配合审计检查制度

PAGE配合审计检查制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范各类审计检查工作，确保公司财务信息真实、准确、完整，保障公司资产安全，提高公司运营效率，特制定本配合审计检查制度。本制度旨在明确公司各部门及人员在审计检查过程中的职责、工作流程及要求，确保审计检查工作顺利开展，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。涵盖公司的各类经济活动，包括但不限于财务收支、资产管理、项目投资、采购销售、内部控制等方面的审计检查工作。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规、行业准则以及公司内部规章制度，确保审计检查工作依法依规进行。所有审计检查活动必须符合相关法律规定，不得与法律法规相抵触。2.独立性原则审计检查部门及人员应独立于被审计检查对象，保持客观公正的态度，不受其他部门或个人的干扰和影响。独立行使审计检查职权，确保审计检查结果真实可靠。3.全面性原则审计检查应涵盖公司经济活动的各个方面，包括财务数据、业务流程、内部控制等，做到全面、无遗漏。对公司的整体运营情况进行综合评估，及时发现潜在风险和问题。4.及时性原则及时开展审计检查工作，按照规定的时间节点完成各项审计检查任务。对于发现的问题要及时反馈、及时处理，避免问题积累导致更大的风险。5.保密性原则审计检查过程中涉及的公司机密信息、商业秘密以及被审计检查对象的敏感信息等，必须严格保密。未经授权，不得向任何无关人员透露。二、审计检查机构及职责（一）审计委员会公司设立审计委员会，作为公司审计检查工作的决策机构。审计委员会由公司高级管理人员、独立董事等组成，负责审议审计检查工作计划、审计检查报告等重要事项，监督审计检查工作的开展情况，确保审计检查工作的独立性和有效性。（二）审计部门审计部门是公司审计检查工作的执行机构，负责制定和实施年度审计检查计划，组织开展各类审计检查项目，包括财务审计、内部控制审计、专项审计等。审计部门应配备专业的审计人员，具备财务、审计、法律等相关专业知识和技能，确保审计检查工作的质量和效率。审计部门的主要职责包括：1.制定年度审计检查计划，并报审计委员会批准后组织实施。2.对公司财务报表、财务收支、资产负债等进行审计，确保财务信息真实、准确、完整。3.审查公司内部控制制度的健全性和有效性，评估内部控制风险，提出改进建议。4.开展专项审计工作，如项目投资审计、采购审计、销售审计等，对特定经济活动进行深入审查，发现问题并提出解决方案。5.对审计检查中发现的问题进行调查核实，提出处理意见和建议，并跟踪整改情况。6.定期向审计委员会汇报审计检查工作进展情况和审计检查结果，提交审计检查报告。7.协助外部审计机构开展工作，提供必要的资料和信息，配合完成年度财务审计等工作。8.负责审计检查工作的档案管理，妥善保管审计检查工作底稿、审计报告等相关资料。（三）其他部门职责1.财务部门负责提供财务数据、财务报表等相关资料，配合审计部门开展财务审计工作。按照审计部门的要求，及时提供所需的财务信息和解释说明。协助审计部门对财务问题进行调查核实，落实整改措施。2.业务部门负责提供与本部门业务相关的资料、文件、合同等，配合审计部门开展专项审计工作。积极配合审计部门的工作，如实提供业务情况和相关信息，不得隐瞒或虚报。对审计检查中发现的涉及本部门的问题，及时进行整改，并将整改情况反馈给审计部门。3.其他职能部门根据审计部门的要求，提供与本部门职能相关的资料和信息，配合审计检查工作。在职责范围内协助审计部门开展工作，共同推进公司内部管理的规范和完善。三、审计检查工作流程（一）审计检查计划制定1.审计部门应根据公司战略目标、年度经营计划、风险管理状况以及以往审计检查工作情况，制定年度审计检查计划。2.年度审计检查计划应明确审计检查项目的名称、目的、范围、时间安排、审计人员组成等内容。3.审计部门将年度审计检查计划报审计委员会审批，经批准后的审计检查计划作为年度审计检查工作的依据。审计部门应严格按照计划组织实施审计检查工作，如有特殊情况需要调整计划，应提前报审计委员会批准。（二）审计检查准备1.根据审计检查计划，成立审计检查组，明确审计检查组成员的分工和职责。审计检查组成员应具备相应的专业知识和技能，熟悉审计检查工作流程和方法。2.审计检查组应收集与审计检查项目相关的资料，包括公司规章制度、财务报表及相关财务资料、业务流程文件、合同协议等。对收集到的资料进行初步分析，了解被审计检查对象的基本情况和业务特点。3.制定审计检查方案，明确审计检查的具体内容、方法、步骤和时间安排等。审计检查方案应具有针对性和可操作性，确保审计检查工作能够达到预期目标。4.向被审计检查对象发送审计通知书，告知审计检查的目的、范围、时间安排以及需要提供的资料等事项。审计通知书应提前一定时间送达被审计检查对象，以便其做好准备工作。（三）审计检查实施1.审计检查组进驻被审计检查单位，召开首次会议，向被审计检查单位介绍审计检查的目的、范围、程序和要求，听取被审计检查单位的情况介绍，明确双方的责任和义务。2.审计人员按照审计检查方案，通过查阅资料、询问、访谈、实地观察、数据分析等方法，对被审计检查对象的财务收支、业务活动、内部控制等进行全面审查。在审计检查过程中，审计人员应做好工作底稿的记录，详细记录审计检查的过程、发现的问题及相关证据等。3.审计人员对审计检查中发现的问题进行分析和判断，与被审计检查单位相关人员进行沟通和核实，确保问题的真实性和准确性。对于重大问题或存在争议的问题，审计检查组应进行深入调查和研究，必要时可组织专家论证。4.在审计检查过程中，审计人员应保持客观公正的态度，遵守审计职业道德规范，不得接受被审计检查单位的贿赂或其他不正当利益，不得泄露审计检查过程中知悉的公司机密信息。（四）审计检查报告1.审计检查工作结束后，审计检查组应及时整理审计检查工作底稿，对审计检查结果进行汇总和分析，撰写审计检查报告。审计检查报告应包括审计检查的基本情况、审计发现的问题、问题产生的原因分析、处理意见和建议等内容。2.审计检查报告应做到内容完整、数据准确、分析客观、建议可行。审计检查报告应经审计检查组全体成员讨论通过，并由审计部门负责人审核签字。3.将审计检查报告提交给审计委员会审议。审计委员会对审计检查报告进行审议，提出意见和建议。审计部门根据审计委员会的审议意见，对审计检查报告进行修改完善。4.审计检查报告经审计委员会批准后，发送给被审计检查单位及相关部门。被审计检查单位应在规定的时间内对审计检查报告提出书面反馈意见，说明对审计发现问题的认识和整改措施。（五）审计检查结果处理1.被审计检查单位应根据审计检查报告中提出的问题和建议，制定整改计划，明确整改措施、责任部门、责任人及整改期限。整改计划应报审计部门备案。2.被审计检查单位按照整改计划组织实施整改工作，及时纠正存在的问题，完善内部控制制度，提高管理水平。在整改过程中，应定期向审计部门汇报整改情况，确保整改工作顺利推进。3.审计部门对被审计检查单位的整改情况进行跟踪检查，核实整改措施的落实情况和整改效果。对于整改不力的单位，审计部门应提出批评意见，并督促其加快整改进度。4.审计检查结果纳入公司绩效考核体系，对审计检查中发现问题较多、整改不力的单位和个人，按照公司绩效考核制度进行相应的处罚。对审计检查工作中表现优秀的单位和个人，给予表彰和奖励。四、审计检查工作质量控制（一）质量控制标准1.审计检查工作应符合国家法律法规、行业准则以及公司内部规章制度的要求。审计人员应严格遵守审计职业道德规范，保持客观公正、严谨细致的工作态度。2.审计检查工作底稿应记录完整、准确、清晰，能够充分反映审计检查的过程和结果。工作底稿应包括审计检查的程序、方法、发现的问题及相关证据等内容，便于查阅和复核。3.审计检查报告应内容真实、数据准确、分析客观、建议可行。报告应逻辑清晰、语言规范，能够准确传达审计检查的结果和意见。4.审计部门应建立健全内部质量控制制度，对审计检查工作的全过程进行质量监控，确保审计检查工作质量符合要求。（二）质量控制措施1.审计部门应定期组织审计人员进行业务培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。培训内容包括法律法规、审计准则、业务知识、审计技巧等方面，确保审计人员能够熟练掌握审计检查工作的方法和技能。2.审计项目实行主审负责制，主审应对审计项目的质量负责。在审计检查过程中，主审应加强对审计人员的指导和监督，及时发现和解决问题，确保审计工作按照规定的程序和方法进行。3.审计部门应建立审计工作底稿审核制度，对审计工作底稿进行三级审核。审计人员完成工作底稿后，先由项目负责人进行一级审核；项目负责人审核通过后，报审计部门负责人进行二级审核；审计部门负责人审核通过后，如果涉及重大问题或重要事项，还需报审计委员会进行三级审核。通过三级审核，确保工作底稿的质量和准确性。4.审计部门应定期对审计检查工作进行总结和分析，针对审计检查中发现的问题和不足，及时调整审计检查工作方法和程序，不断完善审计检查工作质量控制体系。五、审计检查工作保密规定（一）保密范围1.审计检查过程中涉及的公司财务数据、财务报表、财务分析报告等财务信息。2.公司内部控制制度、业务流程、管理办法等内部管理制度和文件。3.审计检查中发现的公司违规违纪问题及相关证据。4.被审计检查单位的商业秘密、客户信息、技术资料等敏感信息。5.审计委员会及审计部门在审计检查工作中形成的会议纪要、讨论记录、决策文件等内部资料。（二）保密措施1.审计人员应签订保密协议，明确保密责任和义务。保密协议应明确保密的范围、期限、违约责任等内容，确保审计人员严格遵守保密规定。2.审计检查工作底稿、审计报告等相关资料应妥善保管，按照公司档案管理规定进行归档。未经授权，任何人不得擅自查阅、复制、传播审计检查资料。3.在审计检查过程中，审计人员如需向被审计检查单位或其他部门获取资料，应严格控制资料的使用范围，不得将资料用于与审计检查无关的目的。对于涉及保密的资料，应要求对方妥善保管，不得泄露。4.审计人员在与被审计检查单位沟通交流时，应注意保护公司机密信息，不得随意透露审计检查的进展情况和发现的问题。对于涉及敏感信息的讨论，应在保密的环境下进行，并要求参与人员严格遵守保密规定。5.审计部门应定期对审计人员进行保密教育培训，提高审计人员的保密意识和保密技能。审计人员应自觉遵守保密规定，如发