预算单位内部审计制度

PAGE预算单位内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强预算单位财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，防范财务风险，确保预算单位各项经济活动合法、合规、有效运行，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于本预算单位及所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动及内部控制等方面的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和相关制度为准绳，客观公正地评价审计事项，出具审计报告。3.全面性原则：涵盖预算单位财务收支、经济活动的全过程，包括预算编制、执行、调整以及资金使用效益等方面。4.重要性原则：根据经济活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计工作效率。二、审计机构与人员（一）审计机构设置设立独立的内部审计部门，配备与工作相适应的专业审计人员。内部审计部门在单位负责人的直接领导下开展工作，向单位负责人负责并报告工作。（二）审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律等方面的知识，熟悉国家财经法规和单位内部规章制度。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）审计人员职责1.按照本制度规定，制定年度审计工作计划，报单位负责人批准后组织实施。2.对预算单位财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务账目、会计凭证、报表等资料的真实性、合法性和完整性。3.审查预算编制的合理性、准确性，监督预算执行情况，对预算调整进行审核。4.检查内部控制制度的建立健全和执行情况，评价内部控制的有效性，提出改进建议。5.对重大经济事项进行专项审计调查，为单位决策提供依据。6.对审计发现的问题进行分析研究，提出处理意见和建议，督促被审计部门整改落实。7.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。8.完成单位负责人交办的其他审计工作任务。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查预算单位各项收入的真实性、合法性和完整性,包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等，检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.审查各项支出的合规性、合理性，包括人员经费、公用经费、项目支出等，检查支出是否符合国家财经法规和单位内部规定，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、套取资金等问题。3.审查财务报表的真实性、准确性和完整性，核对财务报表与会计账簿、凭证等资料的数据一致性，检查财务报表是否按照规定的格式和编制要求编制。（二）预算执行审计1.审查预算编制的科学性、合理性，检查预算编制是否符合国家宏观经济政策和单位事业发展规划，是否充分考虑单位实际情况和财力状况。2.监督预算执行情况，检查预算指标的分解、下达和执行情况，分析预算执行差异原因，评价预算执行的严肃性和有效性。3.审查预算调整的必要性和合规性，检查预算调整是否按照规定的程序进行，是否经过充分论证和审批。（三）内部控制审计1.审查内部控制制度的建立健全情况，检查单位是否建立了涵盖财务、采购、资产管理、项目管理等各个环节的内部控制制度，制度是否符合国家法律法规和单位实际情况。2.评价内部控制制度的执行有效性,通过测试、检查等方法，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否存在内部控制缺陷和漏洞。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进单位完善内部控制体系，提高管理水平。（四）经济责任审计1.对预算单位负责人及所属部门负责人任职期间的经济责任进行审计，包括财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等方面的责任履行情况。2.评价负责人任职期间的经济决策是否科学、合理，是否存在重大决策失误导致国有资产损失浪费等问题。3.出具经济责任审计报告，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（五）专项审计调查1.根据单位管理需要和领导交办，对特定事项进行专项审计调查，如专项资金使用情况、重大项目建设情况等。2.通过审计调查，揭示存在的问题，分析原因，提出改进建议，为加强管理、提高资金使用效益提供决策支持。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据本单位年度工作重点、财务状况和风险状况，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等内容，报单位负责人批准后实施。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，指定审计组长。审计组应熟悉审计项目相关情况，制定审计工作方案。2.审计组在实施审计前，应向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。3.被审计部门应按照审计通知书要求，准备好相关资料，包括财务账目、会计凭证、报表、文件、合同等，并配合审计组开展工作。（三）审计实施1.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，对审计事项进行详细审查和核实。2.在审计过程中，审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿，记录审计发现的问题及相关证据。3.审计组应及时与被审计部门沟通审计情况，听取被审计部门的意见和解释，对审计发现的问题进行初步分析和判断。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定时间内提出书面意见，审计组应对被审计部门的意见进行认真研究和分析，合理采纳或说明理由。3.审计组根据被审计部门的意见修改完善审计报告后，报内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人审核通过后，报单位负责人审批。4.经单位负责人审批后的审计报告，应及时送达被审计部门，并抄送相关部门。（五）审计整改1.被审计部门应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改落实。2.内部审计部门应跟踪检查被审计部门的整改情况，对整改不力的部门进行督促和指导，确保整改工作取得实效。3.被审计部门应在规定时间内向内部审计部门报送整改情况报告，内部审计部门应对整改情况进行复查和评价，并向单位负责人报告复查结果。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入预算单位绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和评先评优。（二）用于完善内部控制根据审计发现的内部控制缺陷和薄弱环节，督促预算单位完善内部控制制度，加强内部管理，堵塞管理漏洞，防范风险。（三）为决策提供参考审计结果和建议可为单位领导决策提供重要参考依据，帮助领导了解单位经济活动的真实