扬州大学《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷

扬州大学《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国税法规定，个人所得税的征收对象是（）

A.企业所得税的纳税人B.营业税的纳税人

C.个人所得税的纳税人D.增值税的纳税人

2.企业所得税的税率根据企业的应纳税所得额不同，分为不同的税率档次，其中年应纳税所得额不超过100万元的部分，适用税率为（）

A.25%B.20%C.15%D.10%

3.营业税的纳税人是指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，其税率为（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

4.个人所得税的征收方式包括（）

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

5.企业所得税的税基是指（）

A.企业实现的利润总额B.企业实现的营业收入

C.企业实现的营业外收入D.企业实现的营业外支出

6.个人所得税的应纳税所得额是指（）

A.个人取得的工资收入B.个人取得的经营所得

C.个人取得的利息收入D.个人取得的财产租赁收入

7.营业税的计税依据是指（）

A.提供应税劳务的营业额B.转让无形资产的营业额

C.销售不动产的营业额D.以上都是

8.企业所得税的税收优惠政策包括（）

A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠

C.税收抵免D.以上都是

9.个人所得税的征收管理机关是（）

A.财政部B.国家税务总局C.地方税务局D.海关

10.营业税的减免税政策包括（）

A.出口货物退（免）税B.科研机构减免税

C.教育机构减免税D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.个人所得税的征收对象包括（）

A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.财产租赁所得

2.企业所得税的税收优惠政策包括（）

A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠

C.税收抵免D.加计扣除

3.营业税的计税依据包括（）

A.提供应税劳务的营业额B.转让无形资产的营业额

C.销售不动产的营业额D.出口货物退（免）税

4.个人所得税的征收方式包括（）

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

5.企业所得税的税基包括（）

A.企业实现的利润总额B.企业实现的营业收入

C.企业实现的营业外收入D.企业实现的营业外支出

三、名词解释（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

1.个人所得税

2.企业所得税

3.营业税

4.税收优惠政策

四、（材料分析题）（本大题共2小题，共25分）

材料一：

某企业2025年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元，管理费用100万元，财务费用50万元，所得税费用150万元。该企业为高新技术企业，享受15%的所得税税率。

材料二：

某个人2025年度取得工资收入10万元，利息收入2万元，财产租赁收入3万元，财产转让收入5万元，捐赠支出1万元。该个人为个人所得税的纳税人，适用5%的税率。

1.计算该企业的应纳税所得额和应纳所得税额。（10分）

2.计算该个人的应纳税所得额和应纳个人所得税额。（15分）

五、（论述题）（本大题共2小题，共35分）

材料一：

某企业2025年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元，管理费用100万元，财务费用50万元，所得税费用150万元。该企业为高新技术企业，享受15%的所得税税率。

材料二：

某个人2025年度取得工资收入10万元，利息收入2万元，财产租赁收入3万元，财产转让收