贵州审计整改责任制度

PAGE贵州审计整改责任制度一、总则（一）目的为了加强贵州审计整改工作，明确整改责任，提高审计监督效能，规范经济秩序，保障财政资金安全，根据国家相关法律法规及行业标准，结合我省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于贵州省行政区域内各级审计机关开展审计监督工作后涉及的审计整改责任认定及落实工作，包括对本级各部门（含直属单位）和下级政府的审计整改。（三）基本原则1.依法依规原则严格依据国家法律法规和审计准则开展审计整改工作，确保整改过程和结果合法合规。2.明确责任原则清晰界定审计整改各责任主体的职责，做到责任落实到人，避免推诿扯皮。3.全面整改原则对审计发现的问题，必须全面深入整改，不留死角，确保问题得到彻底解决。4.长效机制原则通过建立健全审计整改责任制度，推动形成长效管理机制，防止问题屡审屡犯。二、审计整改责任主体（一）被审计单位责任主体1.被审计单位是审计整改的第一责任主体，对审计发现的问题负有直接整改责任。其主要负责人是审计整改工作的第一责任人，应当切实履行领导责任，组织协调本单位整改工作。2.被审计单位应成立由主要负责人牵头的审计整改工作领导小组，明确整改工作的具体承办部门和责任人，制定切实可行的整改方案，明确整改措施、整改期限和整改目标。3.被审计单位要认真分析审计发现问题的原因，举一反三，完善内部管理制度，加强内部控制，从源头上防止问题再次发生。（二）审计机关监督责任主体1.各级审计机关负责对审计整改工作进行跟踪检查和督促指导，对被审计单位的整改情况进行监督和评价。2.审计机关应在审计报告出具后，及时向被审计单位送达审计整改通知书，明确整改要求和期限。在整改期限内，定期了解被审计单位整改工作进展情况，对整改过程中遇到的问题进行协调解决。3.审计机关要对被审计单位报送的整改报告进行认真审核，对整改不到位提出进一步整改意见，责令其重新整改。对整改不力、拒不整改或屡审屡犯的单位，依法依规进行严肃处理，并向社会公告。（三）相关部门协同责任主体1.财政、税务、国资、监察等相关部门应按照各自职责，协同配合审计机关做好审计整改工作。2.财政部门负责对涉及财政资金管理使用方面问题的整改进行监督，加强财政资金的统筹安排和管理，规范资金使用行为。3.税务部门负责对审计发现的涉税问题进行核实处理，依法追缴税款，加强税收征管。4.国资部门负责对国有企业审计整改情况进行监督，督促国有企业完善公司治理结构，加强国有资产监管。监察部门负责对审计整改工作中发现的违法违纪行为进行调查处理，严肃追究相关人员责任。三、审计整改流程（一）整改计划制定1.被审计单位在收到审计报告和审计整改通知书后，应在规定期限内，根据审计发现的问题制定详细的整改计划。整改计划应包括问题清单、整改措施、责任部门、责任人、整改期限等内容。2.整改计划应具有针对性和可操作性，针对每个问题明确具体的整改措施和预期目标，确保整改工作能够有效推进。（二）整改实施1.被审计单位按照整改计划组织实施整改工作，整改责任人应定期向本单位审计整改工作领导小组汇报整改工作进展情况，及时研究解决整改过程中遇到的问题。2.在整改过程中，被审计单位要积极采取有效措施，确保整改工作按时完成。对于能够立即整改的问题，要立行立改；对于需要一定时间和条件才能整改到位的问题，要制定阶段性目标，逐步推进整改。（三）整改报告报送1.整改期限届满后，被审计单位应向审计机关报送整改报告。整改报告应包括整改工作总体情况、整改措施落实情况、整改取得的成效、尚未整改到位的问题及原因、下一步整改计划等内容。2.整改报告应附相关证明材料，如会计凭证、文件资料、会议记录等，以证实整改工作的真实性和有效性。（四）整改跟踪检查1.审计机关收到被审计单位整改报告后，应及时组织对整改情况进行跟踪检查。跟踪检查可采取书面审查、实地核实、召开座谈会等方式进行。2.审计机关对整改情况进行综合评价，重点检查整改措施是否落实到位、问题是否得到有效解决、相关制度是否建立健全等。对整改不到位要下达整改意见通知书，责令被审计单位继续整改。四、审计整改责任追究（一）责任追究情形1.被审计单位未按照规定期限和要求进行整改，或整改不力、拒不整改的。2.被审计单位整改工作弄虚作假，提供虚假整改报告或证明材料的。3.被审计单位在整改过程中，因故意或重大过失导致国家利益遭受损失的。4.审计机关工作人员在审计整改监督工作中，存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为的。（二）责任追究方式1.对被审计单位的责任追究方式包括：责令限期整改、通报批评、暂停拨付与违规行为直接有关的款项、没收违法所得、依法给予行政处罚等。2.对被审计单位主要负责人和直接责任人员的责任追究方式包括：批评教育、诫勉谈话、党纪政纪处分、依法追究刑事责任等。3.对审计机关工作人员的责任追究方式按照干部管理权限和相关规定执行，包括批评教育、责令作出书面检查、通报批评、诫勉谈话、调整工作岗位、给予党纪政纪处分等。（三）责任追究程序1.审计机关在审计整改跟踪检查过程中，发现被审计单位存在责任追究情形应及时进行调查核实。2.调查核实后，审计机关应根据情节轻重，提出责任追究建议，报经本级人民政府或有关部门批准后实施。3.责任追究决定作出后，应及时送达被追究责任的单位和个人，并在一定范围内进行通报。五、审计整改结果运用（一）纳入预算管理1.对审计发现的涉及财政资金管理使用方面的问题，整改结果应作为编制下一年度预算的重要参考依据。财政部门在安排预算时，应充分考虑审计整改情况，对整改不力的部门或项目，适当压缩预算安排。2.被审计单位应将审计整改情况纳入本单位预算绩效管理体系，加强对整改资金使用效益的跟踪和评价，确保财政资金合理使用，提高资金使用效益。（二）干部考核评价1.审计整改情况应作为对被审计单位领导班子和领导干部考核评价的重要内容。组织人事部门在干部选拔任用、评先评优等工作中，应充分参考审计整改结果。2.对审计整改工作成效显著的单位和个人，给予表彰奖励；对整改不力、问题较多的单位和个人，在考核评价中予以扣分，并视情采取相应的组织措施。（三）信息公开1.审计机关应按照政务公开的要求，及时向社会公开审计整改结果。公开内容包括审计发现的主要问题、整改情况、整改结果等，接受