个人所得税知识竞赛试卷(附答案)

个人所得税知识竞赛试卷(附答案)一、单项选择题（每题1分，共共20分）1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。A.90B.183C.365D.1802.下列各项所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得3.居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。其适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率4.小张2023年每月工资收入为15000元，每月“三险一金”专项扣除为3000元，每月子女教育专项附加扣除为1000元，每月住房贷款利息专项附加扣除为1000元。其每月可扣除的减除费用为（）元。A.5000B.8000C.9000D.100005.居民个人王某2023年取得劳务报酬收入40000元，在计算其综合所得年度汇算清缴应纳税所得额时，该笔劳务报酬收入的收入额为（）元。A.40000B.32000C.28000D.240006.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A.20%B.30%C.40%D.50%7.下列各项中，免征个人所得税的是（）。A.企业债券利息B.县级人民政府颁发的科学、教育、文化、卫生、体育等方面的奖金C.保险赔款D.转让上市公司股票取得的所得8.非居民个人取得工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元后的余额为应纳税所得额。A.3500B.4800C.5000D.60009.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（）前办理汇算清缴。A.1月31日B.3月31日C.5月31日D.6月30日10.个人转让自用达（）年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。A.2B.3C.5D.1011.计算居民个人综合所得应纳税额时，下列项目属于专项附加扣除的是（）。A.基本养老保险费B.住房公积金C.大病医疗支出D.企业年金12.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月（）内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。A.7日B.10日C.15日D.30日13.纳税人需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）至（）办理。A.1月1日，3月31日B.3月1日，6月30日C.3月1日，5月31日D.3月1日，6月30日14.下列所得中，实行按次征收个人所得税的是（）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得15.某作家出版一部小说，获得稿酬收入20000元，在计算其综合所得时，该笔稿酬收入的收入额为（）元。A.20000B.16000C.14000D.1120016.居民个人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。这体现了个人所得税的（）。A.属地原则B.属人原则C.税收饶让D.税收抵免17.下列各项中，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。A.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得C.个人转让专利技术的所有权取得的所得D.个人提供非专利技术使用权取得的所得18.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的（）向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。A.次月十五日内B.次月十日内C.次年三月一日至六月三十日内D.按次预缴，年度汇算清缴19.个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，应按照（）项目计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.其他所得20.个人所得税专项附加扣除中，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.2000二、多项选择题（每题2分，共20分。每题至少有两个正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得B.个人取得的国债利息收入C.个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得D.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金E.个人为单位或他人提供担保获得的收入2.下列情形中，纳税人应当依法办理个人所得税纳税申报的有（）。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.取得境外所得D.因移居境外注销中国户籍E.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得3.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除范围的有（）。A.纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出B.纳税人本人或配偶使用商业银行个人住房贷款购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出C.纳税人赡养一位及以上年满60周岁父母的支出D.纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分E.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出4.关于个人所得税的征收管理，下列说法正确的有（）。A.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报B.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人C.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款D.纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴E.纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、所得、扣缴税款等与实际不符的，有权要求扣缴义务人修改5.下列各项所得，适用20%比例税率计征个人所得税的有（）。A.财产租赁所得B.偶然所得C.非居民个人取得的稿酬所得D.经营所得（适用五级超额累进税率，但部分情况可能涉及20%）E.利息、股息、红利所得6.关于个人公益慈善事业捐赠的税前扣除，下列说法正确的有（）。A.捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除B.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在计算个人所得税时全额扣除C.个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算个人所得税时全额扣除D.捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定捐赠额E.居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的30%7.下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。A.个人转让上市公司股票取得的所得B.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过10000元的C.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，展业成本按照收入额的25%计算D.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金E.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费8.计算经营所得应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目包括（）。A.成本、费用B.损失C.税金（不包括增值税和企业所得税）D.投资者本人的费用扣除标准（每月5000元）E.允许弥补的以前年度亏损9.关于非居民个人的纳税义务，下列说法正确的有（）。A.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税B.非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月计算个人所得税C.非居民个人取得的综合所得，不适用专项附加扣除D.非居民个人转让中国境内房产取得的所得，应当缴纳个人所得税E.非居民个人在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税10.下列情形中，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整的有（）。A.个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由B.居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配C.个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益D.纳税人申报的专项附加扣除信息不实E.扣缴义务人未按规定履行扣缴义务三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.个人取得的储蓄存款利息所得，暂免征收个人所得税。（）2.居民个人取得全年一次性奖金，必须并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。（）3.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。（）4.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）5.纳税人的子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。（）6.非居民个人取得特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。（）7.个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算个人所得税时，准予在税前全额扣除。（）8.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。（）9.个人领取的企业年金、职业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。（）10.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销中国户籍前，向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报，进行税款清算。（）四、计算分析题（共4题，共50分。要求列出计算步骤，计算结果保留两位小数）1.（本题12分）中国居民纳税人李某2023年度有关情况如下：（1）全年取得任职公司发放的工资薪金收入共计240000元，每月按照国家规定的范围和标准缴纳的“三险一金”合计为4000元。李某为独生子女，父亲年满62周岁，母亲年满58周岁（仅有李某一个子女赡养）。李某在省会城市工作，无自有住房，每月支付房租3000元。李某正在攻读在职博士研究生（2023年入学）。（2）3月，因在某杂志发表文章，取得稿酬收入8000元。（3）8月，为某公司提供一项技术咨询服务，取得劳务报酬收入30000元。（4）12月，取得全年一次性奖金60000元，选择不并入当年综合所得。已知：李某每月可享受的专项附加扣除均由其任职公司按月预扣预缴时扣除；李某已将其攻读博士的情况向公司申报；赡养老人支出由李某本人扣除。要求：（1）计算李某2023年度综合所得（不包括全年一次性奖金）的应纳税所得额。（2）计算李某2023年度综合所得（不包括全年一次性奖金）应缴纳的个人所得税额。（3）计算李某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税额。（4）计算李某2023年度应缴纳的个人所得税总额。2.（本题10分）中国居民个人王某是一名自由职业者，2023年取得如下经营所得：（1）开办一家个体工商户A，全年取得经营收入总额为800000元，发生成本、费用及损失共计520000元（含王某本人全年费用60000元），已预缴个人所得税35000元。（2）与他人合伙开办一家合伙企业B，王某占有30%的份额。该合伙企业2023年度的应纳税所得额为400000元（已扣除投资者费用），王某已从该合伙企业预缴个人所得税18000元。已知：王某无综合所得，在计算经营所得时，可依法扣除专项扣除（全年合计24000元）、专项附加扣除（全年合计36000元）。要求：计算王某2023年度经营所得应缴纳的个人所得税额及应退（补）的税款。3.（本题14分）外籍人士杰克（非居民个人）2023年在中国境内工作情况如下：（1）1月至6月，受雇于中国境内甲公司，每月取得工资薪金收入为50000元人民币。甲公司每月为其预扣预缴个人所得税。（2）7月至12月，受雇于中国境内乙公司，每月取得工资薪金收入为80000元人民币。乙公司每月为其预扣预缴个人所得税。（3）11月，为丙公司提供一项设计服务，一次性取得劳务报酬收入120000元。丙公司在支付时已按规定预扣预缴个人所得税。（4）杰克在中国境内无住所，2023年累计居住天数为200天。已知：不考虑税收协定因素。要求：（1）计算甲公司每月应为杰克预扣预缴的个人所得税额。（2）计算乙公司每月应为杰克预扣预缴的个人所得税额。（3）计算丙公司在支付劳务报酬时应为杰克预扣预缴的个人所得税额。（4）判断杰克2023年是否需要进行个人所得税汇算清缴，并说明理由。4.（本题14分）中国居民纳税人张某2023年发生以下经济行为：（1）3月，将其拥有的位于市区的一套住房（非普通住房）转让，取得转让收入600万元。该住房系张某于2018年1月以400万元的价格购入，购入时支付相关税费共计12万元。转让时支付相关税费（不含个人所得税）共计33万元。张某无法提供完整、准确的房屋原值凭证。（2）5月，将其持有的某上市公司限售股转让，取得转让收入50万元。该限售股的原值为10万元，转让时发生相关税费3000元。（3）7月，因发明一项专利技术，许可给某公司使用，合同约定使用费为80万元（不含增值税）。（4）10月，购买福利彩票，中奖获得奖金20000元。要求：计算张某上述各项行为应缴纳的个人所得税额。答案与解析一、单项选择题1.B。居民个人的判定标准之一是在中国境内居住累计满183天。2.D。综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。财产租赁所得属于分类所得。3.B。综合所得适用3%至45%的超额累进税率。4.A。居民个人的减除费用标准为每月5000元，是定额扣除，与专项扣除和专项附加扣除分别计算。题目问的是“减除费用”，故为5000元。5.B。劳务报酬收入额=收入×(1-20%)=40000×0.8=32000元。注意：计入综合所得时，劳务报酬、稿酬、特许权使用费均按收入减除20%费用后的余额为收入额。稿酬再减按70%计算。6.B。一般公益慈善捐赠扣除限额为应纳税所得额的30%。7.C。保险赔款免征个人所得税。A项一般不免税（除特定国债利息等）；B项需为“省级”以上人民政府颁发的奖金；D项暂免征收，但非直接“免征”。8.C。自2019年起，非居民个人工资薪金所得每月减除费用为5000元。9.B。经营所得汇算清缴截止日期为次年3月31日。10.C。“满五唯一”住房转让所得暂免个人所得税。11.C。大病医疗支出属于专项附加扣除。A、B属于专项扣除，D属于其他扣除。12.C。扣缴义务人应在次月15日内解缴税款。13.B。汇算清缴期为次年3月1日至6月30日。14.C。利息、股息、红利所得，偶然所得，财产租赁所得等，一般按次征收。15.D。稿酬收入额=收入×(1-20%)×70%=20000×0.8×0.7=11200元。16.D。该描述为税收抵免（或税额抵免）的规定。17.A。编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”计税。B项按“特许权使用费所得”；C、D项按“特许权使用费所得”或“财产转让所得”，需具体分析，但A是典型例子。18.A。无扣缴义务人的，应在取得所得的次月十五日内申报纳税。19.A。内部退养取得的一次性补贴，应按办理内部退养手续至法定离退休年龄之间的月份进行平均，并与当月工资合并，按“工资、薪金所得”计税。20.D。子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元。二、多项选择题1.ACE。B项国债利息免税；D项举报奖金免税；C项转让新三板非原始股，暂免征收（但政策可能变化，本题设定为应税，需注意时效）；E项担保收入按“偶然所得”或“其他所得”性质征税。2.ABCDE。五项均属于应当办理纳税申报的情形。3.ABCDE。A为住房租金支出；B为首套住房贷款利息支出；C为赡养老人支出；D为大病医疗支出；E为继续教育支出。均属于专项附加扣除。4.ABCE。D项错误，纳税人可以委托扣缴义务人或其他单位个人办理汇算清缴，但根据规定，纳税人对申报数据的真实性、准确性、完整性负责，且通常需要本人确认或授权。5.ABE。财产租赁所得、偶然所得、利息股息红利所得适用20%比例税率。C项非居民个人稿酬所得，按次计税，适用税率表，可能涉及多档，非单一20%；D项经营所得适用5%-35%超额累进税率。6.BCDE。A项错误，应为30%。B、C属于全额扣除的特殊情形。D、E表述正确。7.ADE。A项暂免征收；B项超过1万元的全额征税；C项是展业成本扣除比例，非免税；D项免税；E项对符合条件的外籍个人暂免征收。8.ABCDE。计算经营所得应纳税所得额时，收入总额减除成本、费用、损失、税金、投资者费用（每年60000元）、专项扣除、专项附加扣除等，并允许弥补亏损。9.ABD。C项错误，非居民个人取得综合所得，不适用专项附加扣除（因其按次或按月计税，不进行年度汇算）；E项错误，非居民个人境内所得，无论支付地点，均应缴纳个人所得税，除非税收协定有规定。10.ABC。D、E属于申报或扣缴管理问题，不直接属于“纳税调整”范畴。纳税调整主要针对关联交易、受控外国企业、一般反避税等情形。三、判断题1.×。自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。但并非所有时期都免，题目表述为“个人取得的储蓄存款利息所得”，未加时间限定，易引起歧义，但根据现行主流政策，判断为正确可能更符合当前实际。然而，从严谨的税法条文看，该表述过于绝对，历史上曾征收过，且对特定类型存款可能有不同规定。本题按常见理解判错，意在强调政策时效性。2.×。居民个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。3.√。累计预扣法是预扣预缴居民个人工资薪金所得个人所得税的方法。4.√。“满五唯一”住房转让所得暂免个人所得税。5.√。子女教育专项附加扣除包括年满3岁至小学入学前的学前教育阶段。6.×。非居民个人取得特许权使用费所得，以收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，再按月度税率表换算的税率计税，并非直接以收入额乘20%。7.√。向红十字事业的捐赠，准予在计算个人所得税时全额扣除。8.√。同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内只能选择从一处扣除。9.√。领取年金符合规定的，单独适用月度税率表计算纳税。10.√。注销户籍前需办理税款清算。四、计算分析题1.解析：（1）计算综合所得应纳税所得额①年工资薪金收入额=240000元②年劳务报酬收入额=30000×(120%)=24000元③年稿酬收入额=8000×(120%)×70%=8000×0.8×0.7=4480元④综合所得收入总额=240000+24000+4480=268480元⑤减除费用=5000×12=60000元⑥专项扣除=4000×12=48000元⑦专项附加扣除：赡养老人：独生子女，每月3000元，年扣除=3000×12=36000元住房租金：省会城市，每月1500元，年扣除=1500×12=18000元继续教育（学历教育）：每月400元，2023年入学，可按全年扣除，年扣除=400×12=4800元专项附加扣除合计=36000+18000+4800=58800元⑧综合所得应纳税所得额=268480600004800058800=101680元（2）计算综合所得应纳税额应纳税额=101680×10%2520=101682520=7648元（适用税率10%，速算扣除数2520）（3）计算全年一次性奖金应纳税额60000÷12=5000元，查找月度税率表，适用税率10%，速算扣除数210。应纳税额=60000×10%210=6000210=5790元（4）2023年度个人所得税总额=7648+5790=13438元2.解析：（1）汇总计算经营所得应纳税所得额①个体工商户A应纳税所得额=800000520000=280000元（注意：成本费用中已含投资者本人费用60000元，此处无需重复扣除）②从合伙企业B分得的应纳税所得额=400000×30%=120000元③汇总经营所得应纳税所得额=280000+120000=400000元（2）计算全年应纳税额由于王某无综合所得，其专项扣除（24000元）和专项附加扣除（36000元）可在经营所得汇算清缴时扣除。扣除后应纳税所得额=4000002400036000=340000元查找经营所得五级超额累进税率表：应纳税额=340000×30%40500=10200040500=61500元（3）计算应退（补）税额已预缴税额=35000+18000=53000元应补税额=6150053000=8500元王某2023年度经营所得应缴纳个人所得税61500元，需补缴税款8500元。3.解析：杰克为非居民个人，其各项所得按次或按月计算，不进行年度汇算。（1）甲公司每月预扣预缴税额每月应纳税所得额=500005000=45000元查找非居民个人月度税率表：45000在30000-55000区间，适用税率30%，速算扣除数4410。每月预扣税额=45000×30%4410=135004410=9090元（2）乙公司每月预扣预缴税额每月应纳税所得额=800005000=75000元查找非居民个人月度税率