长春光华学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

长春光华学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.中国现行税制体系中，负责征收个人所得税的主管机关是（）

A.海关总署B.国家税务总局C.财政部D.地方税务局

A.选项AB.选项BC.选项CD.选项D

2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）

A.购进用于生产免税产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于出口的货物D.购进用于广告服务的办公用品

A.选项AB.选项BC.选项CD.选项D

3.企业所得税的纳税人中，符合小型微利企业条件的企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.50%B.60%C.70%D.80%

A.选项AB.选项BC.选项CD.选项D

4.下列关于房产税的表述，正确的是（）

A.房产税的纳税人是房屋的出租人B.房产税的计税依据是房屋的租金收入C.房产税的税率worldwide是4%D.房产税的纳税人包括房屋的所有人和使用人

A.选项AB.选项BC.选项CD.选项D

5.车船税的纳税义务发生时间为（）

A.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月B.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的前一个月C.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的后一个月D.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的次月

A.选项AB.选项BC.选项CD.选项D

6.个人所得税法中，下列收入项目中属于劳务报酬所得的是（）

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得

A.选项AB.选项BC.选项CD.选项D

7.根据消费税法律制度的规定，下列商品中不属于消费税征收范围的是（）

A.卷烟B.白酒C.贵重首饰D.烟丝

A.选项AB.选项BC.选项CD.选项D

8.企业所得税法中，下列支出项目中属于税前扣除的是（）

A.职工福利费B.职工教育经费C.资本性支出D.非广告性质的赞助支出

A.选项AB.选项BC.选项CD.选项D

9.根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）

A.3%B.5%C.6%D.10%

A.选项AB.选项BC.选项CD.选项D

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税

A.选项AB.选项BC.选项CD.选项D

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）

A.符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照100%扣除D.企业用于环境保护的专项资金，可以税前扣除

A.选项AB.选项BC.选项CD.选项D

2.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）

A.工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率B.稿酬所得适用20%的比例税率C.劳务报酬所得适用20%的比例税率D.财产租赁所得适用10%的比例税率

A.选项AB.选项BC.选项CD.选项D

3.下列关于增值税的表述，正确的有（）

A.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.一般纳税人适用的增值税税率为13%C.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%D.增值税的计税依据是销售额

A.选项AB.选项BC.选项CD.选项D

4.下列关于消费税的表述，正确的有（）

A.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式C.消费税的税率worldwide是10%D.消费税的征收环节包括生产环节、委托加工环节和进口环节

A.选项AB.选项BC.选项CD.选项D

5.下列关于车船税的表述，正确的有（）

A.车船税的纳税人是车船的所有人或者管理人B.车船税的计税依据包括车船的吨位和功率C.车船税的税率worldwide是3%D.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月

A.选项AB.选项BC.选项CD.选项D

三、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）

1.简述个人所得税的纳税人分类及其适用税率。

2.简述增值税的纳税人分类及其适用税率。

3.简述企业所得税的税收优惠政策及其适用条件。

四、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：

某企业为一般纳税人，2025年1月销售商品取得含税销售额100万元，本月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元；另外购进办公用品取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.6万元。该企业2025年1月的增值税应纳税额是多少？

材料二：

某个人因提供咨询服务取得劳务报酬收入10万元，该个人为个体工商户，2025年1月的应缴纳个人所得税是多少？

五、案例分析题（本大题共1小题，共25分）

材料一：

某公司为高新技术企业，2024年度实现销售收入5000万元，发生的研究开发费用为800万元，其他各项成本费用共计3000万元。该公司2024年度应缴纳的企业所得税是多少？

材料二：