工会报销管理审批制度

PAGE工会报销管理审批制度一、总则（一）目的为加强公司工会财务管理，规范工会经费报销行为，确保工会经费合理使用，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关财务法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会的经费报销管理审批工作。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会经费使用合法合规。2.预算控制原则工会经费报销应严格按照年度预算执行，确保经费支出与预算安排相符。3.真实合理原则报销凭证应真实、合法、有效，报销内容应与工会工作相关且合理必要。4.审批规范原则建立健全审批流程，明确审批职责，确保报销审批工作规范有序。二、经费来源与使用范围（一）经费来源1.会员缴纳的会费。按工资总额的一定比例向会员收取。2.企业行政拨缴的工会经费。按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴。3.工会所属的企业、事业单位上缴的收入。4.人民政府的补助。5.其他收入。（二）使用范围1.职工活动支出职工教育活动支出，如职工培训、技能竞赛等费用。文体活动支出，包括文艺演出、体育比赛、节日庆祝活动等相关费用。宣传活动支出，如工会宣传资料制作、宣传栏布置等费用。其他活动支出，如职工生日慰问、困难职工帮扶等活动费用。2.维权支出劳动关系协调支出，如劳动争议调解、法律咨询等费用。劳动保护支出，为职工购买劳动保护用品等费用。法律援助支出，为职工提供法律援助的费用。困难职工帮扶支出，对困难职工的生活救助、医疗救助等费用。3.业务支出培训支出，组织工会干部培训的费用。会议支出，召开工会各类会议的费用。专项业务支出，如工会工作调研、专项检查等费用。外事支出，工会对外交流活动的费用。其他业务支出，与工会业务相关的其他费用。4.资本性支出办公设备购置，如电脑、打印机、办公桌椅等。专用设备购置，如工会活动专用器材等。交通工具购置，用于工会工作的车辆购置。大型修缮，工会办公场所、活动场地的修缮费用。信息网络购建，工会信息化建设相关费用。5.事业支出工会所属独立核算的企事业单位的各项支出。6.其他支出资产盘亏、报废及毁损损失。捐赠支出。按规定计提的工会干部权益保障金。其他经批准的支出。三、报销审批流程（一）报销申请1.工会工作人员或相关活动负责人应在费用发生后及时填写《工会经费报销申请表》，详细注明报销事由、金额、报销时间等信息，并附上相关的原始凭证。2.原始凭证应包括发票、收据、清单、合同等，确保凭证真实、完整、有效，且与报销内容相符。发票应具备税务监制章、发票专用章，内容填写齐全，包括发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务或商品名称、数量、单价、金额等。（二）部门初审1.报销申请人所在部门负责人对报销申请进行初审，重点审核报销事项是否与工会工作相关、费用是否合理、原始凭证是否齐全合规等。2.部门负责人在《工会经费报销申请表》上签署初审意见，如同意报销或指出需补充完善的事项，并签字确认。（三）财务审核1.工会财务人员收到报销申请后，对报销凭证的真实性、合法性、完整性以及费用的合理性、合规性进行严格审核。2.财务审核主要内容包括：发票等原始凭证是否符合国家财税法规要求，是否为正规发票，发票内容与报销申请表填写内容是否一致。报销金额是否在预算范围内，如超出预算，是否有相关预算调整审批手续。费用明细是否清晰，计算是否准确。审批流程是否完整，相关人员签字是否齐全。3.财务人员审核无误后，在《工会经费报销申请表》上签署审核意见，并签字确认。（四）领导审批1.根据工会经费管理权限，报销申请需经相应领导审批。一般费用报销，由工会主席审批。重大项目支出、大额费用报销等，需经工会委员会集体研究决定，并由工会主席审批。2.领导审批时，应综合考虑工会工作实际需要、经费状况等因素，对报销申请进行全面审查，签署审批意见并签字确认。（五）报销支付1.经审批通过的报销申请，由工会财务人员按照规定的支付方式进行支付。2.支付方式包括银行转账、现金支付等，具体支付方式应根据实际情况和相关规定确定。3.对于通过银行转账支付的，财务人员应准确填写收款单位名称、账号、开户行等信息，确保资金安全、准确支付。4.对于现金支付的，应严格按照现金管理规定办理，确保现金支付的合规性和安全性。四、报销标准与要求（一）办公用品及设备购置1.购置办公用品应遵循勤俭节约原则，优先选择性价比高、质量可靠的产品。2.办公用品购置应填写详细的清单，注明名称、规格、数量、单价、金额等信息，并附上购买发票及验收证明。3.办公设备购置应按照公司固定资产管理规定执行，办理相关的固定资产购置审批手续，进行资产登记入账，并按照规定计提折旧。（二）差旅费1.差旅费报销标准按照公司相关规定执行，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。2.出差人员应填写《差旅费报销单》，详细注明出差时间、地点、事由、各项费用明细等信息，并附上相关的车票、机票、住宿发票等原始凭证。3.出差期间因工作需要发生的业务招待费，应单独填写报销申请，并按照公司业务招待费管理规定进行审批。（三）业务招待费1.业务招待费应严格控制在合理范围内，遵循必要性、合理性原则。2.业务招待费报销应填写详细的报销申请表，注明招待时间、地点、招待对象、事由、费用明细等信息，并附上餐饮发票、消费清单等原始凭证。3.业务招待费报销需经工会主席审批，并注明招待原因及预计效果。（四）会议费1.会议费报销应提供会议通知、会议议程、参会人员名单、会议费用明细等相关资料。2.会议费用应包括场地租赁、餐饮、资料印刷、设备租赁等合理费用，不得列支与会议无关的费用。3.会议费报销需经工会主席审批，确保会议费用支出合理、合规。（五）培训学习费1.培训学习费报销应提供培训通知、培训课程安排、培训费用明细等相关资料。2.培训学习费应与工会工作相关，用于提升工会干部和职工的业务能力和综合素质。3.培训学习费报销需经工会主席审批，确保培训学习活动的必要性和费用的合理性。（六）其他费用1.其他费用报销应根据具体情况，按照相关规定和审批流程进行办理。2.报销时应提供充分的证明材料，证明费用支出的真实性、合理性和必要性。3.对于特殊情况或超出常规标准的费用报销，需经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。五、报销凭证管理（一）凭证要求1.报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，如发票、收据、财政监制的行政事业性收费票据等。2.发票应具备税务监制章、发票专用章，内容填写齐全，字迹清晰，不得涂改、挖补。3.收据应加盖收款单位财务专用章或发票专用章，注明收款事由、金额等信息。4.行政事业性收费票据应加盖收费单位公章，并注明收费项目、标准、金额等信息。（二）凭证粘贴1.报销凭证应按照类别、时间顺序整齐粘贴在报销凭证粘贴单上，不得使用订书钉、回形针等固定。2.粘贴时应确保凭证内容完整可见，便于审核和查阅。3.对于较大的凭证，如发票联、合同等，可以折叠成与粘贴单大小一致，但不得覆盖凭证内容。（三）凭证保管1.工会财务人员应妥善保管报销凭证，按照会计档案管理规定进行分类、整理、归档。2.报销凭证的保管期限应符合国家相关规定，一般为10年。3.在保管期限内，报销凭证应确保安全、完整，不得丢失、损坏。如有需要查阅或复印报销凭证，应按照规定办理相关手续。六、监督与检查（一）内部监督1.工会应建立健全内部监督机制，定期对工会经费报销管理审批情况进行检查。2.内部监督检查内容包括：报销审批流程是否合规、报销标准是否执行到位、报销凭证是否真实合法、经费使用是否合理有效等。3.对于检查中发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。（二）审计监督1.工会经费接受上级工会和公司内部审计部门的审计监督。2.审计部门应定期对工会经费收支情况进行审计，审查工会经费的使用是否符合法律法规和财务制度的规定，是否存在违规违纪行为。3.对于审计中发现的问题，工会应积极配合审计部门进行整改，并将整改情况及时报告上级工会和公司。（三）社会监督1.工会应主动接受会员和社会公众的监督，定期向会员公开工会经费收支情况，增强经费使用的透明度。2.会员有权对工会经费使用情况提出意见