经济责任审计通报制度

PAGE经济责任审计通报制度一、总则（一）目的与宗旨为加强公司经济责任审计工作的管理与监督，规范经济责任审计结果的通报行为，确保审计成果得到有效运用，促进公司各部门及人员依法履行经济责任，提高公司经济效益和管理水平，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及经济责任审计的部门、单位及人员，包括但不限于公司总部各职能部门、下属子公司、分公司及其负责人等。（三）基本原则1.依法依规原则：经济责任审计通报应严格遵循国家法律法规、公司内部规章制度以及相关行业标准，确保通报内容合法合规。2.客观公正原则：以客观事实为依据，如实反映审计发现的问题，不偏袒、不隐瞒，确保通报结果公正公平。3.及时准确原则：在规定的时间内及时通报审计结果，保证信息的时效性，同时确保通报内容准确无误。4.保密性原则：对于审计过程中涉及的商业秘密、敏感信息等，应严格保密，防止信息泄露。二、经济责任审计通报的主体与职责（一）审计部门1.负责组织实施经济责任审计工作，按照审计程序和方法收集、整理审计证据，撰写审计报告。2.根据审计结果，拟定经济责任审计通报内容，报经公司管理层审批后发布通报。3.对经济责任审计通报的执行情况进行跟踪检查，确保通报要求得到有效落实。（二）公司管理层1.审批经济责任审计通报内容，对通报的范围、方式、时间等提出指导性意见。2.根据审计通报结果，研究制定相应的整改措施和处理意见，督促相关部门和人员进行整改落实。（三）被审计部门及人员1.接受经济责任审计通报，认真对待审计发现的问题，积极配合整改工作。2.根据审计通报要求，制定具体的整改计划，明确整改责任人和整改期限，按时完成整改任务，并将整改情况及时反馈给审计部门。三、经济责任审计通报的内容与形式（一）通报内容1.审计基本情况：包括审计项目名称、审计范围、审计时间、审计依据等。2.被审计对象基本信息：如姓名、职务、所在部门或单位等。3.审计评价：对被审计对象在任期内履行经济责任的情况进行总体评价，包括财务收支的真实性、合法性、效益性，内部控制制度的健全性和有效性，以及资产的安全完整情况等。4.审计发现的主要问题：详细列举审计过程中发现的各类问题，包括但不限于财务违规、资产管理不善、内部控制缺陷、决策失误等，并说明问题的事实、性质、金额及影响。5.整改要求与建议：针对审计发现的问题，提出明确的整改要求，包括整改措施、整改期限、整改责任人等，并给出相应的整改建议，以帮助被审计部门及人员更好地完成整改工作。6.其他需要说明的事项：如审计过程中发现的特殊情况、相关部门或人员的反馈意见等。（二）通报形式1.书面通报：以正式文件的形式发布经济责任审计通报，发送至公司内部各相关部门、单位及人员，并在公司内部公告栏进行张贴公示。2.会议通报：通过召开专门的审计结果通报会议，向公司管理层、被审计部门及相关人员当面通报审计结果，解答疑问，并对整改工作进行部署。3.电子通报：利用公司内部办公系统、电子邮件等电子渠道发布经济责任审计通报，方便相关人员及时查阅。四、经济责任审计通报的程序（一）审计报告形成审计部门在完成经济责任审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应内容完整、证据充分、结论明确，经审计组组长审核签字后，提交审计部门负责人复核。（二）征求意见审计部门将审计报告初稿送达被审计部门及人员，征求其意见。被审计部门及人员应在规定的时间内提出书面反馈意见，审计部门对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计或调查核实。（三）报告审定审计部门根据被审计部门及人员的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告终稿，报经公司管理层审定。（四）通报发布经公司管理层审定后的经济责任审计报告，由审计部门按照规定的通报形式进行发布。书面通报应加盖公司公章，会议通报和电子通报应明确发布部门和发布时间。五、经济责任审计通报结果的运用（一）作为绩效考核的依据将经济责任审计通报结果纳入公司绩效考核体系，与被审计对象的绩效奖金、晋升、奖励等挂钩，激励其积极履行经济责任，提高工作绩效。（二）促进内部控制完善针对审计通报中发现的内部控制缺陷，公司相关部门应及时修订和完善内部控制制度，加强风险管理，堵塞管理漏洞，提高公司内部控制水平。（三）为决策提供参考公司管理层在制定战略规划、经营决策等过程中，应充分参考经济责任审计通报结果，吸取经验教训，避免类似问题再次发生，确保公司决策的科学性和合理性。（四）推动问题整改落实被审计部门及人员应高度重视审计通报结果，认真落实整改要求，积极采取有效措施进行整改。审计部门应加强对整改工作的跟踪检查，确保整改工作取得实效。六、经济责任审计通报的监督与检查（一）内部监督公司内部审计部门负责对经济责任审计通报制度的执行情况进行监督检查，定期对通报内容的准确性、完整性，通报程序的合规性，以及通报结果的运用情况等进行检查，发现问题及时督促整改。（二）外部监督接受上级主管部门、监管机构等外部单位的监督检查，积极配合提供相关资料和信息，对外部监督检查提出的意见和建议，认真研究并及时整改落实。七、责任追究（一）对被审计部门及人员的责任追究1.对于审计通报中发现的违规违纪行为，公司将按照国家法律法规和公司内部规章制度，对相关责任人员进行严肃处理，包括但不限于警告、罚款、降职、撤职等。2.对于因工作失误、管理不善等原因导致的经济损失或其他不良后果，责令相关责任人员承担相应的经济赔偿责任，并视情节轻重给予相应的纪律处分。（二）对审计部门及人员的责任追究1.审计部门及人员在经济责任审计过程中，如存在故意隐瞒问题、出具虚假审计报告等违规行为，将依法依规追究其责任，给予相应的纪律处分，并承担由此造成的经济损失。2.对审计工作中存在的敷衍塞责、工作失误等情况，视情节轻重对相关人员进行