工会财务报销审批制度

PAGE工会财务报销审批制度一、总则（一）目的为加强工会财务管理，规范财务报销行为，确保工会经费的合理使用，保障工会工作的正常开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关财务法规和制度，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工会机关及所属各基层工会的财务报销审批管理。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保报销行为合法、合规。2.真实合理原则报销凭证必须真实、合法、有效，所报销的经济业务必须合理、必要，符合工会工作实际需要。3.审批规范原则明确审批流程和各层级审批权限，实行分级负责、归口管理，确保审批过程严谨、规范。4.廉洁高效原则加强廉政建设，防止贪污腐败，提高工作效率，及时处理报销业务。二、报销范围及标准（一）办公费1.办公用品：包括文具、纸张、文件夹、墨盒、硒鼓等日常办公所需用品。购买办公用品应填写《办公用品采购申请表》，经部门负责人审核后，统一由办公室采购。报销时需提供正规发票、购物清单，发票上应注明办公用品明细。2.办公设备：如电脑、打印机、复印机、传真机等办公设备的购置、维修及保养费用。办公设备购置需经工会委员会研究决定，并按照相关规定进行采购。报销时需提供购置合同、发票、验收报告等相关凭证。（二）差旅费1.交通费用：因工作需要乘坐飞机、火车、轮船、汽车等交通工具的费用。乘坐飞机应严格按照规定的等级标准执行，特殊情况需经批准。乘坐火车、轮船、汽车等交通工具应选择经济合理的方式。报销时需提供正规车票、机票等凭证，并注明出差事由、起止时间、地点等信息。2.住宿费用：出差期间的住宿费。住宿费标准按照当地财政部门规定的标准执行，实际发生额超过标准的部分不予报销。报销时需提供正规发票，并注明住宿日期、人数、房间数等信息。3.伙食补助费：按照出差自然（日历）天数计算，按规定标准发放的伙食补助。伙食补助费标准根据不同地区和出差时间长短有所不同。报销时无需提供发票，可凭出差审批单和考勤记录等相关资料报销。4.市内交通费：出差期间在市内因工作需要乘坐公共交通工具或出租车等发生的费用。市内交通费按照规定标准包干使用，不再报销市内公共交通票据。报销时需注明出差事由、起止时间、地点等信息。（三）会议费1.会议场地租赁费用：召开会议所需的场地租赁费用。报销时需提供租赁合同、发票等凭证，并注明会议名称、时间、地点、参会人数等信息。2.会议资料印刷费用：会议所需的文件资料、会议材料等印刷费用。报销时需提供印刷合同、发票、印刷清单等凭证，并注明会议名称、资料内容等信息。3.会议餐饮费用：会议期间的餐饮费用。会议餐饮应严格控制标准，不得铺张浪费。报销时需提供正规发票，并注明会议名称、时间、地点、参会人数、餐饮标准等信息。4.其他会议相关费用：如会议设备租赁、音响设备租赁、专家讲课费等费用。报销时需提供相应的合同、发票等凭证，并注明费用明细和会议相关信息。（四）培训学习费1.培训学费：参加各类培训学习所需的学费。参加培训学习需经工会批准，并填写《培训学习申请表》。报销时需提供培训学校开具的正规发票、培训通知、学习成绩单等凭证。2.培训教材费：培训学习所需的教材、资料费用。报销时需提供正规发票、教材清单等凭证，并注明培训名称、教材内容等信息。3.培训住宿费：培训期间的住宿费。住宿费标准按照培训地财政部门规定的标准执行，实际发生额超过标准的部分不予报销。报销时需提供正规发票，并注明住宿日期、人数、房间数等信息。4.培训交通费：培训期间因交通需要发生的费用。报销时需提供正规车票、机票等凭证，并注明培训事由、起止时间、地点等信息。（五）业务招待费1.因工会工作需要招待来访客人的餐饮、住宿、娱乐等费用。业务招待费应严格控制，遵循必要、合理、节俭的原则。报销时需提供正规发票，并注明招待时间、地点、事由、招待人数等信息。2.招待费报销应填写《业务招待费报销申请表》，经工会主席审批后报销。招待费报销金额应与招待事由相符，不得虚报、多报。（六）其他费用1.工会活动费用：包括工会组织的文体活动、节日庆祝活动、职工慰问活动等费用。工会活动费用应按照工会年度工作计划安排，合理预算，严格控制。报销时需提供活动方案、发票、费用清单等凭证，并注明活动名称、时间、地点、参与人数等信息。2.职工福利费用：如生日蛋糕、节日慰问品、困难职工帮扶等费用。职工福利费用应按照国家和工会有关规定执行，确保公平、合理、合规。报销时需提供发票、发放清单等凭证，并注明福利项目、发放对象、发放时间等信息。3.专项工作经费：工会开展特定专项工作所需的经费。专项工作经费应按照专项工作方案和预算执行，专款专用。报销时需提供专项工作方案、发票、费用清单等凭证，并注明专项工作名称、时间、地点、工作内容等信息。三、报销审批流程（一）报销人填写报销单报销人应按照财务报销要求，认真填写《工会经费报销审批单》，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并将原始凭证粘贴在报销单背面。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，印章齐全。（二）部门负责人审核报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性、必要性进行审核。审核内容包括：报销事由是否与部门工作相关，费用支出是否符合规定标准，附件是否齐全、合规等。部门负责人审核通过后，在报销审批单上签署意见并签字。（三）财务人员初审财务人员对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行初审。初审内容包括：发票是否正规，内容是否真实，金额计算是否正确，报销手续是否齐全等。财务人员初审通过后，在报销审批单上签署意见。（四）分管领导审批分管领导对报销事项进行审批。审批内容包括：报销事项是否符合工会工作实际需要，费用支出是否合理，是否在预算范围内等。分管领导审批通过后，在报销审批单上签署意见并签字。（五）工会主席审批工会主席对重大报销事项或金额较大的报销事项进行最终审批。工会主席审批通过后，在报销审批单上签署意见并签字。（六）报销付款经各级审批通过后的报销申请，由财务人员按照规定办理报销付款手续。财务人员应严格按照审批金额支付款项，不得擅自更改报销金额。报销款项原则上通过银行转账方式支付给报销人，特殊情况需现金支付的，应严格履行相关手续。四、报销凭证要求（一）发票1.发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票上应加盖发票专用章。2.发票内容应填写完整，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等信息。3.发票金额大小写应一致，不得涂改、挖补。（二）其他凭证1.除发票外，其他报销凭证如车票、机票、住宿发票、会议通知、培训通知、合同协议等也应真实、合法、有效。2.车票、机票等凭证应注明出行日期、起止地点、票价等信息；住宿发票应注明住宿日期、房间数、人数、房价等信息；会议通知、培训通知应注明会议或培训名称、时间、地点、参会人员等信息；合同协议应注明合同双方名称、合同标的、金额、履行期限等信息。（三）报销凭证粘贴报销凭证应按照规定格式粘贴在《工会经费报销审批单》背面，粘贴应整齐、牢固，便于审核查阅。原始凭证较多时，可使用粘贴单进行粘贴。五、报销时间规定（一）日常报销日常报销应在业务发生后及时办理，原则上不得超过一个月。特殊情况需延期报销的，应经财务部门同意，并说明原因。（二）差旅费报销差旅费报销应在出差返回后一周内办理完毕。出差人员应及时整理差旅费报销凭证，填写报销审批单，按照审批流程进行报销。（三）会议费、培训学习费报销会议费、培训学习费报销应在会议或培训结束后半个月内办理完毕。报销人员应及时收集会议或培训相关凭证，填写报销审批单，按照审批流程进行报销。六、财务监督与检查（一）财务监督1.工会财务部门应加强对财务报销的日常监督，定期对报销凭证、报销审批流程等进行检查，确保报销行为合法、合规、合理。2.财务人员应严格按照财务制度和审批流程进行审核，对不符合规定的报销申请应及时提出意见，并要求报销人补充或更正相关凭证。（二）内部审计监督1.工会内部审计部门应定期对工会财务报销情况进行审计监督，检查财务报销制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.内部审计部门应重点关注大额费用支出、专项资金使用、业务招待费等方面的报销情况，确保工会经费的安全、合理使用。（三）接受外部监督1.工会应自觉接受上级工会、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务报销相关资料，积极配合监督检查工作。2.对于监督检查中发现的问题，工会应及时整改，并将整改情况报告上级工会和相关部门。七、违规处理（一）对报销人的处理1.对于违反本制度规定的报销行为，如虚报、多报、假报等，一经查实，责令报销人退回违规报销款项，并视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处理。2.对于因违规报销行为给工会造成经济损失的，报销人应承担相应的赔偿责任。（二）对审批人的处理1.审批人应认真履行审批职责，对报销事项的真实性、合理性、合规性负责。对于因审批不严导致违规报销的，视情节轻重给予批评教育、警告等处理。2.对于因审