2026年企业所得税政策试题及答案

2026年企业所得税政策试题及答案一、单项选择题1.某科技型中小企业2026年发生研发费用1200万元（未形成无形资产），其可享受的企业所得税研发费用加计扣除金额为（）。A.600万元B.900万元C.1200万元D.1800万元答案：C解析：2026年延续研发费用加计扣除政策，科技型中小企业研发费用未形成无形资产的，按实际发生额的100%加计扣除，故1200×100%=1200万元。2.2026年，某企业符合小型微利企业条件，其年应纳税所得额为280万元，实际缴纳企业所得税（）。A.14万元B.28万元C.7万元D.21万元答案：A解析：2026年小型微利企业优惠政策延续，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。应纳税额=280×25%×20%=14万元。3.企业通过公益性社会组织向教育事业捐赠50万元，2026年会计利润为400万元，该笔捐赠可税前扣除的限额为（）。A.48万元B.50万元C.60万元D.40万元答案：A解析：公益性捐赠税前扣除限额为年度利润总额的12%，即400×12%=48万元，实际捐赠50万元超过限额，可扣除48万元。二、多项选择题1.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息收入答案：AC解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金；国债利息收入、符合条件的居民企业股息收入为免税收入。2.2026年，企业固定资产可适用加速折旧政策的情形包括（）。A.生物药品制造业新购进的研发设备B.交通运输企业购进的单价500万元以下的生产设备C.信息技术服务业购进的单价800万元的研发设备D.所有行业购进的单价500万元以下的器具答案：ABD解析：2026年政策规定，所有行业购进单价不超过500万元的设备、器具可一次性税前扣除；制造业（含生物药品制造）、信息技术服务业等行业新购进的研发设备可加速折旧。选项C中800万元超过500万元，且未明确是否为研发设备，不适用。三、判断题1.企业所得税汇算清缴的期限为年度终了之日起5个月内。（）答案：√解析：企业所得税法规定，汇算清缴时间为次年1月1日至5月31日。2.企业将自产货物用于市场推广，应视同销售确认收入。（）答案：√解析：企业将货物用于市场推广，不属于内部处置资产，需按公允价值视同销售确认收入。四、计算题某制造业企业2026年发生以下业务：（1）销售收入8000万元，销售成本5000万元；（2）管理费用1200万元（含业务招待费80万元，研发费用300万元）；（3）销售费用800万元（含广告费600万元）；（4）财务费用100万元（符合扣除规定）；（5）营业外收入50万元，营业外支出30万元（含通过公益性社会组织捐赠20万元）；（6）已预缴企业所得税80万元。要求：计算该企业2026年应补（退）企业所得税。答案及解析：（1）会计利润=8000-5000-1200-800-100+50-30=720万元。（2）纳税调整：①业务招待费：发生额的60%=80×60%=48万元；销售收入的5‰=8000×5‰=40万元。调增80-40=40万元。②研发费用加计扣除：制造业研发费用按100%加计扣除，调减300×100%=300万元。③广告费：扣除限额=8000×15%=1200万元，实际600万元未超限额，无需调整。④公益性捐赠：扣除限额=720×12%=86.4万元，实际20万元未超限额，无需调整。（3）应纳税所