财经法规知识竞赛试卷(附答案)

财经法规知识竞赛试卷(附答案)一、单项选择题（每题1分，共30分）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，我国会计年度的起止日期是（）。A.公历1月1日起至12月31日止B.农历正月初一至腊月三十C.公历7月1日起至次年6月30日止D.企业自行确定2.下列各项中，属于国家统一的会计制度的是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《会计基础工作规范》D.《中华人民共和国注册会计师法》3.单位内部会计监督的主体是（）。A.审计机关B.单位负责人C.会计机构和会计人员D.会计师事务所4.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，付款人不是银行的是（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票5.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.关税C.增值税D.房产税6.根据《中华人民共和国预算法》的规定，各级预算的收入和支出实行（）。A.权责发生制B.收付实现制C.修正的权责发生制D.修正的收付实现制7.根据《中华人民共和国政府采购法》的规定，政府采购的主要采购方式是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购8.下列各项中，属于《中华人民共和国票据法》调整范围的是（）。A.股票B.发票C.汇票D.仓单9.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.25%B.20%C.15%D.10%10.会计职业道德与会计法律制度的联系主要体现为（）。A.两者在作用上相互排斥B.两者在内容上相互渗透、相互重叠C.会计职业道德是会计法律制度的最低要求D.会计法律制度是会计职业道德的最高标准11.根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位可以使用现金支付的是（）。A.向某公司支付货款10万元B.向个人收购农副产品支付价款1万元C.购买办公用品支付5000元D.偿还银行贷款本金5万元12.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）年。A.3B.5C.10D.1513.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.45D.6014.下列各项中，不属于流转税的是（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税15.根据《中华人民共和国预算法》的规定，乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请（）审查和批准。A.本级人民代表大会B.本级人民代表大会常务委员会C.上级人民政府D.上级财政部门16.根据《中华人民共和国会计法》的规定，对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员正确的处理方法是（）。A.予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充B.立即销毁，并要求经办人重新填制C.直接入账，事后发现错误再更正D.拒绝接受，并向单位负责人报告17.下列各项中，属于我国《支付结算办法》规定的支付结算方式的是（）。A.现金B.信用卡C.实物D.信用证18.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.利息、股息、红利所得C.工资、薪金所得D.偶然所得19.下列各项中，属于会计工作政府监督实施主体的是（）。A.证券监督管理委员会B.保险监督管理委员会C.财政部门D.单位内部审计部门20.根据《中华人民共和国政府采购法》的规定，政府采购合同应当采用（）。A.口头形式B.书面形式C.数据电文形式D.其他形式21.根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的提示付款期限自出票日起（）。A.3日B.5日C.10日D.1个月22.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.623.根据《中华人民共和国预算法实施条例》的规定，各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的（）设置预备费。A.1%至3%B.2%至3%C.1%至2%D.3%至5%24.根据《中华人民共和国会计法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。对受打击报复的会计人员，应当（）。A.恢复其名誉B.恢复其原有职务C.恢复其原有级别D.以上都是25.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行（）。A.备案制B.核准制C.报告制D.审批制26.下列各项中，不属于税务行政处罚的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销会计从业资格证书27.根据《中华人民共和国预算法》的规定，中央预算的编制内容不包括（）。A.本级预算收入和支出B.上一年度结余用于本年度安排的支出C.返还或者补助地方的支出D.地方上解的收入28.根据《中华人民共和国政府采购法》的规定，采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起（）日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。A.15B.30C.45D.6029.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于票据绝对记载事项的是（）。A.付款日期B.出票地C.出票人签章D.付款地30.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之五B.千分之五C.万分之三D.千分之三二、多项选择题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，属于单位负责人的有（）。A.国有工业企业的厂长（经理）B.公司制企业的董事长C.公司制企业的总经理D.国家机关的最高行政官员2.下列各项中，属于我国会计法律制度构成内容的有（）。A.会计法律B.会计行政法规C.国家统一的会计制度D.地方性会计法规3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行结算账户管理基本原则的有（）。A.一个基本账户原则B.自主选择银行开立银行结算账户原则C.守法合规原则D.存款信息保密原则4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中可以采取的税款征收措施有（）。A.核定应纳税额B.责令提供纳税担保C.税收保全措施D.税收强制执行措施5.根据《中华人民共和国预算法》的规定，预算收入包括（）。A.税收收入B.行政事业性收费收入C.国有资源（资产）有偿使用收入D.转移性收入6.下列各项中，属于政府采购当事人范围的有（）。A.采购人B.供应商C.采购代理机构D.社会公众7.根据《中华人民共和国票据法》的规定，票据权利在下列期限内不行使而消灭的有（）。A.持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年B.见票即付的汇票、本票，自出票日起2年C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月D.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月8.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。A.按照国家统一规定发给的补贴、津贴B.国债利息C.保险赔款D.劳务报酬所得9.会计职业道德规范的主要内容除廉洁自律、客观公正外，还包括（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.坚持准则D.提高技能、强化服务10.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户的有（）。A.工资、奖金收入B.稿费、演出费等劳务收入C.个人贷款转存D.继承、赠与款项三、判断题（每题1分，共20分，正确的填“√”，错误的填“×”）1.会计行政法规是调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范，由国务院制定发布或者国务院有关部门拟订经国务院批准发布。（）2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）3.所有以人民币为计价和结算货币的支付结算都必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（）4.纳税人销售货物或者应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，但购买方是消费者的除外。（）5.国家预算的编制和执行情况一般不向社会公众公开。（）6.政府采购中，采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购。（）7.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。（）8.税收保全措施适用于所有有逃避纳税义务行为的纳税人。（）9.根据《中华人民共和国预算法》的规定，中央预算和地方各级政府预算按照复式预算编制。（）10.会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性。（）11.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。（）12.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。（）13.消费税的纳税环节包括生产销售环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。（）14.各级政府上一年预算的结转资金，应当在下一年用于结转项目的支出；连续两年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理。（）15.政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的20%。（）16.汇票上未记载付款日期的，为见票即付。（）17.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）18.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得综合所得，按月或者按次分项计算个人所得税。（）19.会计职业道德与会计法律制度一样，都是以国家强制力作为实施的保障。（）20.个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。（）四、计算分析题（每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月发生以下业务：（1）销售自产产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税额26万元，款项已收存银行。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税额13万元，材料已验收入库，款项尚未支付。（3）将一批自产产品用于职工福利，该批产品成本为30万元，同类产品不含税售价为40万元。（4）因管理不善，导致一批上月购进的原材料发生非正常损失，该批原材料成本为10万元（已抵扣进项税额）。已知：该企业适用增值税税率为13%，上期无留抵税额。要求：根据上述资料，计算该企业2023年5月应缴纳的增值税额。请写出计算过程。2.中国居民个人张某2023年取得以下收入：（1）每月从任职公司取得工资收入18000元，按照国家规定的范围和标准缴纳的“三险一金”每月为3500元，享受专项附加扣除每月为2000元。（2）3月，因发表一篇学术论文，取得稿酬收入5000元。（3）10月，将一项专利权许可给甲公司使用，取得特许权使用费收入30000元。已知：综合所得个人所得税税率表（部分）如下：级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分2016920要求：根据上述资料，计算张某2023年度综合所得应缴纳的个人所得税额。请写出计算过程。五、案例分析题（每题10分，共10分）某市财政局在对A国有企业进行会计信息质量检查时，发现以下情况：（1）2022年12月，公司为完成年度利润指标，授意会计人员将一批价值50万元、尚未实现销售的产品提前确认销售收入，并结转了成本。（2）2023年1月，公司收到一笔政府补助资金100万元，用于补偿以后期间的相关费用。公司会计人员将其全额计入2023年1月的“营业外收入”科目。（3）公司财务部门负责人王某的丈夫李某，是该企业主要原材料供应商的法定代表人。王某在审核支付给该供应商的货款时，未主动提出回避。（4）公司会计人员赵某，因工作疏忽，丢失了部分重要的原始凭证。为逃避责任，赵某自行伪造了相关凭证进行账务处理。要求：请根据《中华人民共和国会计法》及相关财经法规的规定，分析上述情况中存在的问题，并说明相关法律责任。答案与解析一、单项选择题1.A解析：根据《会计法》规定，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.C解析：国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。《会计基础工作规范》属于此类。《会计法》是会计法律，《企业财务会计报告条例》是会计行政法规。3.C解析：单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。4.B解析：商业汇票的付款人可以是银行，也可以是商业主体（银行承兑汇票的付款人是银行，商业承兑汇票的付款人是银行以外的付款人）。银行汇票、银行本票的付款人是银行，支票的付款人是出票人的开户银行。5.C解析：增值税属于中央与地方共享税。消费税、关税属于中央税，房产税属于地方税。6.B解析：根据《预算法》规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。7.A解析：公开招标应作为政府采购的主要采购方式。8.C解析：《票据法》调整的票据包括汇票、本票和支票。股票属于有价证券，发票属于会计凭证，仓单属于物权凭证，但不属于《票据法》调整的狭义票据。9.B解析：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家另有优惠政策的除外。10.B解析：会计职业道德与会计法律制度在内容上相互渗透、相互重叠，会计法律制度中含有会计职业道德规范的内容，会计职业道德规范中也包含会计法律制度的某些条款。11.B解析：根据规定，向个人收购农副产品和其他物资的价款可以使用现金。结算起点（1000元）以上的货款支付、大额办公用品采购、偿还银行贷款等应通过银行转账。12.B解析：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。13.B解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。14.D解析：企业所得税属于所得税，不是流转税。15.A解析：乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准。16.A解析：会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。17.B解析：支付结算方式包括票据（汇票、本票、支票）、银行卡（信用卡、借记卡）、汇兑、托收承付、委托收款、信用证等。现金结算不属于《支付结算办法》规范的支付结算方式。18.C解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。19.C解析：财政部门是会计工作政府监督的主要实施主体。此外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。20.B解析：政府采购合同应当采用书面形式。21.C解析：支票的提示付款期限自出票日起10日。22.C解析：延期缴纳税款最长不得超过3个月。23.A解析：各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的1%至3%设置预备费。24.D解析：对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。25.B解析：存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。26.D解析：吊销会计从业资格证书属于会计法律责任，不是税务行政处罚。27.D解析：中央预算的编制内容包括本级预算收入和支出、上一年度结余用于本年度安排的支出、返还或者补助地方的支出、地方上解的收入等。地方上解的收入是中央预算的收入，不是编制内容，而是中央预算收入的一部分。28.B解析：采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起30日内签订合同。29.C解析：出票人签章是票据的绝对记载事项，欠缺则票据无效。付款日期、出票地、付款地属于相对记载事项。30.A解析：滞纳金的加收比例为每日万分之五。二、多项选择题1.ABD解析：单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。公司制企业的总经理通常是高级管理人员，不一定是单位负责人，除非公司章程另有规定或法律授权。2.ABCD解析：我国会计法律制度主要包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规。3.ABCD解析：银行结算账户管理的基本原则包括：一个基本账户原则；自主选择银行开立银行结算账户原则；守法合规原则；存款信息保密原则。4.ABCD解析：税务机关的税款征收措施包括：核定应纳税额、责令提供纳税担保、税收保全措施、税收强制执行措施等。5.ABCD解析：预算收入包括税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入等。6.ABC解析：政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构等。7.ABC解析：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月（不是3个月）。其他选项正确。8.D解析：按照国家统一规定发给的补贴、津贴、国债利息、保险赔款属于免征个人所得税项目。劳务报酬所得应当缴纳个人所得税。9.ABCD解析：会计职业道德规范的主要内容可概括为：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、强化服务、参与管理。10.ABCD解析：个人合法收入均可转入个人银行结算账户。三、判断题1.√解析：会计行政法规由国务院制定发布或者国务院有关部门拟订经国务院批准发布。2.√解析：《会计法》规定单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。3.×解析：并非所有人民币支付结算都必须通过金融机构，例如单位内部的现金支付、个人之间的现金交易等。4.√解析：向消费者个人销售货物或者应税劳务不得开具增值税专用发票。5.×解析：国家预算的编制和执行情况应当依法向社会公开，接受社会监督。6.√解析：纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购。7.√解析：支票上的金额和收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。8.×解析：税收保全措施适用于有逃避纳税义务行为，且在规定纳税期之前责令限期缴纳应纳税款，限期内有明显转移、隐匿财产迹象，又不能提供纳税担保的纳税人。9.√解析：我国预算编制实行复式预算。10.√解析：会计职业道德主要依靠社会舆论、道德教育、传统习俗和道德评价来实现，依靠会计从业人员的自觉性。11.√解析：记账凭证填制的基本要求。12.√解析：票据和结算凭证金额记载的规定。13.√解析：消费税的纳税环节包括生产销售、委托加工、进口。部分应税消费品（如金银首饰、超豪华小汽车）在零售环节加征。14.√解析：预算结转结余资金管理的规定。15.×解析：补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10%。16.√解析：汇票上未记载付款日期的，为见票即付。17.×解析：应当是在办理工商注销登记之前，先办理税务注销登记。顺序是先税务后工商。18.√解析：居民个人与非居民个人在个人所得税计算上的区别。19.×解析：会计法律制度依靠国家强制力保障实施，会计职业道德主要依靠自律和社会舆论。20.√解析：个人银行结算账户的定义。四、计算分析题1.解析：（1）销项税额计算：销售产品销项税额=26万元视同销售销项税额=40×当期销项税额合计=26+（2）进项税额计算：购进原材料进项税额=13万元（3）进项税额转出计算：非正常损失原材料进项税额转出=10×（4）当期应纳税额计算：当期应纳税额=当期销项税额(当期进项税额进项税额转出)=31.2=31.2=19.5万元答：该企业2023年5月应缴纳增值税19.5万元。2.解析：（1）计算全年综合所得收入额：①工资薪金收入额=18000×②稿酬收入额=5000×③特许权使用费收入额=30000×全年综合所得收入额合计=216000+（2）计算全年应纳税所得额：全年减除费用=5000×专