审批（如金额较大，报总经理审批）。审批通过后，财务部门进行付款，并按照固定资产管理规定进行账务处理。（三）资金借款审批1.员工个人借款员工因工作需要借款时，填写借款申请单，注明借款事由、借款金额、还款计划等。部门负责人审核借款的必要性和合理性，签字确认。财务专员审核借款用途是否符合公司规定，还款计划是否可行，如不符合要求，不予受理。财务经理复核后，报分管副总审批（如金额较大，报总经理审批）。审批通过后，财务部门办理借款手续，将款项支付给借款人。2.公司临时周转借款因公司资金周转需要申请借款时，由资金管理部门提出申请，说明借款金额、借款期限、资金用途等。财务经理审核借款的合理性和资金风险，签字确认。报分管副总审批（如金额较大，报总经理审批）。审批通过后，按照公司融资管理规定办理借款手续。五、预算管理与审批（一）预算编制1.各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门业务特点，编制年度预算草案。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。2.预算草案应详细说明各项预算指标的计算依据、编制方法和增减变动原因，确保预算数据真实、准确、完整。（二）预算审核与审批1.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核，重点审核预算指标的合理性、与公司整体预算的衔接性、预算执行的可行性等。2.审核后的预算草案提交公司预算管理委员会审议。预算管理委员会由公司高层管理人员、各相关部门负责人组成，负责对公司年度预算进行全面审查和平衡。3.预算管理委员会审议通过后的预算方案报董事会审批。董事会根据公司发展战略和财务状况，对预算方案进行最终决策，批准后的预算作为公司年度预算执行的依据。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度。2.如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。3.预算调整申请经财务部门审核、预算管理委员会审议后，报董事会审批。未经批准，不得擅自调整预算。六、财务审批相关文件与记录管理（一）审批文件存档1.所有财务审批申请单、报销单、合同等相关文件应按照类别和时间顺序进行整理归档。2.纸质文件应存放在专门的档案柜中，电子文件应进行备份存储，并建立电子档案索引，便于查询和检索。（二）审批记录保存期限财务审批记录应至少保存[X]年，以满足内部审计、税务检查、法律法规要求等需要。保存期限届满后，按照公司档案管理规定进行销毁处理。（三）查阅与借阅规定1.公司内部人员因工作需要查阅财务审批记录时，需填写查阅申请表，注明查阅事由、查阅范围等，经所在部门负责人和财务部门负责人批准后，方可查阅。2.外部单位因审计、检查等原因需要查阅公司财务审批记录时，必须持有合法有效的证明文件，并按照公司规定的程序办理查阅手续，由专人陪同查阅，不得擅自复印、拍照或带出公司。3.原则上不允许借阅财务审批记录，如因特殊情况确需借阅，需经公司高层管理人员批准，并办理借阅登记手续，借阅期限不得超过[X]个工作日，借阅人应妥善保管，不得转借他人或泄露记录内容。七、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对财务审批制度的执行情况进行审计检查，重点检查审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、审批记录是否完整等。2.对于审计检查中发现的问题，内部审计部门应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保财务审批制度得到有效执行。（二）财务部门自查1.财务部门应定期对财务审批工作进行自查，检查财务审批流程的执行情况、审批文件的管理情况等，发现问题及时进行整改。2.财务部门应加强对财务审批人员的培训和指导，提高其业务水平和风险意识，确保财务审批工作的质量。（三）违规处理1.对于违反财务审