黄浦区行政内部控制制度

PAGE黄浦区行政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强黄浦区行政单位内部控制，规范行政单位内部经济和业务活动，防范行政风险，提高公共服务的效率和效果，根据相关法律法规和行业标准，结合本区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于黄浦区各级行政单位及其所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制应当符合国家有关法律法规和本地区的相关规定，确保行政单位的各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应当贯穿行政单位经济和业务活动的全过程，涵盖所有业务领域和环节，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。3.重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。4.制衡性原则：内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，同时兼顾运营效率。5.适应性原则：内部控制应当与行政单位的职能范围、业务规模、管理水平相适应，并随着外部环境的变化、单位经济活动和管理要求的不断提高及时加以调整和完善。6.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（四）定义与术语解释1.行政内部控制：是指行政单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济和业务活动的风险进行防范和管控。2.风险评估：是指行政单位及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。3.控制活动：是指行政单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。4.信息与沟通：是指行政单位及时、准确、完整地收集与经济活动相关的各种信息，并在单位内部进行有效传递，确保信息在单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。5.内部监督：是指行政单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。二、风险评估（一）风险评估的组织与流程1.成立风险评估小组：由单位负责人担任组长，财务、审计、业务等相关部门人员为成员。2.风险识别：通过对单位经济活动的梳理，识别可能存在的风险，包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险等。3.风险分析：对识别出的风险进行分析，评估其发生的可能性和影响程度。4.风险应对策略制定：根据风险分析结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。（二）常见风险类型及应对措施1.预算管理风险风险类型：预算编制不科学、不准确，预算执行不严格，预算调整随意等。应对措施：加强预算编制的科学性和准确性，严格执行预算，规范预算调整程序。2.收支管理风险风险类型：收入未及时足额上缴，支出审批不严，存在违规支出等。应对措施：加强收入管理，严格支出审批，规范财务核算。3.政府采购风险风险类型：采购程序不规范，采购方式选择不当，采购合同履行不力等。应对措施：严格执行政府采购程序，规范采购方式选择，加强采购合同管理。4.资产管理风险风险类型：资产配置不合理，资产使用效率低下，资产处置不规范等。应对措施：合理配置资产，提高资产使用效率，规范资产处置程序。5.建设项目管理风险风险类型：项目立项不规范，项目预算超支，项目质量不达标等。应对措施：规范项目立项程序，严格控制项目预算，加强项目质量监管。6.合同管理风险风险类型：合同签订不规范，合同履行不力，合同纠纷处理不当等。应对措施：规范合同签订程序，加强合同履行监管，妥善处理合同纠纷。三、控制活动（一）预算业务控制1.预算编制控制建立健全预算编制管理制度，明确预算编制的依据、方法、程序和责任。加强对预算编制人员的培训，提高其业务水平和责任心。对预算编制过程进行全程监督，确保预算编制的科学性和准确性。2.预算执行控制严格执行预算，按照预算安排组织各项经济活动。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行过程中出现的问题及时进行调整和处理。3.预算调整控制规范预算调整程序，明确预算调整的条件、范围和审批权限。对预算调整事项进行严格审核，确保调整后的预算合理可行。对预算调整情况进行及时记录和披露。（二）收支业务控制1.收入业务控制建立健全收入管理制度，明确收入的范围、标准和收缴方式。加强对收入票据的管理，确保收入票据的安全和规范使用。对收入收缴情况进行实时监控，确保收入及时足额上缴。2.支出业务控制建立健全支出审批制度，明确支出的审批流程和审批权限。加强对支出凭证的审核，确保支出凭证的真实性、合法性和完整性。对支出执行情况进行跟踪检查，确保支出严格按照预算执行。（三）政府采购业务控制1.采购预算与计划控制加强政府采购预算编制管理，确保采购预算的合理性和准确性。制定政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等内容。对政府采购预算和计划进行严格审核，确保其符合相关规定和要求。2.采购活动控制严格执行政府采购程序，按照规定的采购方式和采购流程组织采购活动。加强对采购文件的编制、审核和保存，确保采购文件的合法性和完整性。对采购活动进行全程监督，确保采购活动的公开、公平、公正。3.验收管理控制建立健全政府采购验收管理制度，明确验收的标准、程序和责任。加强对验收人员的培训，提高其验收能力和责任心。对采购项目进行严格验收，确保采购项目符合要求。（四）资产管理控制1.资产配置控制建立健全资产配置管理制度，明确资产配置的标准和程序。根据单位实际需要和财力状况，合理配置资产。对资产配置情况进行审核和备案，确保资产配置的合理性和合规性。2.资产使用控制建立健全资产使用管理制度，明确资产使用的范围、方式和责任。加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全完整和有效使用。对资产使用过程中出现的问题及时进行处理。3.资产处置控制建立健全资产处置管理制度，明确资产处置的范围、方式和审批权限。对资产处置事项进行严格审核，确保资产处置的合理性和合规性。对资产处置情况进行及时记录和披露。（五）建设项目管理控制1.项目立项控制建立健全建设项目立项管理制度，明确项目立项的依据、条件和程序。对建设项目立项进行严格审核，确保项目立项的必要性和可行性。对建设项目立项情况进行及时记录和备案。2.项目预算控制加强建设项目预算编制管理，确保预算编制的科学性和准确性。对建设项目预算进行严格审核，确保预算符合相关规定和要求。对建设项目预算执行情况进行跟踪检查，确保预算严格执行。3.项目实施控制建立健全建设项目实施管理制度，明确项目实施的流程和责任。加强对建设项目施工过程的监督检查，确保项目质量和进度。对建设项目实施过程中出现的问题及时进行处理。4.项目验收控制建立健全建设项目验收管理制度，明确验收的标准、程序和责任。加强对验收人员的培训，提高其验收能力和责任心。对建设项目进行严格验收，确保项目符合要求。（六）合同管理控制1.合同签订控制建立健全合同签订管理制度，明确合同签订的流程和责任。加强对合同文本的审核，确保合同条款的合法性、完整性和严密性。对合同签订情况进行及时记录和备案。2.合同履行控制建立健全合同履行管理制度，明确合同履行的方式、期限和责任。加强对合同履行情况的监督检查，确保合同按时履行。对合同履行过程中出现的问题及时进行处理。3.合同纠纷处理控制建立健全合同纠纷处理管理制度，明确合同纠纷处理的程序和责任。加强对合同纠纷处理情况的跟踪检查和反馈，确保合同纠纷得到妥善解决。四、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全行政单位内部控制信息系统，实现内部控制信息的自动化处理和实时共享。2.加强信息系统的安全管理和维护，确保信息系统的稳定运行和数据安全。（二）信息收集与传递1.建立健全信息收集制度，明确信息收集的渠道、内容和频率。2.加强对信息的审核和整理，确保信息的真实性、准确性和完整性。3.建立信息传递机制，确保信息在单位内部、单位与外部之间及时、准确、完整地传递。（三）沟通与协调1.建立健全沟通协调机制，加强单位内部各部门之间的沟通与协调。2.定期召开内部控制工作会议，通报内部控制工作情况，研究解决内部控制工作中存在的问题。3.加强与外部相关部门的沟通与协调，及时了解和掌握政策法规的变化，争取外部支持和配合。五、内部监督（一）监督机构与人员1.设立独立的内部监督机构，配备专职的内部监督人员。2.内部监督机构和人员应当具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和本单位的内部控制制度。（二）监督内容与方式1.内部监督机构应当对内部控制制度的建立与实施情况进行定期监督检查，重点检查内部控制制度的执行情况、风险评估情况、控制活动情况、信息与沟通情况等。2.内部监督可以采用日常监督和专项监督相结合的方式，日常监督可以通过内部审计、财务检查、业务检查等方式进行，专项监督可以针对特定的经济活动或内部控制环节进行。（三）监督结果处理与反馈1.内部监督机