自治区离任审计制度

PAGE自治区离任审计制度一、总则（一）目的为加强对自治区各级领导干部及相关人员离任经济责任的监督与评价，规范离任审计工作，保障国有资产安全完整，提高财政资金使用效益，促进党风廉政建设，根据国家相关法律法规及行业标准，结合自治区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于自治区内各级党委、政府工作部门、审判机关、检察机关、群众团体、事业单位的正职领导干部或主持工作一年以上的副职领导干部，以及国有企业法定代表人或主要负责人。（三）基本原则1.依法审计原则：审计工作严格按照国家法律法规、政策规定和审计准则进行，确保审计结果的合法性、公正性和权威性。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地评价离任人员的经济责任履行情况，不受任何单位和个人的干涉。3.全面监督原则：对离任人员在任职期间的财政财务收支、资产管理、经济决策等方面进行全面审计监督，防止国有资产流失。4.权责一致原则：明确离任人员的经济责任，将其履行职责情况与经济责任相挂钩，做到责任清晰、奖惩分明。二、审计内容（一）财政财务收支审计1.审查离任人员所在单位财政财务收支的真实性、合法性和完整性，包括预算执行情况、财务报表编制等。2.检查各项收入是否足额入账，有无截留、挪用、私设小金库等问题；各项支出是否合规，有无超标准、超范围支出，虚列支出等情况。（二）资产管理审计1.对单位资产的购置、使用、处置等环节进行审计，检查资产管理制度是否健全，资产是否安全完整。2.核实固定资产的账实相符情况，有无闲置、浪费、流失等现象；审查流动资产的管理情况，如货币资金、往来款项等是否存在风险。（三）经济决策审计1.审查离任人员在重大经济决策过程中是否遵循科学决策程序，决策依据是否充分，决策结果是否合理。2.检查决策事项的实施效果，有无因决策失误导致国有资产损失、经济效益低下等问题。（四）内部控制审计1.评价单位内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理、资产管理、项目管理等方面的内部控制。2.检查内部控制制度的执行情况，有无内部控制缺陷导致的管理漏洞和风险隐患。三、审计程序（一）审计计划1.根据干部管理部门的委托，审计机关制定年度离任审计计划，明确审计对象、审计范围、审计时间等内容。2.在实施审计前，审计机关应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项。（二）审计实施1.审计组按照审计方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，调查取证，现场勘查等方式，获取审计证据。2.审计人员应与被审计单位及相关人员进行沟通，核实情况，听取意见，确保审计工作顺利进行。（三）审计报告1.审计组在审计结束后，应撰写审计报告，对审计情况进行全面、客观的反映。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题及处理建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位及离任人员的意见，被审计单位及离任人员应在规定时间内反馈意见。审计组对反馈意见进行研究，对审计报告进行修改完善。（四）审计结果运用1.审计机关将审计报告报送干部管理部门，作为对离任人员考核、任免、奖惩的重要依据。2.干部管理部门应根据审计结果，对存在问题的离任人员进行相应的处理，督促被审计单位整改落实审计发现的问题。四、审计评价（一）评价指标1.财政财务收支指标：包括收入完成率、支出合规率、资产负债率等。2.资产管理指标：如固定资产完好率、流动资产周转率等。3.经济决策指标：决策失误率、项目投资回报率等。4.内部控制指标：内部控制健全性评价得分、内部控制执行有效性评价得分等。（二）评价方法1.定量评价：根据设定的评价指标，对离任人员的经济责任履行情况进行量化打分，直观反映其工作成效。2.定性评价：结合审计发现的问题，对离任人员在经济决策、财务管理、廉政建设等方面的表现进行定性描述，综合评价其经济责任履行情况。（三）评价等级1.优秀：各项评价指标表现良好，无重大经济责任问题，对单位发展做出显著贡献。2.良好：大部分评价指标达到要求，存在一些一般性问题，但未造成重大影响。3.合格：基本完成各项工作任务，存在一定问题，但已采取措施进行整改。4.不合格：存在严重违反财经纪律、决策失误等重大问题，给单位造成较大损失。五、审计责任（一）审计机关责任1.审计机关应按照本制度规定，认真履行审计职责，但因审计人员过错导致审计结果不实应承担相应的责任。2.审计机关应加强对审计人员的培训和管理，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计工作质量。（二）被审计单位责任1.被审计单位应积极配合审计工作，如实提供会计资料和相关文件，不得拒绝、拖延或隐匿。2.对审计发现的问题，被审计单位应及时整改，并将整改情况书面报告审计机关。（三）离任人员责任1.离任人员应对其任职期间的经济责任履行情况负责，积极配合审计工作。