出纳财务制度工作审批流程细则

PAGE出纳财务制度工作审批流程细则一、总则1.目的本细则旨在规范公司出纳财务工作审批流程，确保财务收支的准确性、合规性和安全性，加强财务管理与监督，保障公司资金的正常运作和资产的完整。2.适用范围本细则适用于公司内部所有涉及出纳财务工作的审批事项，包括但不限于现金收付、银行结算、票据管理、资金报销等业务。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保各项财务活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确无误，审批流程严谨规范，保证财务信息的真实性和可靠性。完整性原则：涵盖出纳财务工作的各个环节，确保审批流程无遗漏，全面保障财务工作的有序开展。及时性原则：各项审批环节应在规定时间内完成，避免因拖延导致财务工作延误或风险增加。权责明确原则：明确各岗位在出纳财务审批流程中的职责和权限，做到责任清晰，相互制约。二、审批流程主体1.出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算业务的具体操作，确保资金收付的准确性和及时性。严格按照财务制度和审批流程办理各类款项的收支，对不符合规定的支付予以拒绝。每日及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实一致。妥善保管现金、有价证券、空白票据和有关印章等财务资料，防止丢失和被盗。协助会计做好财务核算工作，提供准确的资金收支数据。2.会计岗位职责负责审核出纳提交的各类原始凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理，及时记录公司财务收支情况。定期核对账目，编制财务报表，为公司财务管理提供准确的财务信息。对财务数据进行分析，为公司决策提供财务支持和建议。协助出纳做好资金管理和财务风险防控工作，监督资金使用情况。3.财务主管岗位职责全面负责公司财务管理工作，制定和完善财务管理制度及审批流程。审核出纳和会计提交的财务报表、财务分析报告等，确保财务信息的质量。对重大财务收支事项进行审批，把控财务风险，确保公司资金安全。参与公司预算编制、成本控制等财务管理工作，为公司发展提供财务战略支持。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，维护公司良好的财务形象。4.业务部门负责人职责对本部门的费用支出、业务款项收支等事项进行审核，确保业务活动的真实性和合理性。按照公司预算和财务制度，控制本部门的费用开支，避免超支。及时向财务部门提供业务相关的财务信息，配合财务工作的开展。对本部门涉及的财务审批事项负责，确保审批流程的合规性。5.公司管理层职责对公司重大财务决策进行审批，如大额资金支出、投资项目等。监督公司财务管理制度的执行情况，确保公司财务管理工作符合公司战略目标和整体利益。根据公司发展需要，对财务工作提出指导性意见和要求，推动公司财务管理水平的提升。三、现金收支审批流程1.现金收入审批业务人员收取现金款项后，应及时填写收款收据或相关收款凭证，注明收款日期、款项来源、金额等信息。将收款凭证交至业务部门负责人审核，业务部门负责人需确认款项性质、金额与业务实际情况相符，并签字审批。收款凭证流转至出纳，出纳核对收款凭证与实际收款金额一致后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并登记现金日记账。每日营业终了，出纳应将当日现金收入汇总表交至会计，会计核对无误后进行账务处理。2.现金支出审批费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。将费用报销单提交至部门负责人，部门负责人审核费用的真实性、合理性及必要性，确认无误后签字审批。费用报销单流转至财务主管，财务主管重点审核费用是否符合公司财务制度和预算安排，审批通过后签字。出纳根据审批后的费用报销单支付现金，支付前再次核对报销单与原始凭证，确保支付金额准确无误。支付现金后，在报销单上加盖“现金付讫”章，并登记现金日记账。四、银行结算审批流程1.银行存款收入审批业务人员收到银行存款（如销售回款、客户汇款等）后，及时将银行收款回单交至出纳。出纳核对银行收款回单信息与业务实际情况一致后，登记银行存款日记账，并将收款回单交至会计。会计根据收款回单编制记账凭证，进行账务处理。2.银行存款支出审批付款申请部门填写付款申请单，注明付款日期、收款单位、金额、付款事由等信息，并附上相关合同、发票等证明文件。付款申请单提交至部门负责人审核，部门负责人确认付款事项真实、合理后签字审批。付款申请单流转至财务主管，财务主管审核付款申请是否符合公司财务制度、资金预算及相关审批权限，审核通过后签字。对于金额较大或重要的付款事项，需经公司管理层审批。出纳依据审批后的付款申请单办理银行付款手续，通过支票、网银转账等方式支付款项。支付完成后，在付款申请单上加盖“银行付讫”章，并登记银行存款日记账。五、票据管理审批流程1.支票管理支票由出纳专人保管，设立支票登记簿，详细记录支票的购买、使用、作废等情况。领用支票时，领用部门填写支票领用单，注明领用日期、用途、金额、预计归还日期等信息，经部门负责人签字审批后交给出纳。出纳根据审批后的支票领用单发放支票，并在支票登记簿上登记领用情况。支票使用后，报销人应及时将支票存根、发票等原始凭证交回出纳，出纳核对无误后在支票登记簿上注销该支票。若支票发生作废情况，出纳应在支票登记簿上注明作废原因，并将作废支票妥善保管，定期销毁。2.汇票、本票等其他票据管理涉及汇票、本票等其他票据的业务，业务人员应填写票据使用申请单，注明票据种类、金额、用途、收款单位等信息，经部门负责人审核后交至财务主管审批。财务主管审批通过后，出纳按照规定办理票据开具、背书转让、贴现等业务，并做好相应记录。票据到期兑付或结算后，出纳及时进行账务处理，并将相关票据资料归档保存。六、资金报销审批流程1.日常费用报销费用报销人按照公司费用报销制度的规定，填写费用报销单，将原始凭证粘贴整齐附在报销单后。报销单首先提交至部门负责人，部门负责人审核费用是否与本部门业务相关、是否符合公司规定的费用标准，确认无误后签字审批。报销单流转至财务主管，财务主管审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及费用的合理性，审批通过后签字。对于超出一定金额的费用报销，需经公司管理层审批。出纳依据审批后的报销单支付款项，支付方式可根据实际情况选择现金或银行转账。支付完成后，在报销单上加盖“付讫”章，并将报销单返还给报销人。2.差旅费报销出差人员返回公司后，应在规定时间内填写差旅费报销单，详细注明出差日期、地点、事由、交通费用、住宿费用、餐饮补贴等信息，并附上相关车票、机票、住宿发票等原始凭证。差旅费报销单提交至部门负责人，部门负责人审核出差事由的真实性、出差行程的合理性以及费用报销的合规性，签字审批。财务主管重点审核差旅费报销标准是否符合公司规定，各项费用支出是否合理，审批通过后签字。出纳按照审批后的差旅费报销单支付款项，支付完成后进行相应账务处理，并将报销单归档保存。七、财务印章管理审批流程1.印章种类及保管公司财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。财务专用章由财务主管保管，法人章由公司指定专人保管，发票专用章由出纳保管。2.印章使用审批使用财务印章时，需填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、涉及合同或文件名称等信息。申请表首先提交至财务主管，财务主管审核印章使用事项是否符合公司财务制度和相关规定，审批通过后签字。对于涉及重大资金支出、对外担保、签订重要合同等事项的印章使用，需经公司管理层审批。印章保管人员根据审批后的申请表，在规定的文件或票据上加盖印章，并做好使用记录。八、财务盘点及对账审批流程1.现金盘点出纳应定期（至少每周一次）进行现金盘点，编制现金盘点表，注明盘点日期、账面余额、实际盘点金额、差异情况及原因等信息。现金盘点表经出纳签字后交至财务主管，财务主管审核现金盘点结果，确认账实是否相符。如发现差异，需查明原因并提出处理意见。对于现金盘点中发现的长款或短款情况，如金额较小且原因明确，经财务主管批准后可进行相应账务调整；如金额较大或原因不明，需及时报告公司管理层，并进一步调查处理。2.银行存款对账每月末，出纳应取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表经出纳签字后交至会计，会计审核调节表编制的准确性，核对未达账项的真实性和合理性。财务主管对银行存款对账情况进行监督和审核，确保公司银行存款账目清晰、准确，资金安全。3.财产物资盘点公司定期（至少每年一次）组织财产物资盘点工作，包括固定资产、存货等。各部门负责本部门财产物资的清查盘点工作，编制盘点清单，注明资产名称、规格型号、数量、账面价值、实际盘点数量等信息。盘点清单交至财务部门，财务部门会同相关部门进行审核和汇总，编制财产物资盘点报告，注明盘点结果、差异情况及处理建议等。财产物资盘点报告经财务主管审核后提交至公司管理层，公司管理层根据盘点结果做出相应决策，如对盘盈、盘亏资产进行账务处理、加强资产管理等。九、财务档案管理审批流程1.档案收集与整理财务人员在日常工作中应及时收集各类财务档案资料，包括原始凭证、记账凭证、财务报表、银行对账单、合同协议等。每月末，会计负责对本月的财务档案进行整理，按照类别、时间顺序进行编号和装订，确保档案资料的完整性和规范性。2.档案保管与借阅整理好的财务档案交至财务档案管理员，档案管理员将档案存放在专门的档案柜中妥善保管。因工作需要借阅财务档案时，借阅人需填写档案借阅申请表，注明借阅日期、借阅内容、归还日期等信息，经财务主管审批后到档案管理员处办理借阅手续。档案管理员应登记借阅档案的相关信息，并要求借阅人在借阅期限内归还档案。借阅人归还档案时，档案管理员应进行认真核对，确保档案完整无损。3.档案销毁对于超过保管期限且无保存价值的财务档案，由财务部门提出档案销毁申请，注明档案名称、数量、保管期限、销毁原因等信息。档案