通州区内审工作制度

PAGE通州区内审工作制度一、总则（一）目的为加强通州区内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计作用，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合通州区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于通州区行政区域内的各级行政机关、事业单位、国有企业以及其他依法设立的具有独立法人资格的组织（以下统称"被审计单位"）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位的其他职能部门，在审计工作中保持独立、客观、公正的态度，不受任何部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实，客观公正地进行审计评价和提出审计建议，不得隐瞒或歪曲审计发现的问题。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.效益性原则：内部审计应注重提高被审计单位的经济效益和社会效益，促进资源的合理配置和有效利用。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.通州区各被审计单位应根据本单位实际情况，设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的审计人员。内部审计机构在本单位主要负责人或权力机构的领导下开展工作。2.内部审计机构应向本单位主要负责人或权力机构负责并报告工作，同时接受上级内部审计机构的业务指导和监督。（二）人员配备1.内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德。审计人员应熟悉国家有关法律法规、政策以及财务、审计等方面的专业知识。2.内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的正常开展。审计人员应保持相对稳定，如有必要进行调整，应报本单位主要负责人或权力机构批准。（三）职责与权限1.职责对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计监督。对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。对本单位及所属单位主要负责人的经济责任进行审计。对本单位及所属单位内部管理的领导干部进行任中经济责任审计。对本单位及所属单位专项资金的使用和管理情况进行审计。对本单位及所属单位经济效益进行审计评价。法律、法规规定和本单位主要负责人或权力机构要求办理的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。参加被审计单位的有关会议，召开与审计事项有关的会议。参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行。检查有关财务收支、经济活动的资料、文件和现场勘察实物。检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本单位主要负责人或权力机构同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位的工作目标和重点，结合实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报本单位主要负责人或权力机构批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员组成等内容。（二）审计准备1.根据年度审计计划确定的审计项目，成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解被审计单位的业务流程、内部控制制度等，制定审计工作方案。审计工作方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。3.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组组长及成员名单等内容。特殊审计事项的审计通知书可以在实施审计时送达。（三）审计实施1.审计人员应按照审计工作方案和审计通知书的要求，运用适当的审计方法，实施审计工作。审计人员可以通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应如实反映审计过程和审计发现的问题，包括审计事项的名称、内容、审计程序、审计证据、审计结论等内容。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求被审计单位说明情况，并提供相关资料。被审计单位应积极配合审计组的工作，如实提供有关资料，不得拒绝、拖延或隐匿。（四）审计报告1.审计组实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、建议恰当。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见。被审计单位应自接到审计报告之日起十日内，将书面意见送交审计组，逾期未送交书面意见视为无异议。3.审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善后，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应在十个工作日内对审计报告进行审核，并报本单位主要负责人或权力机构审批。4.经本单位主要负责人或权力机构审批后的审计报告，应及时送达被审计单位。被审计单位应按照审计报告中提出的审计建议，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。（五）审计处理1.被审计单位对审计报告中提出的审计建议应认真落实整改。内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，确保审计建议得到有效执行。2.对审计发现的违法违规问题，内部审计机构应按照有关法律法规的规定，提出处理意见。对情节较轻的违法违规问题，可要求被审计单位限期整改；对情节严重的违法违规问题，应及时向本单位主要负责人或权力机构报告，并建议有关部门依法予以处理。3.内部审计机构应建立审计档案管理制度，对审计项目资料进行整理、归档和保管。审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位的书面意见、审计处理决定等资料。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。四、审计质量控制（一）质量控制目标内部审计机构应建立健全审计质量控制制度，确保审计工作符合国家有关法律法规和内部审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度：内部审计机构应制定审计质量控制手册、审计工作流程、审计质量考核办法等制度，明确审计质量控制的目标、原则、方法和程序，确保审计工作的规范化和标准化。2.加强审计人员培训：内部审计机构应定期组织审计人员参加业务培训，提高审计人员的专业知识和业务能力。审计人员应不断学习新知识、新技能，适应审计工作的发展需要。3.实施审计项目质量检查：内部审计机构应定期对审计项目进行质量检查，对审计工作底稿、审计报告等进行审查，发现问题及时整改。质量检查应形成书面报告，报内部审计机构负责人审阅。