会计事务所成立审批制度

PAGE会计事务所成立审批制度一、总则（一）目的为规范会计事务所的设立审批行为，加强对会计事务所的监督管理，保证会计事务所的质量，维护社会公共利益和投资者的合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》等相关法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于在中华人民共和国境内设立会计事务所及其分所的审批和监督管理。（三）基本原则1.依法审批原则：严格按照法律法规规定的条件、程序进行审批，确保审批行为合法合规。2.公正公平原则：对所有申请设立会计事务所的申请人一视同仁，公正对待，不偏袒、不歧视。3.审慎监管原则：加强对会计事务所设立后的持续监管，确保其依法经营、规范执业。二、审批条件（一）设立会计事务所1.有五名以上符合本办法规定条件的发起人；2.有十名以上国家规定的职龄以内的专职从业人员，其中包括五名以上中国注册会计师；3.注册资本不少于人民币三十万元；4.有固定的办公场所；5.审批机关规定的其他条件。（二）设立分所1.已设立的会计事务所，申请设立分所时，应当具备下列条件：依法设立并执业两年以上，内部管理制度健全；注册会计师数量（不包括拟到分所执业的注册会计师）不低于50名；有限责任会计事务所上年末的净资产和职业风险基金总额不低于人民币300万元，合伙会计事务所上年末的净资产和职业风险基金总额不低于人民币150万元；申请设立分所前已在省级以上业务主管部门监督检查中无不良记录。2.分所应当具备下列条件：有三名以上符合本办法规定条件的注册会计师为合伙人或者股东；有固定的办公场所；有不少于人民币10万元的营运资金。三、审批程序（一）申请1.申请人应当向所在地的省级财政部门提交申请材料，申请材料应当包括：设立会计事务所申请表（附表1）；会计事务所合伙人或者股东情况汇总表（附表2）；注册会计师情况汇总表（附表3）；工商行政管理部门出具的企业名称预先核准通知书复印件；全体合伙人或者股东的身份证件复印件；全体合伙人或者股东签署的符合设立条件的承诺书；合伙人或者股东已在其他会计事务所执业的，应当提交该会计事务所同意其转出的证明；会计事务所执业许可申请材料清单（附表4）。2.申请设立分所的，除提交上述申请材料外，还应当提交下列材料：分所设立申请表（附表5）；总所营业执照复印件；总所合伙人或者股东会议作出的设立分所的决议；分所合伙人或者股东情况汇总表（附表6）；分所注册会计师情况汇总表（附表7）；分所办公场所的证明复印件；分所营运资金证明复印件。（二）受理省级财政部门应当对申请人提交的申请材料进行审查，决定是否受理。申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容。逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。申请事项属于本机关职权范围，申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照要求提交全部补正申请材料的，应当受理申请。（三）审查1.省级财政部门应当自受理申请之日起30日内作出批准或者不予批准的决定。2.省级财政部门可以组织专家对申请材料进行评审，必要时可以实地考察。（四）决定省级财政部门对批准设立的会计事务所，颁发会计师事务所执业证书；对不予批准的，应当书面通知申请人并说明理由。（五）公告省级财政部门应当将批准设立的会计事务所及其分所名单予以公告。四、审批期限（一）受理期限省级财政部门应当自收到申请材料之日起5个工作日内决定是否受理。（二）审查期限省级财政部门应当自受理申请之日起30个工作日内作出批准或者不予批准的决定。（三）决定期限省级财政部门应当自作出批准或者不予批准的决定之日起10个工作日内颁发或者送达有关文件。五、审批收费（一）收费依据根据国家有关规定，会计事务所设立审批收取一定的费用。（二）收费标准1.设立会计事务所：按照注册资本的一定比例收取，具体标准为注册资本在100万元以下的，收取2000元；注册资本在100万元以上至500万元的，收取3000元；注册资本在500万元以上至1000万元的，收取4000元；注册资本在1000万元以上的，收取5000元。2.设立分所：收取1000元。（三）缴费方式申请人应当在收到受理通知书之日起15日内，按照规定缴纳审批费用。六、监督管理（一）年度报备会计事务所应当于每年6月30日前，向省级财政部门报送下列材料：1.会计师事务所基本情况表（附表8）；2.会计师事务所合伙人或者股东情况表（附表9）；3.注册会计师情况表（附表10）；4.上年度业务报告；5.上年度财务报表；6.在省级以上业务主管部门监督检查中有无不良记录的说明；7.省级财政部门要求报送的其他材料。（二）变更备案会计事务所发生下列事项之一的，应当自作出决议之日起20日内向省级财政部门备案：1.变更名称；2.变更办公场所；3.变更主任会计师；4.变更合伙人或者股东；5.变更注册资本；6.分立或者合并；7.设立或者撤销分所；8.省级财政部门要求备案的其他事项。（三）注销备案会计事务所终止的，应当自办理工商注销登记后十日内，向省级财政部门办理注销备案。（四）监督检查1.省级财政部门应当依法对会计事务所进行监督检查，重点检查会计事务所的执业质量、内部管理、遵守法律法规等情况。2.监督检查可以采取下列方式：查阅会计事务所的业务档案、会计凭证、财务报表等资料；实地检查会计事务所的办公场所、设施设备等情况；向会计事务所的合伙人、股东、注册会计师、从业人员等进行询问调查；要求会计事务所报送有关资料；其他必要的监督检查方式。（五）处罚措施1.会计事务所违反本制度规定的，省级财政部门可以依法采取下列处罚措施：责令限期改正；警告；罚款；暂停执业；吊销执业证书。2.会计事务所合伙人、股东、注册会计师、从业人员